Депозитные и сберегательные сертификаты
Депозитными и сберегательными сертификатами признаются ценные бумаги, представляющие собой письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющие право владельца на получение в установленный срок суммы вклада и процентов по ней в любом учреждении данного банка.
Сберегательные сертификаты выдаются вкладчикам - физическим лицам (гражданам РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы), а депозитные (по содержанию абсолютно идентичные сберегательному) - лишь зарегистрированным на территории РФ юридическим лицам. Правовое регламентирование названных ценных бумаг осуществляется ст. 844 ГК РФ и Правилами по выпуску и оформлению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденными ЦБР 10 февраля 1992 г.
Сертификаты должны иметь следующие реквизиты:
наименование "депозитный (или сберегательный) сертификат";
указание оснований выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
дата внесения вклада;
размер вклада;
безусловное обязательство банка возвратить сумму, внесенную в качестве вклада;
дата востребования вклада;
ставка процента за пользование вкладом;
сумма причитающихся процентов;
наименование и юридический адрес банка-эмитента;
подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание обязательств, закрепляемые печатью банка.
Депозитные и сберегательные сертификаты не могут использоваться в качестве расчетных и платежных документов. По своему характеру сертификаты могут быть на предъявителя, передача которых осуществляется путем простого вручения (ст. 146 ГК РФ), либо именными, где передача производится оформлением цессии на оборотной стороне самой бумаги либо на отдельном листе, что не противоречит ГК РФ. Таким образом, уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права и лица, приобретающего эти права.
|
|
|
Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующими юридическими лицами на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица.
Следует подчеркнуть, что право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России.
Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одним, а сберегательного - тремя годами. При досрочном предъявлении сертификата проценты по нему выплачиваются по пониженной ставке, установленной банками при выдаче сертификата. Если же срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат признается документом до востребования, т.е. банк должен оплатить указанную в сертификате сумму по первому требованию его владельца.
|
|
|
Сертификаты выпускаются на определенный срок. В случае если срок получения по сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму немедленно по первому требованию владельца.
Банк может предусмотреть возможность предъявления к оплате срочного сертификата. При этом банк выплачивает владельцу такого сертификата его сумму и проценты по сниженной ставке, устанавливаемой банком при выдаче сертификата (п. 3 ст. 844 ГК РФ). Сертификат содержит обязательные реквизиты и скрепляется печатью банка.
При наступлении срока востребования депозита банк осуществляет платеж против предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.
Являясь ценными бумагами, депозитные сберегательные сертификаты продаются на фондовых биржах. Привлекательность депозитных сертификатов для российских инвесторов обусловлена особенностями налогового законодательства, в соответствии с которым доходы по простым срочным вкладам (депозитам) юридических лиц подлежат налогообложению по ставке налога на прибыль, а доходы по депозитным сертификатам прилагаются как доходы по ценным бумагам, ставка налога по которым значительно ниже.
|
|
|
Складские свидетельства
Складские свидетельства представляют собой уникальное явление на рынке ценных бумаг. Их обращение позволяет облегчить оборот товаров, не совершая физического перемещения этих товаров. Принципиально отличие складских свидетельств от других видов ценных бумаг состоит в том, что первые опосредуют товарную сторону денежных отношений. Их ценность определяется возможностью беспрепятственно вступать в полное владение складируемым имуществом. Процедура такого вступления юридически отработана и осуществляется практически автоматически.
Складские свидетельства находят широкое применение в законодательстве и практике развитых стран. Кроме того, законодательство развитых стран предусматривают соответствующие законодательные меры, дающие определенные гарантии от недобросовестного использования и подделки складских свидетельств. Так, в соответствии с законом о зернохранилищах США подделка или недобросовестное использование складского свидетельства влечет за собой штраф в размере 10 тысяч долларов либо тюремное заключение сроком до 10 лет либо и то и другое.
|
|
|
Следует отметить, что широкое использование складских свидетельств в нашей стране помогло бы найти новые источники финансирования производства товаров, ускорило бы товарно-денежный оборот и повысило бы надежность кредитных операций.
