Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям бухгалтерского баланса (бальная оценка)

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 8Следующая ⇒

Любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

I класс – организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами и хорошим запасом на ошибку.

II класс – организация, демонстрирующая некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающая определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.

III класс – это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств, представляется сомнительным.

IV класс – это организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними.

V класс – организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.

Итоговые значения показателей оформляются в виде таблицы, из которой можно определить тип финансового состояния предприятия (к какому из классов относится данное предприятие).

Таблица 1.9 Интегральная бальная оценка финансового состояния организации

Показатель финансового состояния	Рейтинг показателя	Высший критерий	Низший критерий	Условия снижения критерия
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	20	0,5 и выше — 20 баллов	Менее 0,1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла
2. Коэффициент «критической оценки»	18	1,5 и выше — 18 баллов	Менее 1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла
3. Коэффициент текущей ликвидности	16,5	2 и выше — 16,5 балла	Менее 1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла
4. Коэффициент автономии	17	0,5 и выше — 17 баллов	Менее 0,4 — 0 баллов	За каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	15	0,5 и выше — 15 баллов	Менее 0,1 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла
6. Коэффициент финансовой устойчивости	13,5	0,8 и выше — 13,5 балла	Менее 0,5 — 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла

1-й класс (100–97 баллов) — это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные.

2-й класс (96–67 баллов) — это организации нормального финансового состояния.

3-й класс (66–37 баллов) — это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.

4-й класс (36-11 баллов) — это организации с неустойчивым финансовым состоянием.

5-й класс (10-0 баллов) — это организации с кризисным финансовым состоянием.

Таблица №1.10 Классификация уровня финансового состояния ГУП «Весна»

Показатель финансового состояния	Фактическое значение на начало года	Количество баллов	Фактическое значение на конец года	Количество баллов
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,37	16	0,02	0
2. Коэффициент «критической оценки»	1,48	18	1,08	6
3. Коэффициент текущей ликвидности	1,62	10,5	1,22	4,5
4. Коэффициент автономии	0,47	17	0,48	17
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,15	6	-0,09	0
6. Коэффициент финансовой устойчивости	0,29	0	0,32	0

За 2002 год организация набрала 67,5 баллов, можно отнести ко II группе. Не рассматривается как рисковое.

За 2003 год организация набрала 27,5 баллов, относится к IV группе. Имеется риск при взаимоотношениях с этой организацией.

Анализ Отчета о прибылях и убытках (формы №2).

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия в абсолютной оценке.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в себя:

1) горизонтальный анализ — изучение изменений по каждому показателю за анализируемый период;

2) вертикальный анализ — анализ структуры показателей прибыли и их структурной динамики;

3) факторный анализ — выявление источников и факторов роста прибыли и их количественную оценку;

4) оценку динамики показателей рентабельности.

Таблица 2.1 Формирование прибыли от продажи и факторы, её определяющие

Показатель	2002 год (тыс.руб.)	2002 год (%)	2003 год (тыс.руб.)	2003 год (%)	Изменения (тыс.руб.)	Изменения (%)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	10641	100	10838	100	197	1,85
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	9651	90,7	10201	94,12	550	5,70
Валовая прибыль	990	9,3	637	5,88	-353	-35,66
Прибыль (убыток) от продаж	990	9,30	637	5,88	-353	-35,66

На основе горизонтального и вертикального анализа можно сделать следующие выводы. В отчетном периоде при росте выручки на 1,85% прибыль от продаж снизилась на 35,66% и составила 637 тыс. руб. Отрицательным моментом является тот факт, что темпы прироста себестоимости проданных товаров (5,7%) опережают темпы прироста выручки (1,85%). Доля себестоимости в выручке растет с 90,7% до 94,12%, она становится крайне высокой, что негативно сказывается на финансовых результатах предприятия.

Факторный анализ. Определим влияние каждого из факторов на сумму прибыли от продаж, используя следующие формулы.

· Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж:

∆ Ппр = Ппб × (Ир - 1),

где ∆ Ппр — прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;

Ппб — прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.

Ир — индекс изменения выручки от продаж, определяемый отношением выручки от продажи отчетного года (Во) к выручке от продаж предыдущего года (Вб) по формуле:

Ир = Во / Вб.

Отсюда ∆ Ппр =990*((10838:10641)-1)=19,8 тыс.руб.

· Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:

∆ Ппс = Сб × Ир - Со,

где Сб, Со — себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс. руб.

∆ Ппс =9651*1,02-10201= -356,98 тыс.руб.

В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период:

∆ Пп = ∆ Ппр + ∆ Ппс=19,8+(-356,98)= -336,2 тыс.руб.

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 430; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!