Розподіл показників по класам
| № пор. | Показник | Нормативне значення | Розподіл за класами | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |||
| 1 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ка.л | 0,2—0,35 | 0,2 і вище | 0,1—0,2 | < 0,1 |
| 2 | Коефіцієнт швидкої ліквідності Кш.л | 0,5—1 | 0,5 і вище | 0,3—0,5 | < 0,3 |
| 3 | Коефіцієнт поточної ліквідності Кп.л | 2,0 | 2,0 і вище | 1—2 | < 1 |
| 4 | Коефіцієнт оборотності активів Коб | — | Прискорення | На одному рівні | Уповільнення |
| 5 | 1. 2.Коефіцієнт автономії Ка | 0,5 | 0,5 і вище | 0,3—0,5 | < 0,3 |
Отже, по даному підприємству першому показнику Ка.л, враховуючи його фактичне значення (0,08), присвоюється 3-й клас; другому Кш.л — 1-й клас; третьому Кп.л — 1-й клас; четвертому Коб — 2-й клас; п’ятому показнику Ка — 1-й клас.
Визначимо рейтинг кредитоспроможності позичальника, якщо відомі класи показників та їх частка (табл. 9.6).
Таблиця 6
Рейтинги позичальника
| Показник | Клас | Вага | Сума балів |
| Ка.л | 3 | 20 | 60 |
| Кш.л | 1 | 20 | 20 |
| Кп.л | 1 | 10 | 10 |
| Коб | 2 | 30 | 60 |
| Ка | 1 | 20 | 20 |
| Всього | * | 100 | 170 |
Рейтинг розраховують за формулою
,
де K k — фактичне значення k-го показника; dk — вага k-го показника.
Для нашого прикладу рейтинг підприємства становитиме
R = 3 · 20 + 1 · 20 + 1 · 10 + 2 · 30 + 1 · 20 = 170
Отже, за сумою балів позичальник належить до класу Б і може розраховувати на вигідні умови отримання кредиту.
|
|
|
Зазначимо низку ряд проблем, які необхідно враховувати при розробці подібних методик.
Оцінка кредитоспроможності позичальників-юридичних осіб згідно з методикою НБУ.
НБУ рекомендує кожному комерційному банку розробити свою власну систему показників фінансової діяльності позичальників. Методика проведення оцінки фінансового стану позичальників оформляється окремим положенням і затверджується правлінням комерційного банку.
При проведенні оцінки кредитоспроможності клієнтів комерційні банки повинні розрізняти такі категорії позичальників: юридичні особи (крім комерційних банків); комерційні банки; фізичні особи. Комерційний банк повинен щоквартально проводити оцінку фінансового стану позичальника. Сам факт визначення кредитоспроможності та фінансового стану клієнта має стимулювати підприємство-позичальника підвищувати ефективність своєї фінансово-господарської діяльності.
Для здійснення оцінки фінансового стану і кредитоспроможності позичальника — юридичної особи (крім комерційних банків) слід враховувати чітко визначені об'єктивні показники його діяльності, такі як:
- обсяг реалізації, прибуток та збитки;
|
|
|
- рентабельність;
- коефіцієнти ліквідності;
- грошові потоки (надходження коштів на рахунки позичальника) для забезпечення повернення позики та сплати відсотків за нею;
- склад та динаміку дебіторсько-кредиторської заборгованості тощо.
Комерційний банк повинен враховувати також чинники, які багато в чому носять суб'єктивний характер: ефективність управління підприємством позичальника; ринкову позицію позичальника та його залежність від циклічних і структурних змін в економіці й галузі; наявність державних замовлень та державної підтримки позичальника; історію погашення кредитної заборгованості позичальника в минулому тощо. Оцінюючи кредитоспроможність позичальників, банки західних країн приділяють значну увагу кваліфікації та здібностям керівників, дотриманню ділової етики, договірної і платіжної дисципліни.
НБУ рекомендує комерційним банкам використовувати для економічної оцінки діяльності позичальників таку систему фінансових коефіцієнтів:
- коефіцієнт миттєвої ліквідності (більше 0,2);
- коефіцієнт поточної ліквідності (більше 0,5);
- коефіцієнт загальної ліквідності (більше 2,0);
- коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів (більше 0,5);
|
|
|
- коефіцієнт незалежності (менше 1);
- рентабельність активів відношення чистого прибутку до середньої суми активів у відсотках. Характеризує рівень прибутковості від використання активів;
- рентабельність продажу відношення чистого прибутку до обсягу реалізації продукції (без ПДВ) у відсотках.
Класифікація позичальників юридичних осіб здійснюється за результатами оцінки їх фінансового стану на класи:
- клас А: фінансова діяльність добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями зокрема погашення основної суми боргу і відсотків за ним, відповідно до умов кредитної угоди, економічні, показники в межах установлених значень і розраховуються відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника затвердженої внутрішніми документами банку. Вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію, кредитна історія позичальника бездоганна. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься на високому рівні;
- клас Б: фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характером до класу А, але ймовірність підтримати її на високому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники, які належать до цього класу потребують більше уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходження коштів для обслуговування боргу і стабільності одержання позитивних фінансових результатів, тобто аналіз фінансового стану позичальника може свідчити про негативну тенденцію в діяльності позичальника;
|
|
|
- клас В: фінансова діяльність задовільна і потребує більш детального контролю. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчить про ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінансового стану позичальника;
- клас Г: фінансова діяльність незадовільна, економічні показники не відповідають встановленим значенням і спостерігається нестабільність протягом року, є високий ризик значних збитків, ймовірність пізнього погашення кредиту і відсотків є низькою, проблеми можуть стосуватись стану забезпечення за кредитами, потрібної документації щодо забезпечення тощо. Якщо під час проведення класифікації немає безсумнівних підтверджень поліпшення фінансового стану позичальника протягом одного місяця, або рівень забезпечення за кредитними операціями, то його потрібно класифікувати на клас нижче;
- клас Д: фінансова діяльність незадовільна і є збитковою, показники не відповідають встановленим значенням, кредитні операції не забезпечені відповідною заставою, ймовірності виконання зобов’язань позичальником практично нема. До цього класу належать позичальники визнані банкрутами чи в установленому порядку.
НБУ рекомендує комерційним банкам будувати та аналізувати динамічні ряди за кожним показником кредитоспроможності клієнта. Аналіз рядів динаміки дозволяє комерційному банкові простежити еволюцію фінансово-господарської діяльності позичальника та зробити припущення щодо його майбутнього стану.
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 156; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!