Складские свидетельства относятся к числу ценных бумаг (о том, что они являются ценными бумагами прямо говорит п. 3 ст. 912 ГК), на которые распространяются общие положения о ценных бумагах с учётом специальных правил, предусмотренных для этого вида ценных бумаг. Основанием выдачи складского свидетельства является принятие товарным складом на хранение определённого товара. Передача складского свидетельства означает передачу права собственности на этот товар и должна регистрироваться в реестре товарного склада (хотя ГК РФ не содержит требования ведения реестра складских свидетельств, в котором бы учитывались выданные хранителем складские свидетельства, а также реестра товаров, принятых на хранение, однако без наличия подобных документов осуществлять практическую деятельность было бы невозможно). Такие реестры могут вестись как на бумажных носителях, так и с использованием средств вычислительной техники. По общему правилу такой реестр должен вести сам товарный склад, однако возможны ситуации, когда ведение реестра будет поручено по договору коммерческой организации.
По своей юридической природе складские свидетельства не могут рассматриваться как неэмиссионные ценные бумаги, и соответственно к ним не применяется Закон о рынке ценных бумаг в полном объеме. Следовательно, нет необходимости регистрировать проспект эмиссии, проводить процедуру государственной регистрации выпуска и т.д.
Особенностью складского свидетельства, которое отличает его от других видов ценных бумаг, является то, что складское свидетельство не может появиться на свет без соответствующего товарного обеспечения. То есть природа складских свидетельств исключает появление пустой ценной бумаги, что сплошь и рядом наблюдается, например, на вексельном рынке. Гарантией этому выступает ст. 912 ГК РФ, где сказано, что товарный склад не вправе выдавать свидетельство, если товар физически еще не помещен на хранение и не принят товарным складом. Другими словами, свидетельство может иметь только реальное товарное наполнение, никакие обязательства со стороны поклажедателя передать товар на хранение в будущем под выданное сейчас товарное свидетельство не правомочны, даже если это закреплено в договоре хранения.
Чаще всего, первым держателем свидетельства выступает сам поклажедатель. Следует заметить, что в соответствии с п. 1 ст. 917 ГК РФ, простое складское свидетельство выдается на предъявителя (имя держателя не имеет значения для осуществления прав, удостоверенных простым складским свидетельством). Однако, это не означает, что договор хранения может быть заключен от имени "предъявителя товара", такой договор будет считаться незаключенным. Поэтому, когда в подтверждение хранения выдается простое складское свидетельство, необходимо продумать вопрос о том, как идентифицировать у товарного склада имя поклажедателя.
Суть складского свидетельства состоит в следующем. Владелец какого-либо имущества сдает его на хранение на склад и получает в обмен специальный документ, именуемый складским свидетельством, которое удостоверяет, что товар определенного количества и качества находится на складе. Кроме того, он также удостоверяет факт заключения договора хранения на товарном складе в письменной форме и право товаровладельца на получение товара по истечении срока хранения или по первому требованию. Свидетельство выдается товарным складом - отдельным самостоятельным юридическим лицом, а не собственником товара или поклажедателем. В действующем законодательстве нет запретов относительно той ситуации, когда функции хранителя товара (складские функции) выполняет сам производитель товара. Поэтому допустимо, что складское свидетельство может быть выдано непосредственным производителем товара.
Законодательство Российской Федерации признает складские свидетельства в качестве товарораспорядительных документов, что позволяет владельцам этих документов осуществлять оборот прав на товар без перемещения товара, который продолжает находиться на складе. В основе обращения складского свидетельства находится товар, реально существующий на складе хранителя до момента, указанного в складском свидетельстве, а по истечении этого срока, если товар не был получен по складскому свидетельству, хранитель вправе известить поклажедателя о необходимости забрать сданный на хранение товар.
Следует отметить, что товарораспорядительные документы, к числу которых также относят коносаменты, не всеми юристами рассматриваются в качестве ценных бумаг.
Как и любая ценная бумага, складское свидетельство должно обладать определенными формальными реквизитами. Так, двойное складское свидетельство в соответствии должно содержать:
наименование и место нахождения товарного склада, принявшего товар на хранение;
текущий номер складского свидетельства по реестру склада;
наименование юридического лица либо гражданина, от которого товар принят на хранение, а также место нахождения (место жительства) товаровладельца;
наименование и количество принятого на хранение товара - число единиц и(или) товарных мест и(или) мера (вес, объем) товара;
срок, на который товар принят на хранение, если такой срок устанавливается либо указание, что товар принят на хранение до востребования.
