Тема 16. Упрощенная система налогообложения
Законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы, к которым относятся упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Цель их введения – создать более благоприятные экономические условия для деятельности организаций малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения применяется наряду с общей системой налогообложения. Переход от одной системы к другой осуществляется на добровольной основе. Предусмотрены два объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на сумму расходов, и соответственно две ставки налога – 6% и 15%.
При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.
Задача 88
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 20__ г. , если:
I. Обьект налогообложения « доходы»
II. Обьект налогообложения « доходы- расходы»
Данные для решения задачи:
руб.
1. | Доходы от реализации продукции | 600000 |
2. | Доходы от реализации основных средств | 20000 |
3. | Покупная стоимость материалов, включая НДС | 350000 |
4. | Остаточная стоимость основных средств | 10000 |
5. | Расходы на оплату труда | 55000 |
6. | Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование | ? |
|
|
Задача 89
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 20__ г., если:
I. Объект налогообложения « доходы»
II. Обьект налогообложения « доходы-расходы»
Данные для решения задачи:
руб.
1. | Выручка от реализации товаров | 1480000 |
2. | Себестоимость товаров | 1250000 |
3. | Расходы на оплату труда | 148000 |
4. | Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование | ? |
5. | Командировочные расходы | 10500 |
Задача 90
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 200_ г, если:
I. Обьект налогообложения «доходы»
II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»
Данные для решения задачи:
1. Доходы от реализации 320000 руб
2. Авансовые платежи от покупателей 40000 руб
3. Расходы на оплату труда 42000 руб
4. Взносы на обязательное пенсионное,
социальное и медицинское страхование ?
5. Себестоимость продукции 310000 руб
|
|
6. Прочие расходы 5000 руб.
Задача 91
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 20__ г.
Обьект налогообложения «доходы-расходы»
руб.
1. | Доход от реализации | 800000 |
2. | Себестоимость покупных товаров, в т. ч. НДС 18% | 620000 |
3. | Расходы на оплату труда | 90000 |
4. | Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование | ? |
5. | Оплата услуг связи | 9000 |
6. | Плата нотариусу | 2500 |
7. | Списана часть стоимости приобретенных основных средств | 8000 |
8. | Представительские расходы | 5000 |
Задача 92
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 2015 г., если обьект налогообложения «доходы- расходы»:
(руб)
1. | Доход от реализации | 860000 |
2. | Себестоимость продукции | 644000 |
3. | Расходы на оплату труда | 68000 |
4. | Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование | ? |
5. | Списана часть стоимости основных средств, приобретенных в 2014 г. ü Первоначальная стоимость ü Срок полезного использования | ? 52000 10 лет |
|
|
Задача 93
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 2015 г., если:
I. Обьект налогообложения «доходы»
II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»
Данные для решения задачи:
(руб)
1. | Доход от реализации | 1320000 |
2. | Себестоимость продукции | 825000 |
3. | Расходы на оплату труда | 95000 |
4. | Взносы на обязательное пенсионное страхование | ? |
5. | Списана часть стоимости основных средств, приобретенных в 2014 году ü Первоначальная стоимость ü Срок полезного использования | ? 130000 8 лет |
|
|
Задача 94
Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 20__ год по ООО «Медведь». Объект налогообложения «доходы – расходы».
руб.
1. | Выручка от реализации продукции | 2630000 |
2. | Себестоимость продукции | 1500000 |
3. | Расходы на оплату труда | 140000 |
4. | Взносы на обязательное пенсионное страхование | ? |
5. | Списана часть стоимости основных средств, приобретенных в 20__ году ü Первоначальная стоимость ü Срок полезного использования | ? 100000 14 лет |
Основные средства приобретены в предшествующем году, когда организация не применяла упрощенную систему налогообложения.
КБК для единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – 18210501020011000110.
Вопросы для самопроверки
1. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.
2. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?
3. Какой метод определения доходов и расходов применяется при упрощенной системе налогообложения?
4. Как учитываются расходы на приобретение основных средств?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
2. Уметь определять объект налогообложения и сумму налога при применении специальных налоговых режимов.
3. Знать порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
4. Уметь составлять налоговые декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.
Литература: 1-7, 14-18
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 242; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!