В Донецкой Народной Республике установлены следующие виды таможенных сборов :



а) таможенный сбор за пересечение товарами таможенной границы ДНР;

б) таможенный сбор за таможенное оформление товаров;

в) таможенные сборы за выполнение таможенных процедур таможенными органами вне мест расположения таможенных органов или вне рабочего времени, установленного для них;

г) единый сбор с товаров, которые пересекают в пунктах пропуска таможенную границу ДНР.

6. Плательщиками налога с оборота являются:

а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;

б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;

в) плательщики сельскохозяйственного налога;

г) предприятия государственной формы собственности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

02.02. текущего года в адрес частного предприятия «Шедевр» (г. Донецк) был поставлен кофе жареный, сорт - арабика (Coffearabica) в количестве 3000,0 кг по цене 160,0 рос.руб.

Поставка произведена в соответствии с договором о совместной торговой деятельности, заключенным 20.01. текущего года с российским предприятием «VIP».

Во время оформления таможенной декларации декларантом была указана страна – производитель кофе - Эфиопия, по которой предусмотрена льготная таможенная пошлина в размере 5,0%.

Однако должностными лицами таможенного органа при проведении таможенного контроля было установлено, что фактически страна – производитель поставленного кофе – Бразилия, с которой не было заключено соглашение о применении льготной ставки.

Ставка полной ввозной таможенной пошлины – 10,0%, таможенного сбора – 0,2%.

Необходимо рассчитать сумму всех платежей, подлежащих уплате на таможне, применить финансовые санкции за нарушение таможенного законодательства, действующего на территории Донецкой Народной Республики, а также стоимость импортированного товара после таможенного оформления;

применить штрафные санкции к импортеру за нарушение правил таможенного оформления импортируемого товара.

 

 

Ситуация 2

В мае текущего года ООО «Донпромсервис» были произведены следующие хозяйственные операции:

1) перечислены с текущего счета в адрес поставщиков денежные средства за приобретенные сырье и материалы в сумме 560 000 рос.руб.;

2) отгружена готовая продукция покупателям в количестве 72 000 единиц, в т.ч.: изделий «А» – 42 000 единиц; изделий «Б» – 30 500 единиц.

Себестоимость одной единицы:

изделия «А» – 155,0 рос.руб.;

изделия «Б» – 126,80 рос.руб.

Рентабельность:

изделия «А» – 18,0 %;

изделия «Б» – 22,0 %.

Налоговая декларация по НДС за май была предоставлена в орган доходов и сборов 29.06.; сумма НДС, определенная в декларации, была перечислена в бюджет 12.07. текущего года.

Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет за май текущего года; указать сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога в бюджет; заполнить декларацию по налогу на прибыль.

 

ВАРИАНТ № 21

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Понятие и структура налоговой системы Донецкой Народной Республики.

2.Развитие косвенного налогообложения на современном этапе в государствах с рыночной экономикой.

1.2.Выполнить тесты:

1. Безвозвратная финансовая помощь – это :

а) сумма средств, переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другими подобными договорами или без заключения таких договоров;

б) сумма задолженности одного плательщика налогов перед другим, которая не взыскана после окончания срока исковой давности;

в) сумма задолженности плательщика, относительно которой прошел срок давности;

б) сумма задолженность плательщика, возникшая вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных соответствующими документами, установленными действующими нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики;

в) сумма задолженности плательщика, признанного в установленном порядке банкротом, требования относительно которого не были удовлетворены в связи с недостаточностью имущества банкрота.

 

2. Валовые расходы налогоплательщика это:

а) сумма расходов, понесенных (начисленных) в отчетном периоде на основании первичных и других документов, подтверждающих осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности;

б) общая сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных как на территории Донецкой Народной Республики, так и за ее пределами;

в) сумма задолженности перед бюджетом и другими плательщиками налогов за товары, работы, услуги;

г) сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных в отчетном периоде и подтвержденных соответствующими первичными и другими документами, связанными с ведением хозяйственной деятельности.

3. Плательщиками налога с оборота являются:

а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;

б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;

в) плательщики сельскохозяйственного налога;

г) предприятия государственной формы собственности.

4. Указать сроки уплаты акцизного налога, предусмотренные действующей редакцией Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»:

а) 5 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

б) 10 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

в) 15 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

г) 20 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации.

5. Указать доходы, которые не включаются в состав валовых доходов налогоплательщика:

а) сумма денежных средств, привлеченных финансовыми организациями в качестве депозитных средств;

б) суммы денежных средств или стоимость имущества (товаров), поступающие предприятию в виде прямых инвестиций в корпоративные права;

в) позитивное значение курсовых разниц;

г) доходы от продажи ценных бумаг.

6. Повторное непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций в соответствующий орган доходов и сборов на протяжении года, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере:

а) 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку.