размер вознаграждения за хранение либо тарифы, на основании которых он исчисляется и порядок оплаты хранения;
дата выдачи складского свидетельства.
Таким образом, двойное складское свидетельство представляет собой ордерную ценную бумагу и состоит из двух частей, которые могут быть отделены друг от друга - складского свидетельства и залогового свидетельства (варранта). В случае разделения двойного складского свидетельства на складское и залоговое происходит и разделение права распоряжения хранимыми на складе товарами. Так, держатель складского свидетельства, которое отделено от залогового свидетельства имеет право распоряжаться хранимыми на товарном складе товарами, однако его право определенным образом ограничено: в частности такое лицо не может получить товары обратно до того момента, пока не будет возвращен кредит, указанный в залоговом свидетельстве. Что касается держателя одного лишь залогового свидетельства, которое было отделено от складского, то у него есть лишь право залога на товар в размере выданного под залог кредита и процентов по нему.
В п. 2 ст. 913 ГК РФ указано, что документ, не соответствующий требованиям настоящей статьи, двойным складским свидетельством не является. Но остаются нерешенными вопросы: чем будет являться двойное складское свидетельство и какие правовые последствия повлечет признание его не соответствующим требованиям ст. 913 ГК РФ?
Следует отметить, что судебная практика в таких случаях отличается противоречивостью. В соответствии с одной точкой зрения, изложенной в судебном решении, двойное складское свидетельство, составленное с нарушением ст. 913 ГК РФ, признается складской квитанцией. В определении ВАС России от 20 сентября 2007 N 10998/07 по делу N А20-296/2005 было отмечено следующее:
Отсутствие обязательных реквизитов ценной бумаги или несоответствие ценной бумаги установленной для нее форме влечет ее ничтожность (пункт 2 статьи 144 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Представляется, что последняя точка зрения является предпочтительной, поскольку изначально выдаваемые документы конструировались как двойные складские свидетельства, а не как складские квитанции.
Оба документа, признаваемые в качестве ценных бумаг должны содержать вышеуказанные обязательные реквизиты. Обе части двойного складского свидетельства должны содержать подписи уполномоченного лица и печати товарного склада.
При отсутствии хотя бы одного из указанных выше требований выданный товарным складом документ не рассматривается в качестве двойного складского свидетельства.
Первая часть двойного складского свидетельства - само складское свидетельство указывает на принадлежность товара, указанного в свидетельстве, определенному лицу, определяет товар, его основные признаки, а также удостоверяет принятие товарным складом товара на хранение. Именно на этой части двойного складского свидетельства делается передаточная надпись (индоссамент) о переходе права собственности на хранимый товар другому лицу. Складское свидетельство, содержащее соответствующую передаточную надпись, вручается новому владельцу и служит доказательством заключения соответствующего гражданского договора. Однако получить товар со склада можно только при предъявлении одновременно со складским свидетельством также залогового свидетельства.
Из этого правила есть исключение, которое состоит в следующем. Для того, чтобы получить товар со склада в натуре, держатель только складского свидетельства, не имеющий залогового, может внести сумму долга по нему. В этом случае товарный склад выдает товар в обмен на складское свидетельство, вместе с которым представляется также квитанция об уплате всей суммы долга по залоговому свидетельству (варранту).
Варрант служит документом, удостоверяющим установление права залога на складированный товар держателем варранта. При передаче товара в залог варрант должен быть отделен от складского свидетельства и вручен залогодержателю. Держатель варранта, иной чем держатель складского свидетельства, имеет право залога на товар в размере выданного по залоговому свидетельству кредита и процентов по нему, о чем делается отметка и на складском свидетельстве При этом в реестре склада, открытом для обозрения заинтересованных лиц, делается запись о сумме и сроке установления залогового права на товар. Поскольку варрант, используемый в качестве предмета залога, поддерживается реальными товарами, находящимися на складе, то условия кредита могут быть более выгодными по сравнению с условиями стандартного коммерческого кредита.
Переуступаемое складское свидетельство может менять своего владельца несколько раз. При этом кредит может предоставляться по нему любому лицу, являющемуся текущим владельцем складского свидетельства, в том числе и самому хранителю, если он является собственником хранимого товара.
