Анализ финансового состояния организации
Ликвидность ТОО «Toyota Financial Services Kazakhstan» - это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в деньги, активы подразделяются на следующие группы:
· А1.Наиболее ликвидные актины. В мировой практике к ним относятся денежные средства и их эквиваленты, а также краткосрочные финансовые инвестиции, которые являются самой мобильной частью краткосрочных активов.
· А2.Быстро реализуемые активы. К ним следует отнести краткосрочную дебиторскую задолженность
· А3.Медленно реализуемые активы наименее ликвидные активы. К ним относятся вес остальные статьи краткосрочных активов, наибольший удельный вес в которых занимает статья «Запасы».
· А4 Трудно реализуемые активы. Сюда относятся все статьи долгосрочных активов.
Пассивы баланса также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.
· П1.Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства
· П1.Краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Краткосрочные финансовые обязательства», «Обязательства но налогам», «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам» и «Краткосрочные оценочные обязательства».
· П3.Долгосрочные обязательства. К ним относятся, все статьи этого раздела баланса.
|
|
|
· П4.Постоянные обязательства. Сюда относятся все статьи V раздела баланса, показываемого как «Капитал».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп но активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1> П1;
А2> П2;
А3>П3;
А4<П4;
Под платежеспособностью ТОО «Toyota Financial Services Kazakhstan» следует понимать готовность ее своевременно осуществлять платежи но всем своим обязательствам.
Для определения перспективной платежеспособности организации широко используются статичные показатели ликвидности, характеризующие готовность и скорость, с которой активы организации могут быть превращены в денежные средства.
Наиболее часто используются три показателя:
1. коэффициент абсолютной ликвидности;
2. коэффициент промежуточного покрытия;
3. коэффициент общего покрытия.
Для оценки ликвидности и платежеспособности организации используются следующие коэффициенты:
| № | Показатель | Назначение показателя | Формула расчета | Опт. Знач. | ||
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или в ближайшее время
| ДС +ЦБ | >0,2+0,5 | ||
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| 2 | Коэффициент быстрой | Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счет денежных средств, | ДС +ЦБ + ДЗ + Прочие активы | >1 | ||
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | Он дает возможность установить, степень, устойчивости структуры баланса. | Краткосрочные активы: | >2 | ||
| Краткосрочные обязательства |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Развитие предприятия в условиях рыночных отношений невозможно без эффективного управления имеющимися в его распоряжении финансовыми ресурсами. На каждом предприятии должна вестись финансовая работа, охватывающая текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.
Осуществление финансовой работы начинается с формирования финансовой службы.
Финансовое планирование осуществляется экономистом и главным бухгалтером.
На основе анализа финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий год планируются объемы производства и реализации продукции в следующем периоде, определяется объем поступления и расходования денежных средств и составляется финансовый план.
|
|
|
Планирование финансовых показателей производится с использованием методов экономического анализа, нормативного и балансового методов.
В ходе практики было предложено использовать современные методы планирования и прогнозирования – такие как метод денежных потоков и экономико-математическое моделирование. Их применение позволит лучше сбалансировать поступление и расходование денежных средств, повысит эффективность их использования.
Проведенный анализ денежных потоков показал их сбалансированность по текущей деятельности, относительное равенство по финансовой деятельности и отсутствие поступлений по инвестиционной деятельности. Это свидетельствует о недостаточном внимании руководства к этой стороне деятельности предприятия.
Финансирование обновления материально-технической базы осуществляется в основном за счет лизинга сельскохозяйственной техники.
Анализ финансового состояния предприятия показал полную несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности, а также отсутствие собственных оборотных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия. Очень велика задолженность предприятия перед поставщиками, а также перед бюджетом по уплате налогов и сборов.
|
|
|
Из-за низкой величины прибыли рентабельность предприятия находится на очень низком уровне.
Но в общем текущая деятельность предприятия не приносит убытков. Проведенный анализ взаимосвязи объема производства, затрат и прибыли показал, что запас финансово-экономической устойчивости составляет 30%.
Анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что в целом структура капитала приемлемая. Но собственных оборотных средств недостаточно для нормального функционирования и платежеспособности предприятия.
Возможно, у предприятия имеются какие-то неиспользуемые мощности или здания, входящие в состав внеоборотных активов или излишние запасы сырья и материалов на складах. В таком случае неиспользуемые в производстве основные средства необходимо реализовать или найти иной способ, при котором они приносили бы доход предприятию. По запасам сырья и материалов можно провести инвентаризацию, выявить излишки и принять меры по их недопущению в следующем периоде.
Низкий уровень показателей ликвидности, свидетельствующий о том, что предприятие не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства, приводит к мысли о его потенциальном банкротстве.
Возможность банкротства предприятия, вследствие невозможности восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев, подтвердил расчет интегральных показателей по моделям Альтмана, Лиса и Таффлера.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 113; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!