В Донецкой Народной Республике установлены следующие виды таможенных сборов :
а) таможенный сбор за пересечение товарами таможенной границы ДНР;
б) таможенный сбор за таможенное оформление товаров;
в) таможенные сборы за выполнение таможенных процедур таможенными органами вне мест расположения таможенных органов или вне рабочего времени, установленного для них;
г) единый сбор с товаров, которые пересекают в пунктах пропуска таможенную границу ДНР.
6. Плательщиками налога с оборота являются:
а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;
б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;
в) плательщики сельскохозяйственного налога;
г) предприятия государственной формы собственности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
02.02. текущего года в адрес частного предприятия «Шедевр» (г. Донецк) был поставлен кофе жареный, сорт - арабика (Coffearabica) в количестве 3000,0 кг по цене 160,0 рос.руб.
Поставка произведена в соответствии с договором о совместной торговой деятельности, заключенным 20.01. текущего года с российским предприятием «VIP».
Во время оформления таможенной декларации декларантом была указана страна – производитель кофе - Эфиопия, по которой предусмотрена льготная таможенная пошлина в размере 5,0%.
Однако должностными лицами таможенного органа при проведении таможенного контроля было установлено, что фактически страна – производитель поставленного кофе – Бразилия, с которой не было заключено соглашение о применении льготной ставки.
|
|
|
Ставка полной ввозной таможенной пошлины – 10,0%, таможенного сбора – 0,2%.
Необходимо рассчитать сумму всех платежей, подлежащих уплате на таможне, применить финансовые санкции за нарушение таможенного законодательства, действующего на территории Донецкой Народной Республики, а также стоимость импортированного товара после таможенного оформления;
применить штрафные санкции к импортеру за нарушение правил таможенного оформления импортируемого товара.
Ситуация 2
В мае текущего года ООО «Донпромсервис» были произведены следующие хозяйственные операции:
1) перечислены с текущего счета в адрес поставщиков денежные средства за приобретенные сырье и материалы в сумме 560 000 рос.руб.;
2) отгружена готовая продукция покупателям в количестве 72 000 единиц, в т.ч.: изделий «А» – 42 000 единиц; изделий «Б» – 30 500 единиц.
Себестоимость одной единицы:
изделия «А» – 155,0 рос.руб.;
изделия «Б» – 126,80 рос.руб.
Рентабельность:
изделия «А» – 18,0 %;
изделия «Б» – 22,0 %.
Необходимо определить суммы налога на прибыль и налога с оборота, подлежащую внесению в бюджет за май текущего года; указать сроки представления налоговой отчетности и сроки уплаты налога в бюджет; рассчитать сумму финансовых санкций за допущенные нарушения действующего налогового законодательства.
|
|
|
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основные источники:
1. Закон ДНР «О налоговой системе» № 99-IHC от 25.12.2015 (с изменениями и дополнениями).
2. Закон ДНР «О системе государственной службы Донецкой Народной Республики»№ 32 - IНС от 03.04.2015г.
3. Закон ДНР от 30.04.2015 г. № I-167П-НС «Об основах общеобязательного социального страхования».
4. Временное положение ДНР «О таможенной системе» № 1-23 от 10.01.2015г.
5. Временное положение ДНР «О таможенном тарифе» № 19-29 от 16.10.2015г.
6. Временный Порядок ДНР «O c6ope и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на территории Донецкой Народной Республики» № 6-7 от 18.04.2015г.
7. Конституция Донецкой Народной Республики, принятая Верховным Советом ДНР 14.05.2014 г.
8. Налоговый кодекс Украины № 2755 от 02.12.2010 г. (с изменениями и дополнениями).
9. Налоговый кодекс Российской Федерации № 146-ФЗ от 31.07.1998г. (с изменениями и дополнениями).
10. Постановление Совета Министров ДНР «Об утверждении Порядка проведения контрольно-проверочной работы органами доходов и сборов Донецкой Народной Республики» №1-5 от 12.02.2016 г.
|
|
|
11. Постановление Совета Министров ДНР «Об утверждении Порядка государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» № 36-10 от 29.09.2014г.
12. Приказ Министерства доходов и сборов ДНР «Об утверждении Положения об изготовлении, хранении, продаже марок акцизного налога и маркировке алкогольной продукции и табачных изделий» от 30.06.2016 №184.
