Риск, связанный с корпоративными структурами, являющимися клиентами.
Операции, осуществляемые клиентами, являющимися корпоративными структурами, содержат элемент риска того, что за ними могут стоять коррумпированные политические деятели или другие преступники, осуществляя при этом влияние путем использования скрытых механизмов владения или контроля. Реализация начальных мер НПК и последующее осуществление постоянной надлежащей проверки, позволяющее подотчетным учреждениям подробно разобраться в клиенте, дают возможность получить содержательную оценку возможного риска. С тем чтобы такая надлежащая проверка была содержательной, она должна обеспечивать понимание того, какое физическое лицо (какие физические лица) является бенефициарным собственником, а также тех лиц в руководстве или в структуре собственности, которые могут, в определенной степени, контролировать осуществляемые корпоративной структурой операции. В ситуациях, представляющих повышенный риск, оценка степени риска ограничивается лишь проверкой подотчетным учреждением личностей и намерений таких физических лиц. Только после этого риск может быть снижен путем отказа от установления деловых отношений либо путем осуществления мониторинга бенефициаров.
Некоторые из показателей риска, установленных в данном контексте, включают следующие элементы.
А. Владение осуществляется путем держания акций на предъявителя или сертификатов акций на предъявителя.
|
|
|
Риск, представляемый акциями на предъявителя и сертификатами акций на предъявителя, подробно описан в различных документах. В Рекомендации 24 и пояснительной записке к ней содержится требование к юрисдикциям, в которых разрешено их использование, "принимать эффективные меры для обеспечения того, чтобы они не использовались для отмывания денег или финансирования терроризма". Такие меры включают их запрет, перевод (конвертирование) в именные акции или именные сертификаты акций, иммобилизацию путем введения требования об их держании регулируемым финансовым учреждением или профессиональным посредником либо требование к компании устанавливать личность (идентифицировать) акционеров, владеющих контрольным пакетом акций. Кроме того, в пояснительной записке к Рекомендации 10 указано, что "компании, имеющие номинальных акционеров или акции на предъявителя", являются клиентами, представляющими повышенный риск. См. также документ ФАТФ (2007 г.), с. 17 и документ ФАТФ (2006 г.) ("тот факт, что владение корпоративной структурой осуществляется акционерами, являющимися юридическими лицами, номинальными акционерами, а также с использованием акций на предъявителя, представляет особую трудность при определении бенефициарного владения корпоративной структурой").
|
|
|
Б. Корпоративные структуры с ненужной и необоснованной сложной многоуровневой организационной структурой. (Например, корпоративные структуры, право владения и управления которыми принадлежит другим корпоративным структурам, особенно когда они сами расположены в зарубежной юрисдикции (юрисдикциях), и/или корпоративные структуры с более чем трехуровневой организационной структурой, которой нет с профессиональной точки зрения обоснованного правового или экономического объяснения.)
В. Участие провайдеров услуг траста или компании или представителей определенных нефинансовых предприятий и профессий в качестве посредников, которые не принимают эффективных мер в сфере ПОД/ФТ либо зарегистрированы в юрисдикциях, в которых отсутствует регулирование, или регулирование является недостаточным, либо представляющих высокий риск по другим причинам.
Г. Участие лиц, которые делают вид, что являются бенефициарным собственником (собственниками) корпоративной структуры (например, указывая себя в качестве бенефициарных собственников в декларации о бенефициарной собственности, в юрисдикциях, где такое декларирование является обязательным), но в ходе осуществления деловых отношений, похоже, действуют по указанию других, неуказанных лиц, за исключением профессиональных консультантов <29>.
|
|
|
--------------------------------
<29> Там же.
Секторы экономики.
Сектор экономики также оказывает влияние на степень риска коррупции. Коррупция может иметь место в любом секторе экономики в любой стране мира. Однако исходя из ситуационных исследований и анализа их отличительных признаков похоже, что ряд секторов больше других подвержен коррупции. Ключевые секторы в контексте рассматриваемой проблематики были определены и описаны ФАТФ на основании подробных ситуационных исследований и анализа научных публикаций на тему коррупции.
Добывающие отрасли.
