Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для анализа дебиторской задолженности предприятия ООО «Истоки» привлечены данные аналитического учета счетов, предназначенные для обобщения информации о расчетах с дебиторами. Анализ начинается с оценки динамики объема дебиторской задолженности в целом и продолжается в разрезе отдельных статей, определяя долю дебиторской задолженности в оборотных активов, анализируя их структуру и удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года. Рассмотрим динамику объема за период 2016-2018 гг. (таблица 3.3).

Таблица 3.3 Анализ дебиторской задолженности за период 2016-2018 гг.

Как показывают данные таблицы, по сравнению с предыдущим 2016 годом, в отчетном периоде 2018 года значительно была снижена сумма дебиторской задолженности и составила на начало года 2047 тыс. руб., однако, увеличившись в конце отчетного периода на 1301 тыс. руб. Также и средняя величина суммы дебиторской задолженности на конец 2018 г. увеличена по сравнению с 2016 г. и составила 3015 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась и составила 5,7, снизившись по сравнению с периодом 2016 г. (коэффициент - 16,4). Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов, на начало 2018 г. снижена до 0,06 %, на конец - 0,10%. Однозначно, что большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия ООО «Истоки» оказывает именно увеличение дебиторской задолженности. Просроченная дебиторская задолженность означает рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Руководство предприятия должно быть заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей, вследствие чего возможно повышение риска непогашения долгов, а следовательно, к ухудшению финансового состояния и уменьшению прибыли. Это является негативным явлением и может привести к потерям и убыткам на предприятии. Снижение оборачиваемости и увеличение статей дебиторской задолженности произошло за счёт затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны неэффективностью управления запасами. Увеличение статей дебиторской задолженности явилось результатом неосмотрительной кредитной политики предприятия по отношению к покупателям и неразборчивого выбора партнеров.

Так, в частности, дебиторами в 2018 г. являлись: заказчик (торговая посредническая фирма «Меридиан»), которые получали продукцию в начале года, не оплатившие вовремя. Кроме того, поставщику производственного оборудования ТД «Вертикаль» была произведена предоплата в размере 95 тыс. руб., что также вызвало появление дебиторской задолженности на счетах предприятия. Кроме того, были выданы кредиты работникам на личные нужды в размере 150 тыс. руб. Дебиторская задолженность отвлекает средства из оборота, что само по себе явление отрицательное. Рекомендуется учитывать долги дебиторов по срокам возникновения, т.к. задолженность, не оплаченная в срок, может стать безнадежной и привести к убыткам.

Для правильного вывода о динамике и уровне платежеспособности предприятия необходимо принимать в расчет факторы: характер деятельности предприятия; условия расчетов с дебиторами; состояние дебиторской задолженности - наличие или отсутствие в ее составе просроченных и безнадежных долгов.

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Заемные средства предприятия подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы являются источником формирования оборотных средств. Кредитором предприятия ООО «Истоки» в 2018 г. являлось ООО «Россельхозбанк». Предприятием в 2018 г. был получен займ по программе поддержки малого и среднего бизнеса в сумме 11869 тыс. руб. В разряд кредиторов также входят обязательства ООО «Истоки» перед Государственным внебюджетным фондом и ФНС. Задолженность перед персоналом предприятия составила на конец года 415 тыс. руб. – сюда вошли долги по невыплаченной зарплате и отпускам.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо помнить, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно вести сравнение суммы дебиторской задолженности с суммой кредиторской задолженности (таблица 3.4).

Таблица 3.4 Анализ кредиторской задолженности за период 2016-2018 г.

Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для предприятия и существенно снижает показатели при оценке его финансового состояния, платежеспособности и ликвидности. Анализируя кредиторскую задолженность необходимо учесть, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности.

Анализ показал, что по итогам 2018 г. кредиторская задолженность составила 7941 тыс. руб., снизившись по сравнению с началом года на 1407 тыс. руб. Оборачиваемость кредиторской задолженности, несколько снизилась (0,6). Это говорит о минимальном риске платежеспособности предприятия. Сумма текущих обязательств также снижена по сравнению с началом года, что положительно влияет на деятельность предприятия. Уже на конец 2018 г. она составила 11081 тыс. руб. Однако, доля задолженности в активах предприятия на конец года 2018 составила 0,71%, увеличившись на 0,30%.

Что касается кредиторской задолженности, то в целом в динамике она незначительно сократилась – всего на 7,77%. Данное снижение обусловлено сокращением преобладающей части - задолженности перед поставщиками и подрядчиками - на 49,58%, а также значительным снижением суммы аванса - на 27,02%.

Кредиторская задолженность в 1,96% превышала дебиторскую в 2016 г., в 0,03 - в 2018 г., что было неудобно для предприятия, так как ее наличие затрудняло процесс получения кредитов в банках. Анализ данных таблицы показал, что на отчетный период 2018 г. сумма кредиторской задолженности превысила сумму дебиторской задолженности, что говорит о нестабильном финансовом состоянии предприятия. Что касается состояния дебиторской задолженности. Анализ данных показал, что сумма дебиторской задолженности на начало 2018 г. ниже суммы кредиторской задолженности на 4613 тыс. руб. Наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, которая составляет 74,39% на начало 2018 г., менее – 25,61% - авансы. Анализируя периоды 2016-2018 гг., можно сказать, что на предприятии сумма кредиторской задолженности превышает сумму по счетам дебиторов, что может вызвать несбалансированность денежных потоков. Дата добавления: 2019-09-02; просмотров: 130; Мы поможем в написании вашей работы! Поделиться с друзьями: ⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒ Мы поможем в написании ваших работ! . . © 2014-2024 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.012)