13. Приказ Министерства доходов и сборов ДНР «Временный порядок предоставления отсрочки и (или) рассрочки уплаты денежных обязательств (задолженности) плательщикам налогов, сборов и других обязательных платежей, включая суммы пени и штрафных санкций на территории Донецкой Народной Республики»№ 15 от 02.02.2015г.
14. Приказ Министерства доходов и сборов ДНР, Министерства экономического развития ДНР, Министерства финансов ДНР «Об утверждении Порядка предоставления льгот по налогу на прибыль»№ 244/87/173 от 18.08.2016 г.
15. Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики «Об утверждении Временного порядка назначения, освобождения от выполнения обязанностей, а также функций и полномочий налогового управляющего» № 19 от 10.02.2015г.
|
|
|
16. Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики «Временный порядок обжалования решений органов доходов и сборов, действий (бездействий) их должностных лиц» № 215 от 30.06.2015г.
17. Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики «О внесении дополнений в приказ от 17.02.2015г. № 35»«Об утверждении Порядка предоставления заявления о выдачи Свидетельства/Патента, форм заявления и заполнения бланка Свидетельства/Патента плательщика упрощенного налога» № 355 от 01.10.2015г.
18. Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики «О взятии на учет лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность» № 375 от 21.10.2015г.
19. Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики «Об утверждении образцов марок акцизного налога» № 132 от 03.04.2017.
Дополнительные источники:
1. Ананиашвили Ю.Ш., Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие: Лафферо-кейнсианский синтез. - Стокгольм: Издательский дом CA&CC Press, 2010. - 142 с.
2. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учеб.практ. пособие для вузов. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.
1. Бизнес-энциклопедия / коллектив авторов; ред.- сост. А.С. Воронин. - М.: КНОРУС: ЦИПСиР2013. – 424 с.
2. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 224 с.
3. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013.
4. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. - Серия: Бакалавр. Прикладной курс.
5. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. - 100 с.
6. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. - 353 с. - Серия: Профессиональное образование.
7. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. - 122 с.
8. Налогообложение: теории, проблемы, решения / В.П. Вишневский, А.С. Веткин, Е.Н. Вишневская и др.; под.общ. ред. В.П. Вишневского. – Донецк: ДонНТУ, ИЭП НАН Украины, 2006. – 504 с.
9. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 541 с.
10. Налоги и налогообложение: учебник для прикладногобакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 503 с.
11. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладногобакалавриата / В. Г. Пансков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 382 с. - Серия: Бакалавр. Прикладной курс.
12. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 319 с. - Серия: Бакалавр. Академический курс.
13. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 406 с. - Серия: Профессиональное образование.
14. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.
15. Романова И.Б.Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие/ И.Б. Романова, Д.Г. Айнуллова. - Ульяновск: УлГУ, 2010. - 91 с.
16. Сахчинская Н.С. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: курс лекций / Н.С. Сахчинская. - Самара: Самар. гуманит. акад., 2009. - 76 с.
17. Сердюк В.Н. Налоговый учет и отчетность: учебник. – Донецк: ДонНУ, 2016. – 430 с.
18. Сердюк В.Н. Учет и контроль в системе налогового менеджмента: монография / В.Н. Сердюк, Ш.М. Акаев, Т.П. Харченко. – Макеевка: МЭГИ, 2009. – 230 с.
19. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. сред.проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.
20. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб.пособие для студ. учреждений сред. проф. образования. - 9-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.
21. Соколовская А.М. Основы теории налогов: Учебное пособие – К.: 2010. – 326 с.
22. Торопыгин Г.Д. Основы теории государственных финансов и налогообложения: учебное пособие / Г.Д. Торопыгин. - 3-е изд. испр. и доп. - Самара: Самар. гуманит. акад., 2009. - 156 с.
23. Торопыгин Г.Д. Теория и история налогообложения: учебное пособие / Г.Д. Торопыгин. - 2-е изд. испр. и доп. - Самара: Самар. гуманит. акад., 2009. - 156 с.
24. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учебник/В.В. Худолеев. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Форум, 2009. – 320 с. – (Профессиональное образование).
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!