Исторически часто прослеживается определенная связь между странами, чье благосостояние обеспечивается добычей природных ресурсов, таких как нефть и древесина, и распространением масштабной коррупции. Такая связь отмечена в отчете ФАТФ "Легализация (отмывание) доходов от коррупции", а также в научных статьях и публикациях.
К примеру, сравнение с государствами, зависящими от экспорта сельскохозяйственной продукции, показывает, что страны, экспортирующие полезные ископаемые и нефть, в большей степени сталкиваются с проблемами недобросовестного государственного управления. Такая связь между недобросовестным государственным управлением (одним из аспектов которого является коррупция) и высокой зависимостью от экспорта продукции добывающих отраслей может быть весьма заметной и отмечается в ряде экономических исследований. Следует отметить, что причина и следствие взаимосвязи между коррупцией (или недобросовестным государственным управлением в целом) и странами, зависящими от добывающих отраслей, не является предметом настоящего типологического исследования. Однако можно сказать, что непроверенные доходы, получаемые от продажи полезных ископаемых, нередко приводят к снижению политической ответственности, не обеспечивают экономического роста, необходимого для формирования стабильного электората, и могут открывать возможности для коррупции, которая не имеет место в странах с другой экономикой. Уровень доходов от продажи полезных ископаемых обычно во много раз превышает доходы, получаемые от любого другого сектора экономики. Например, в некоторых странах более трех четвертей национальных доходов поступает от продажи нефти. Темпы роста благосостояния также могут быть впечатляющими. К примеру, валовой национальный доход одной небольшой западноафриканской страны вырос в 30 раз всего лишь за десять лет. Получение такого огромного богатства за такой короткий промежуток времени может деформировать хрупкие системы государственного управления.
|
|
|
В целях борьбы с коррупцией в добывающих отраслях была создана международная группа "Инициатива прозрачности добывающих отраслей" (ИПДО), поддерживаемая рядом стран и компаний. Страны, желающие присоединиться к этой Инициативе, должны соответствовать пяти требованиям, включая проведение независимых аудитов платежей добывающих компаний и публикацию результатов, в которых поддерживающие Инициативу компании должны, помимо других обязательств, раскрывать информацию о платежах правительствам. Страны и компании, продемонстрировавшие соответствие этим требованиям, считаются реализовавшими ИПДО. В рамках "Инициативы прозрачности добывающих отраслей" составлен список поддерживающих Инициативу компаний, в который вошли 61 крупнейшая мировая нефтяная, газовая и горнодобывающая компания, которые поддерживают Инициативу и предоставляют международные отчеты по самооценке, составляемые по установленной форме. В случае надлежащей реализации ИПДО может содействовать повышению прозрачности в сфере государственных финансов, и подотчетные учреждения могут быть в курсе дела этой инициативы.
В США Закон "Додда-Франка" также устанавливает обязательные требования для добывающих компаний, зарегистрированных на американских фондовых биржах, представлять информацию о платежах правительствам. В настоящее время в ЕС также обсуждаются аналогичные требования, распространяющиеся не только на нефтяные, газовые и горнодобывающие компании, но также и на основные лесозаготовительные компании.
Государственные закупки.
Сфера государственных закупок является весьма уязвимой в плане коррупции, чему способствует ряд факторов. Во-первых, большой объем проектов, предусматривающих государственные закупки, может привести к тому, что часть выделенных на эти цели денег просто "уйдет между пальцев". Во-вторых, особый характер договоров и контрактов не позволяет провести анализ того, платит ли правительство реальную цену за получаемые продукты или цены завышены в результате коррупции. И, в-третьих, во многих странах сфера государственных закупок не является прозрачной и характеризуется высокой конкуренцией, что может создать условия для закулисных сговоров.
Государственные закупки можно описать как последовательную схему, начиная от планирования закупок и последующей разработки технических условий на продукцию, объявление тендера, приглашение к участию в тендере, оценку тендерных заявок (с оценкой технической и финансовой части), отбор участников, присуждение контрактов и выполнение контрактов. Каждый из этапов этой цепочки является потенциально уязвимым с точки зрения коррупции.