Двойное складское свидетельство и каждая из его частей являются ордерными ценными бумагами и в связи с этим права по ним переходят по специальной передаточной надписи (индоссамента), которая как правило совершается на обороте ценной бумаги. По своей правовой природе индоссамент - это односторонняя сделка, в соответствии с которой все права, удостоверенные ценной бумагой и принадлежащие лицу, совершившему передаточную надпись, переходят к лицу, которому передаются права по ценной бумаге.
В отличие от именной ценной бумаги владелец ордерной ценной бумаги отвечает не только за недействительность требования, удостоверенного ценной бумаги, но и за его неисполнение. Передаточная надпись может быть именной и бланковой. Именная содержит как имя лица, передающего ценную бумагу(его подпись), так и имя приобретателя, бланковая только имя лица(его подпись), передающего бумагу. Таким образом, всякий держатель ценной бумаги с бланковым индоссаментом является ее законным владельцем.
Доказательством перехода прав, удостоверенных двойными складскими свидетельствами и складскими свидетельствами, отделенными от залоговых, является непрерывный ряд передаточных надписей, совершаемых на оборотной стороне складского свидетельства.
Использование складского свидетельства совместно с варрантом дает определенные преимущества. Покупатель, получивший по индоссаменту складское свидетельство с неотделенным варрантом, осознает, что он стал собственником товара, свободным от залогового обременения. Если же он приобретает складское свидетельство без варранта, то у него есть основания полагать, что складируемые товары обременены залогом. В этом случае ему необходимо обратиться к собственнику товарного склада за информацией об условиях залога. Покупатель или продавец складируемых товаров могут освободить их от залогового бремени путем внесения суммы, обеспечиваемой залогом складу, а последний обязан передать ее законному держателю варранта против выдачи им залогового свидетельства.
Что касается простых складских свидетельств, то их реквизиты те же самые за исключением того, что, будучи предъявительскими ценными бумагами, они не должны содержать наименование юридического лица либо имя гражданина, от которого товар принят на хранение, а также место нахождения(место жительства) товаровладельца. При этом простое складское свидетельство, не содержащее хотя бы одного из вышеуказанных обязательных реквизитов, не является простым складским свидетельством (ст. 917 ГК).
Таким образом, простое складское свидетельство - это предъявительская ценная бумага, выдаваемая товарным складом определенному лицу в удостоверение факта принятия на хранение от этого лица определенного товара и воплощающая в себе право ее держателя получить товар. Незаложенное простое свидетельство может передаваться другому лицу путем простого вручения и никакой передаточной надписи совершать не надо. В силу того, что простое складское свидетельство является предъявительской ценой бумагой, оно обладает повышенной оборотоспособностью.
Хотя простое складское свидетельство не имеет специального залогового бланка, который есть у двойного залогового свидетельства, однако и оно может быть предметом залога в обеспечение договора займа. Это вытекает из п. 4 ст. 912 ГК РФ, в соответствии с которым товар принятый на хранение может быть в течение срока его хранения предметом залога путем залога простого складского свидетельства. В этом случае залог простого складского свидетельства осуществляется путем передачи займодавцу (кредитору) этого свидетельства с передаточной надписью, аналогичной той, которая делается на залоговом свидетельстве с той лишь разницей, что она совершается на предъявителя. В дальнейшем для передачи заложенного простого свидетельства другому лицу достаточно простого вручения ему этого свидетельства.
Нельзя не обратить внимания на известную противоречивость и двусмысленность указанного положения, поскольку не совсем ясно, что выступает предметом залога - само складское свидетельство или товар, хранимый на складе. Также неясно, на что обращать взыскание, если не будет исполнено обеспеченное залогом обязательство - на товар или на ценную бумагу. Кроме того, обратим внимание на слова - товар может быть предметом залога в течение срока хранения товара. Предположим, что основное обязательство не было исполнено, а срок хранения еще не истек. В этом случае возможны два варианта поведения - а) обращать взыскание на саму ценную бумагу и впоследствии продавать эту бумагу с публичных торгов; б) обращать взыскание на хранимый товар, прекращать его хранение и организовывать его продажу с публичных торгов.
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!