Анализ экономических показателей торгового предприятия
В данном пункте будут проанализированы основные экономические показатели ООО «Визит-М», на примере универсама «Садко» (таблица 13).
Таблица 13 – Анализ основных экономических показателей деятельности торгового предприятия за 2009-2010 года
| Показатели | Единица измерения | 2009год | 2010год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Товарооборот (оборот по розничной реализации) без НДС | тыс. руб. | 168480,0 | 171720,0 | 3240,0 | 101,9 | ||
| 2. Торговая площадь | м2 | 500 | 500 | 0 | 100 | ||
| 3. Товарооборот на 1 м2 торговой площади | Тыс. руб./м2 | 336,96 | 343,44 | 6,48 | 101,9 | ||
| 4. Численность работников, всего | чел. | 78 | 80 | 2 | 102,6 | ||
| в т.ч. работников ОП | чел. | 41 | 42 | 1 | 102,4 | ||
| 5. Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 2160,0 | 2146,5 | -13,5 | 99,4 | ||
| 6. Производительность труда одного работника ОП | тыс. руб./чел. | 4109,3 | 4088,6 | -20,7 | 99,5 | ||
| 7. Валовой доход | тыс. руб. | 12636,0 | 14596,2 | 1960,2 | 115,5 | ||
| 8. Уровень валового дохода | % | 7,5 | 8,5 | 1,0 | 113,3 | ||
| 9. Издержки обращения | тыс. руб. | 6650,5 | 6950,6 | 300,1 | 104,5 | ||
| - уровень к товарообороту | % | 3,9 | 4,1 | 0,2 | 105,1 | ||
| В том числе расходы на оплату труда | тыс.руб. | 7488,0 | 7680,0 | 192,0 | 102,6 | ||
| - уровень к товарообороту | % | 4,4 | 4,5 | 0,1 | 102,2 | ||
| 10. Среднемесячная заработная плата 1 работника | тыс. руб. | 8,0 | 8,0 | 0 | 100 | ||
| 11. Прибыль (убыток) от продаж (рентабельность продаж) | тыс. руб. | 5985,5 | 7645,6 | 1660,1 | 127,7 | ||
| - рентабельность продаж | % | 3,6 | 4,6 | 1,0 | 127,8 | ||
| 12. Прочие доходы
| тыс. руб. | - | - | - | - | ||
| 13. Прочие расходы | тыс. руб. | 13,2 | 16,4 | 3,2 | 124,4 | ||
| 14. Прибыль до налогообложения | тыс. руб. | 5972,3 | 7629,2 | 1656,9 | 127,7 | ||
| 15. Рентабельность предприятия | % | 3,5 | 4,4 | 0,9 | 125,7 |
Окончание таблицы 13
| 16. Налог на прибыль | тыс. руб. | 1433,3 | 1831,1 | 398,1 | 127,6 |
| 17. Чистая прибыль (убыток) отчетного года | тыс. руб. | 4539,0 | 5798,1 | 1259,1 | 127,7 |
| 18. Рентабельность конечной деятельности | % | 2,7 | 3,4 | 0,7 | 126,0 |
Составлено автором на основании проведенного исследования
Оборот розничной торговли в отчетном году увеличился на 3240,0 тыс. руб. или на 1,9% . Валовой доход составил 14596,2 тыс.руб. это больше показателя прошлого года на 1960,2 тыс.руб. или на 15,5 %. Издержки обращения выросли, и составили 300,1 тыс.руб. или 3,5 %. Прибыль от продаж составила 1666,1 тыс.руб. или 27,7 %. Рентабельность предприятия увеличилась на 26%. Все основные экономические показатели выросли, для наглядности оформим в рисунке 12.
Рисунок 12 – Темпы роста основных экономических показателей торгового предприятия в процентном отношении в динамике 2009-2010 годов
Их представленной выше диаграммы (рисунок 12) видно, что темп роста по параметру чистая прибыль и по параметру прибыль от продаж занимают равные доли – 127,7%. Валовой доход составил – 115,5% или 1960,2 тыс.руб., розничный товарооборот – 101,9% или 3240,0 тыс.руб.
|
|
|
Теперь рассчитаем влияние изменения розничных цен на объем товарооборота. Для удобства оформим расчеты в виде таблицы 14
Таблица 14 - Расчет влияния изменения розничных цен на объем товарооборота
| Годы | Розничный товарооборот | Абсолютное изменение оборота, тыс. руб. | Темп роста, % | |||||
| в действующих ценах | индекс цен | в сопоставимых ценах | всего | в т.ч. за счет изменения | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||
| физического объема | цен на товары | |||||||
| 2009 | 168480,0 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2010 | 171720,0 | 1,100 | 156109,1 | 3240 | -12370,0 | 15610,9 | 101,9 | 92,7 |
Рассчитано автором на основании проведенного исследования
Анализ показывает увеличение товарооборота в динамике 2009-2010 годов. Рост произошел за счет экстенсивного фактора (таблица 10). - роста цен и оценивается отрицательно, поскольку повышение цены на товары является негативным фактором роста, рекомендуется за счет расширения и углубления ассортимента, методов формирования спроса и стимулирования сбыта увеличивать долю роста физического объема в последующих периодах. Для наглядности оформим соотношение физического объема и роста цен на товары в отчетном году с учетом индекса цен в виде рисунка 13
|
|
|
Рисунок 13 – соотношение физического объема и роста цен на товары в отчетном году с учетом индекса цен
Универсам реализует как товары продовольственного ассортиментного перечня, так и непродовольственного. Проведем анализ розничного товарооборота по структуре в действующих ценах. Для удобства расчеты представим в виде таблицы 15.