Процесс осуществления государственных закупок можно условно разделить на следующие три основных этапа: подготовка заказа, размещение заказа и выполнение соответствующих контрактов. Каждый из этих этапов представляет риск в плане возможной коррупционной деятельности. Например, при определении требований к заключению контракта и подготовке заказа на закупку следующие действия могут представлять риск:
- определение приоритета подачи заявок для государственных закупок;
- исследование рынка;
- выбор/определение порядка размещения заказов;
- выбор/определение требований к качеству и технических условий по проекту;
- выбор/определение сроков осуществления закупок.
На этапе размещения заказа следующие действия могут представлять риск:
- подготовка тендерной документации;
- объявление о проведении закупок;
- сроки подготовки участниками тендерных заявок;
- анализ тендерных заявок;
- заключение контракта.
На этапе выполнения контракта следующие действия могут представлять риск:
- контроль за выполнением контракта;
- приемка закупленной продукции;
- гарантийный период.
В широких рамках правительственных контрактов и государственных закупок ряд конкретных видов закупочной деятельности, вероятно, представляет наибольший риск, связанный с возможным отмыванием денег от коррупционной деятельности <31>.
--------------------------------
<31> Там же.
Оборонный сектор.
Ряд факторов могут обусловливать повышенный риск коррупции в сфере заключения оборонных контрактов. Во-первых, процесс проведения тендеров может быть менее прозрачным по причине того, что предмет закупок/работ связан с вопросами национальной безопасности и поэтому защищен законодательными и нормативными требованиями, касающимися секретности и конфиденциальности. Засекреченный характер расходов не позволяет антикоррупционным органам, гражданскому обществу или средствам массовой информации проводить эффективные расследования. Во-вторых, сам характер законной деятельности по заключению контрактов на оборонные нужды обусловливает очень специальные требования. В отличие от общедоступных товаров и услуг в других секторах, от предприятий оборонной промышленности часто требуется производство/оказание узкоспециализированной продукции, систем или услуг. Это, в свою очередь, может привести к ограниченным мерам контроля за порядком заключения контрактов и необходимости вносить изменения в спецификации/технические условия в течение срока действия контракта, а также лишает следователей возможности установить, была ли цена контракта завышена или нет. Каждый из перечисленных факторов может увеличить риск коррупции при осуществлении закупок. И наконец, как и в других секторах, в оборонном секторе часто действуют агенты и посредники, что увеличивает вероятность того, что они действуют исключительно для передачи взяток от недобросовестных подрядчиков коррумпированным государственным должностным лицам. В свете этих факторов, а также учитывая количество дел, связанных с такими закупками, подотчетные учреждения могут рассмотреть возможность принятия соответствующих мер для противодействия риску отмывания коррупционных доходов в этой сфере.
Здравоохранение.
Сектор здравоохранения является привлекательной сферой для коррупционеров, поскольку на медицинские услуги ежегодно тратится порядка 5,3 трлн. долл. США, а объем мирового фармацевтического рынка оценивается в 750 млрд. долл. США. По оценкам организации "Транспаренси Интернэшнл", некоторые страны теряют до двух третей поставляемых медицинских лекарств и оборудования вследствие коррупции и мошенничества <32>. В фармацевтической и медицинской отраслях имеется ряд факторов, которые могут способствовать повышению риска коррупции. Коррупция в фармацевтическом секторе и секторе медицинского оборудования может иметь место на всех этапах организационно-коммерческой деятельности, начиная от научных исследований и разработок и заканчивая реализацией и рекламой. Большое количество этапов производства и реализации медицинской продукции может предоставлять широкие возможности для коррупционной деятельности. Среди других факторов, могущих повысить риск коррупции в фармацевтическом секторе и секторе медицинского оборудования, можно отметить тот факт, что во многих странах учреждения здравоохранения являются государственными учреждениями, и их руководители могут считаться государственными чиновниками. Кроме того, многие продукты, заказываемые здравоохранительными учреждениями в рамках контрактов, могут быть узкоспециальными, вследствие чего (как и в случае с закупками на оборонные нужды) при их закупке используются нестандартные процедуры. Таким образом, сфера здравоохранения является еще одной областью, в которой подотчетные учреждения могут реализовать конкретные специальные меры контроля для противодействия отмывания доходов от коррупции.
--------------------------------
<32> Там же.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 218; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!