б) 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку;

в) 25процентов суммы налогового обязательства, указанной в налоговой декларации или расчете.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

24 марта текущего года Торговое предприятие «Люкс» импортировало на территорию Донецкой Народной Республики сигареты с фильтром «Наша марка».

Объем импорта в натуральных показателях – 50 000 пачек по 20 сигарет в каждой.

Таможенная (контрактная) стоимость партии – 1100000,0 рос.руб.

Ставка таможенной пошлины – 20,0 долларов США за 1000 штук, акцизного налога – 5,0 долларов США за 1000 штук.

Ставка таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемого товара.

После проведения таможенного контроля 30 000 пачек импортированных сигарет было реализовано потребителю – оптовому предприятию «Донторг» по цене 62,0 рос.руб. за пачку.

Необходимо определить сумму всех налоговых обязательств, возникших у Торгового предприятия «Люкс» по расчетам с бюджетом во время таможенного контроля и после реализации импортируемых сигарет.

Справка: курс 1 доллара США на дату составления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 60,0 рос.руб.

Ситуация 2

На основании данных, приведенных в таблице 1, необходимо рассчитать сумму подоходного налога, которую необходимо перечислить в местный бюджет ДНР работником бухгалтерии ООО «Альфа» за ноябрь текущего года*.

 

Таблица 1

№ п/п Ф.И.О. Сумма начисленной заработной платы (рос.руб.) Прочие начисления (рос.руб.) Удержано подоходного налога (рос.руб.)
1 2 3 4 5
1. Артемов И.В. 9850,0 Отпускные – 3980, премия – 3650; доход от сдачи квартиры в аренду – 5000,0.  
2 . Борисов С.П. 10950,0 Премия – 4120,0, соц. пособие по инвалидности – 2600.  
3. Бабенко Д.И. 11095,0 Пособие по временной нетрудоспособности – 3120.  
4 Винниченко И.П. 10125,0 Стоимость путевки на лечение в санаторий – 7200,0.  
5 Герасимова И.П. 12370,0 Премия - 2130,0, алименты от бывшего супруга на содержание несовершеннолетнего ребенка - 2500  
6 Демченко С.В. 17800,0 Аванс на командировку - 8000, документы, подтверждающие командировочные расходы, не были представлены в бухгалтерию.  
7 Жуков С.С. 11800,0 Премия 2900,0, пособие по инвалидности– 3400,0.  
1 2 3 4 5
8 Колесникова И.В. 15600,0 Пособие по беременности и родам – 7900,0  
9 Леонтьева М.А. 10200,0 Премия 3800,0, социальное пособие одинокой матери – 4800,0.  
10 Маслова И.В. 13890,0 Путевка на лечение за счет профсоюзного комитета – 6500,0  
11 Николаева Г.П. 12300,0 Премия 3800,0, путевка на оздоровление ребенка – 10500,0  
12 Осипов А.С. 11900,0 Премия – 4200,0; стоимость частного жилого дома, перешедшего в наследство в связи со смертью бабушки – 35000,0.  
13 Романюк Б.Т. 12300,0 Отпускные – 5600,0, пособие по временной нетрудоспособности – 2500,0.  
14 Петренко В.А. 12475,0 Получена сумма 7300,0 на командировку, отчет представлен в бухгалтерию на 5200,0,.  
15 Яковенко И.Р. 10243,0 Премия – 2980,0, пособие по временной нетрудоспособности 1800,0.  

Итого удержано подоходного налога:

 

 

*Результаты произведенных расчетов оформить в таблице 1.

 

ВАРИАНТ № 22

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Классификация налогов, ее признаки.

2.Методика расчета сумм акцизного налога и его документальное оформление

1.2. Выполнить тесты:

1. Неприбыльная организация – это:

а) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, целью которой не является получение прибыли;

б) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность в сфере благотворительности;

в) самостоятельный хозяйствующий субъект, который имеет права юридического лица и осуществляет деятельность, предусмотренную уставными документами, имеет самостоятельный баланс, текущие счета в учреждениях банков, печать;

г) хозяйствующий субъект, не имеющий юридической самостоятельности.

2. Объектом налогообложения налогом с оборота является:

а) реализация товара в отчетном периоде;

б) предоплата за строительные работы;

в) импортирование товарно-материальных ценностей на таможенную территорию ДНР;

г) реализация услуг в отчетном периоде, оплаченных покупателем.

3. Органами взыскания, которые уполномочены осуществлять мероприятия по обеспечению погашения налогового долга, являются:

а) министерство доходов и сборов;

б) министерство финансов;

в) органы государственной таможенной службы;

г) органы прокуратуры;

д) органы исполнительной службы.

4. Плательщиками акцизного налога являются:

а) субъект хозяйствования производящий подакцизные товары на таможенной территории ДНР;

б) субъект хозяйствования, реализующий алкогольные напитки в розничной торговой сети;

в) субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары на таможенную территорию ДНР;

г) заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары из давальческого сырья.


Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!