Таблица 15 - Расчет розничного товарооборота по структуре в действующих ценах
| Товарные группы | 2009 год | 2010 год | Отклонение, тыс.руб. | Темп изменения, % | ||
| тыс.руб. | уд вес, % | тыс.руб. | уд вес, % | |||
| Непродовольственные товары: | 16848,0 | 10,0 | 17172 | 10,0 | 324,0 | 101,9 |
| 1.Бытовая химия | 524,2 | 2,8 | 572,4 | 3,0 | 48,2 | 109,2 |
| 2.Гигиенические товары | 1010,9 | 1,6 | 1202,0 | 2,02 | 191,1 | 118,9 |
| 3. Зоотовары | 112,3 | 0,6 | 95,4 | 0,5 | -16,9 | 84,9 |
| 4.Игрушки, сувенирная продукция | 224,6 | 1,2 | 143,1 | 0,75 | -396,9 | 76,4 |
| 5.Пафюмерно-косметическая продукция | 224,6 | 1,2 | 234,7 | 1,23 | 10,1 | 104,5 |
| 6.Печатная продукция | 205,9 | 1,1 | 238,5 | 1,25 | 32,6 | 115,8 |
| 7.Продукция табачной промышленности | 280,8 | 1,5 | 238,5 | 1,25 | -42,3 | 89,9 |
| Продовольственные товары: | 151632,0 | 90,0 | 190800 | 90,0 | 39168 | 125,8 |
| 1. Кофе и какао | 3875,0 | 2,3 | 5300,0 | 2,5 | 1425,0 | 136,8 |
| 2.Макаронные изделия | 3875,0 | 2,3 | 5300,0 | 2,5 | 1425,0 | 136,8 |
| 3.Мед | 1095,1 | 0,65 | 1123,6 | 0,53 | 28,5 | 102,6 |
| 4.Мука, соль, сахар | 6368,5 | 3,78 | 9010 | 4,25 | 2641,5 | 141,5 |
| 5.Пищевые жиры | 2982,1 | 1,77 | 3688,8 | 1,74 | 706,7 | 123, 7 |
| 6.Продукты быстрого приготовления | 1903,8 | 1,13 | 2204,8 | 1,04 | 301 | 115,8 |
| 7.Снэковая продукция | 3251,7 | 1,93 | 3873,2 | 2,03 | 621,5 | 119,1 |
| 8.Соусы и пищевые кислоты | 1718,5 | 1,02 | 2183,6 | 1,03 | 465,1 | 127,1 |
| 9.Специи, приправы и пищевые добавки | 2577,8 | 1,53 | 3563,1 | 1,68 | 985,9 | 138,2 |
| 10.Хлеб и хлебобулочные изделия | 33359,1 | 12,8 | 35717,8 | 12,2 | 2358,7 | 107,0 |
| 11. Чаи | 6334,8 | 3,76 | 8016,9 | 3,78 | 1682,2 | 126,6 |
|
|
|
Окончание таблицы 15
| 12.Детские и диетические товары | 3891.9 | 2,31 | 5662,8 | 2,67 | 1770,9 | 145,5 |
| 13.Кондитерские изделия: | 12299,0 | 7,3 | 15694,6 | 7,4 | 3395,6 | 127,6 |
| 14.Молочная продукция | 17875,7 | 10,61 | 23160,1 | 10,92 | 5284.4 | 129,6 |
| 15. Мясные продукты | 12336,6 | 8,45 | 23076,1 | 9,15 | 10739,5 | 187,1 |
| 16.Алкогольные напитки | 9552,8 | 5,67 | 11897,3 | 5,63 | 2344,5 | 124,5 |
| 17.Безалкогольные напитки | 7362,5 | 4,37 | 9289,5 | 4,38 | 1927,0 | 126,2 |
| 19.Овощи, грибы, оливки | 3268,5 | 1,94 | 3499,5 | 1,65 | 231,0 | 107,1 |
| 20.Орехи, семечки, сухофрукты | 3268,5 | 1,94 | 3499,5 | 1,65 | 231,0 | 107,1 |
| 21. Фрукты, ягоды | 13865,9 | 8,23 | 17963,9 | 8,47 | 4098,0 | 129,5 |
| 22. Рыбная продукция | 7817,5 | 4,64 | 6808,1 | 3,21 | -1009,4 | 87,1 |
| 23. Тесто и п/ф из теста | 2645,1 | 1,57 | 3372,2 | 1,59 | 727,1 | 127,5 |
| Итого | 168480,0 | 100 | 171720,0 | 100 | 3240,0 | 101,9 |
Рассчитано автором на основании проведенного исследования
В ходе анализа товарных групп был выявлен рост продаж по всем ассортиментным группам. Наименьший прирост у рыбной продукции, табачной и ассортимента игрушек. Самый высокий рост по мясной продукции (87,1 %), затем, плодоовощная и молочная продукция (8,7%), зерномучные товары (7), а так же вкусовые товары (5,4). (таблица 15).
