Тема 14. Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности в настоящее время не обязателен. Рекомендуется изучить понятия, характерные для понимания сущности и порядка исчисления налога.
При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями главы 26.3 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ и законами субъектов РФ, устанавливающих данный налог. В них также указываются размеры корректирующих коэффициентов К2. Коэффициенты К2 по г. Чите представлены в приложении 2.
Задача 78
Определить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 20__ г. на основании следующих данных:
1. ООО «Салют» реализует алкогольную продукцию на территории Ингодинского района города Читы.
2. Торговая площадь магазина – 50 м2.
3. Средняя заработная плата 2 продавцов – 10700 руб.
4. ООО «Салют» оказывает услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств на территории Ингодинского района города Читы.
5. Численность обслуживающего персонала по данному виду деятельности 3 человека. Средняя заработная плата – 10200 руб.
Задача 79
Определить сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 20__ г. на основании следующих данных:
1. Организация осуществляет перевозку грузов 4 автомобилями.
2. Организация оказывает услуги прачечной в Ингодинском районе г. Читы.
|
|
|
3. Ежемесячная заработная плата составляет:
Водители:
ü Алтынников С. Н. – 10800 руб.
ü Валиев К. А. – 11000 руб.
ü Ковалев Ю. В. – 11200 руб.
ü Лобань Н. В. – 10000 руб.
Работники прачечной:
ü Бачурина И. В. – 7000 руб.
ü Литвинова Н. А. – 7500 руб.
ü Оганесян Л. А. – 6000 руб.
Задача 80
Определить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 20__года, если ООО «Веста» оказывает услуги общественного питания через закусочную с реализацией алкогольных напитков площадью 45м2, находящуюся в Черновском районе г. Читы.
Средняя заработная плата 4 работников – 11000 рублей.
Задача 81
Определить сумму единого налога на вмененный доход за квартал для ООО «Кварта» на основании следующих данных:
1. Вид деятельности – розничная торговля ювелирными изделиями в Центральном районе г. Читы.
2. Торговая площадь магазина – 90 квадратных метров.
3. Средняя заработная плата 2 продавцов – 25000 рублей.
Задача 82
Определить сумму единого налога на вмененный доход за квартал для ООО «Квинта» на основе следующих данных:
1. Вид деятельности – оказание автотранспортных в г. Чите.
2. Количество автомобилей – 16 единиц.
3. Средняя заработная плата водителей (16 чел.) – 15000 руб.
|
|
|
Задача 83
Заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 20__ г. по ООО «Алмаз», зарегистрированному в Железнодорожном районе г. Читы, ИНН 7535042015.
1. Организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией, хлебобулочными изделиями, продуктами питания в магазине площадью 85 м2.
2. Выручка от реализации:
ü Алкогольной продукции – 160000 руб.
ü Хлебобулочных изделий – 30000 руб.
ü Прочих продуктов питания – 115000 руб.
3. Ежемесячная заработная плата работников ООО «Алмаз» составила:
ü Балуева М. Н. – 10000 руб.
ü Еремина Т. А. – 10500 руб.
ü Машукова Е. С. – 10300 руб.
КБК для единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 18210502000011000110.
Вопросы для самопроверки
1. Каковы цели введения системы налогообложения в виде ЕНВД?
2. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
3. Что такое базовая доходность?
4. Каков порядок расчета единого налога на вмененный доход?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.
|
|
|
2. Уметь определять объект налогообложения и сумму налога при применении специального налогового режима в виде ЕНВД.
3. Уметь составлять налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход.
Литература: 1-7, 14-18
Тема 15. Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.
Задача 84
Индивидуальный предприниматель Спицин А.Д., проживает и состоит на учете в налоговом органе в г. Чита. В январе 20_г. ИП Спицин А.Д. планирует открыть парикмахерскую в г. Чита и получать доход от данного вида предпринимательской деятельности не менее 40000 руб. в месяц в течение года. Оказывать парикмахерские услуги Спицин А.Д. планирует самостоятельно и им принят 1 наемный работник.
Сравнив размер потенциально возможного дохода, которое установило правительство Забайкальского края (150000 руб.) по оказанию парикмахерских услуг, с размером планируемых доходов ИП Спицин А.Д. решает по данному виду предпринимательской деятельности применять патентную систему налогообложения.
|
|
|
Для получения патента по парикмахерским услугам он в ноябре 20_г. предоставил в налоговый орган по месту жительства заявление на получение права применения патентной системы налогообложения сроком на 12месяцев. Указать, выполнены ли ИП Спициным А.Д. необходимые условия для применения патентной системы налогообложения.
Определить, получит ли право применения патентной системы налогообложения ИП. При положительном решении налогового органа, укажите сроки уплаты налога и сумму налогового платежа.
При каких условиях налогоплательщик может утратить право на применение патентной системы налогообложения?
Задача 85
Матвеев О.Л., оказывающий услуги по ремонту обуви, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в г. Чита. На момент регистрации численность работников, включая ИП, составляла 2 человека.
Налоговый орган ИП Матвееву О.Л. выдал патент на право применения патентной системы налогообложения с 1 января 20_г. сроком на 5 месяцев.
Произведите расчет налогового платежа на основании размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (100000 руб.) и укажите сроки уплаты налога.
Задача 86
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю разборными металлическими стеллажами, состоящими из элементов (стойки, полки, кронштейны, задние стенки). Покупатели за наличный расчет приобретают отдельные элементы в различных количествах. Торговлю предприниматель осуществляет через торговый зал площадью 40 кв. м, арендуемый у организации. В договоре аренды указано, что в аренду передается нежилое помещение площадью 40 кв. м для использования в качестве объекта стационарной торговой сети. Рассчитайте сумму налога при патентной системе налогообложения, если годовая сумма патента составляет 800000 руб., предприниматель прекратил свою деятельность 31 августа. Укажите сроки уплаты налога.
Задача 87
Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом в междугородном сообщении. Количество автомобилей до 31 октября составляло 10 единиц, а с 1 ноября были приобретены еще 3 автомобиля. Рассчитайте сумму налога при патентной системе налогообложения, если сумма потенциально возможного к получению годового дохода законом субъекта РФ установлена в размере 600000 руб. при количестве автомобилей до 10 и 1000000 руб. свыше 10. Укажите сроки уплаты налога.
Вопросы для самопроверки
1. Раскройте сущность патентной системы налогообложения.
2. Каким критериям должны соответствовать предприниматели, чтобы иметь право применять патентную систему налогообложения?
3. Каким нормативным актом патентная система налогообложения введена на территории Забайкальского края?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты единого налога при патентной системе налогообложения.
2. Уметь определять объект налогообложения и сумму налога при применении специальных налоговых режимов.
3. Знать порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
4. Уметь составлять налоговые декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 463; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!