Витрати страховика: їх склад і економічний зміст
Витрати страховика формується в процесі розподілу страхового фонду. Структуру витрат визначають два взаємопов'язаних економічних процесу: погашення зобов'язань перед страхувальниками і фінансування діяльності страховика.
Прийнята наступна класифікація витрат:
витрати на виплату страхового відшкодування і страхових сум;
відрахування в запасні фонди і резерви внесків;
відрахування на попереджувальні заходи;
витрати на ведіння справи.
В сукупності ці витрати являють собою собівартість страхових операцій.
Поняття собівартості страхових операцій не використовується, оскільки всі витрати по здійсненню страхування враховується при оподаткуванні страхового прибутку. Однак, витрати на організацію страхування, в т.ч. і на оплату праці, є окремим елементом собівартості і враховується в страховій справі (наприклад, на етапі взаєморозрахунків між страховиком і страхувальником при достроковому розірванні договору страхування).
Основною статтею витрат страховика є виплати страхових сум і страхового відшкодування. Вона передбачає виконання фінансових зобов'язань страховика, прийнятих ним перед страхувальником в момент укладення договору або на основі закону (в обов'язковому страхуванні). Виплати схильні до значних коливань в залежності від частоти і руйнувальному страховому випадку.
Відрахування в запасний фонд, або резерви внесків, являють собою варіант витрат майбутніх періодів в страховій справі. Вони визначаються як різниця між нормативною і фактичною величиною виплат страхових сум і страхового відшкодування. Відрахування на попереджувальні заходинормовані структурою тарифної ставки.
|
|
|
Витрати на ведення справи призначені для фінансування діяльності страховика, закладаються в навантаження брутто-ставки і є важливим елементом собівартості страхових операцій. Вони поділяється на аквізіційні, інкасові, ліквідаційні і управлінські.
Аквізіційні витрати проводяться з метою укладання нових договорів страхування.
Інкасові витрати - це витрати на оплату праці працівників страхової організації, пов'язаних зі збором страхових премій і обслуговуванням страхувальників. Обчислюються в процентах від брутто-ставки за принципом комісійних.
Ліквідаційні витрати є прямими витратами які проводяться після настання страхового випадку (на проїзд ліквідатора і експертів до місця страхової події, винагороди експертам, судової витрати).
Управлінські витрати включають в себе оплату праці управлінського персоналу страхової організації, адміністративно-господарські витрати і витрати на розвиток страхування. Вони закладаються в навантаження на основі складеної питомої ваги цих витрат по відношенню до брутто-ставки. Об'єм необхідних управлінських витрат визначається не сумою страхових премій, які поступили, а кількістю діючих договорів.
|
|
|
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 410; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!