Наглядно представим данные по непродовольственным товарам на рисунке 14.
Рисунок 14 – Рост товарооборота по непродовольственным товарам в 2009-2010 годах
Из данного рисунка можно сделать вывод о том, что наибольший товарооборот приходится на гигиенические товары (18, 9%), бытовая химия (9,2 %), наименьший – зоотовары (-5,1 %)
Из данных таблицы 15, по продовольственным товарам наибольший товарооборот среди таких групп, как: мясная продукция 87,1 % или 10739,5 тыс.руб.; мука, соль, сахар 41, 5 % или 2641,5 тыс.руб.; специи . приправы, добавки 38,2 % или 985,9 тыс. руб.; кофе, какао и макаронные изделия 36, 8% или 1425,0 тыс.руб.; молочная продукция 29,6 % или 5284,4 тыс.руб.; кондитерские изделия на 27, 6 % или 3395,6 тыс.руб. Наименьший товарооборот приходиться на рыбную продукцию -12, 9% или -1009,4 тыс.руб.
Далее проанализируем показатели розничного товарооборота и использования отдельных видов ресурсов в магазине (таблица 16).
Таблица 16 - Показатели розничного товарооборота и использования отдельных видов ресурсов в магазине
| Показатели | 2009 год | 2010 год | Отклонение | Темп изменения |
| Товарооборот тыс. руб. | 168480 | 171720 | 3240 | 101,9 |
| Среднесписочная численность работников, чел | 78 | 80 | 2 | 102,6 |
| Розничный товарооборот на одного работника , тыс. руб. | 2160 | 2146,5 | -13,5 | 99,4 |
| На 1 метр торговой площади | 336,7 | 343,4 | 6,7 | 102 |
Рассчитано автором на основании проведенного исследования
Из приведенной таблицы видно что в прошлом году на 1 квадратный метр торговой площади приходилось 336,7 тыс. руб. оборота, в отчетном году показатель составил 343,4 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 6,7 тыс. руб. Произошло снижение по показателю товарооборота на 1 работника (рисунок 15).
Рисунок 15 – Изменение товарооборота на одного работника
Товарооборот на одного работника в 2010 году составил 2146,5 тыс.руб., что меньше 2009 года на 13,5% или 99,4 тыс.руб. (рисунок 15).
Также произошли изменения товарооборота на метр торговой площади, для наглядности оформим данные в виде рисунка 16.
Рисунок 16 – Изменение товарооборота на метр торговой площади
В отчетном году товарооборот на метр торговой площади увеличился на 2% или 6,7 тыс.руб. (рисунок 16)
В целом увеличение произошли по таким показателям как: товарооборот, численность работников, и оборот розничной торговли на метр торговой площади. По показателю оборота розничной торговли на одного работника произошли снижения.
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности универсама «Садко» за анализируемый период показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым произошло увеличение оборота розничной торговли на 3240 тыс. руб. или на 1,9%, и он составил 171720 тыс. руб.
Торговая площадь не изменилась, однако оборот розничной торговли на 1 кв. м возрос на 6,48 тыс. руб. (1,9%). Среднесписочная численность работников по сравнению с предыдущим увеличилась на 2 человека и составила 80 человека. Производительность труда одного работника снизалась на 0,5 % и составила 13,5 тыс.руб. Численность работников обслуживающего персонала увеличилась на 1 человека, при этот производительность труда снизилась на 0,5 % и составила 20,7 тыс.руб.
Валовая прибыль выросла на 1249,6 тыс. руб. и составила 8245,4 тыс. руб., уровень валовой прибыли так же увеличился на 1,8%.
Выросли издержки обращения на 1960,2 тыс. руб. (15,5%), уровень издержек обращения вырос на 4,5% и составил 300,1 тыс.руб., что оценивается положительно.
Прибыль от продаж возросла на 127,7 % или на 1660,1 тыс. руб., рентабельность продаж так же увеличилась и составила 27,8 %. Возросли и прочие расходы – на 3,2 тыс. руб. (24,4%). Прибыль до налогообложения увеличилась на 1656,9 тыс. руб.(27,7%). Рентабельность предприятия в отчетном периоде равна 4,4 %, что больше прошлого года на 0,9%.
Текущий налог на прибыль увеличился и стал равен 1831,1 тыс. руб., что превышает его величину в прошлом году на 389,1 тыс. руб.
Чистая прибыль составила 5798,1 тыс. руб., что больше предыдущего года на 1259,1 тыс. руб. или на 27,7%. Рентабельность конечной деятельности увеличилась на 0,7% и стала равна 3,4%.
В целом, динамику развития предприятия можно оценить положительно.
Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 2974; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!