Неравномерная аллокация (распределение) всех видов ресурсов через институты государства. 21 страница

--------------------------------

<58> Гаухман Л.Д. Хозяйственные преступления. М., 1995. С. 10; Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М., 1996. С. 199.

Б.В. Яцеленко выделяет группы преступлений в конкретных общественных отношениях, складывающихся в процессе функционирования определенной финансовой системы:

1) преступления в денежно-кредитной сфере (ст. ст. 176, 177, 181, 185 - 187 УК);

2) преступления в сфере финансовой деятельности государства (ст. ст. 186, 189 - 194, 198, 199 УК) <59>.

--------------------------------

<59> Уголовное право России. Особенная часть: Учебник / Под ред. А.И. Рарога. М., 1997. С. 143 - 146.

По сферам совершения строит систему преступлений Б.М. Леонтьев, выделяя соответственно:

1) преступления в банковской деятельности (ст. ст. 169 - 177, 183 УК);

2) преступления, связанные с банкротством (ст. ст. 195 - 197 УК);

3) преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов (ст. ст. 185 - 187 УК);

4) преступления в сфере таможенного регулирования (ст. ст. 188 - 190 УК);

5) преступления в сфере валютного регулирования (ст. ст. 191 - 193 УК);

6) преступления в сфере налоговых и иных платежей (ст. ст. 194, 198, 199 УК) <60>.

--------------------------------

<60> Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть / Под общ. ред. Г.Н. Борзенкова и В.С. Комиссарова. М., 1997. С. 247 - 248.

Оригинальная система преступлений в сфере экономической деятельности разработана Г.П. Новоселовым и Т.Ю. Погосян, где в основу положен способ совершения деяний. В связи с этим выделяются использование монопольного положения на рынке (ст. ст. 178, 179 УК); злоупотребления при выпуске ценных бумаг, кредитных, расчетных карт или иных платежных документов (ст. ст. 185 - 187 УК); нарушение прав участника внешнеэкономической деятельности (ст. ст. 188 - 190 УК); незаконное обращение с валютными ценностями (ст. ст. 191 - 193 УК); уклонение от имущественных обязательств <61>. Такая классификация, как верно считает Б.В. Волженкин, возможна, однако отступает от принятого в российском уголовном праве принципа построения системы преступлений, основанного на объекте посягательства <62>.

--------------------------------

<61> Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов / Отв. ред. И.Я. Козаченко, З.А. Незнамова, Г.П. Новоселов. М., 1997.

<62> Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999. С. 55.

И.В. Шишко в своей работе разделяет кредитно-финансовые преступления:

1) в сфере эмиссии и обращения денег, ценных бумаг и платежных документов (ст. ст. 185 - 187 УК);

2) в сфере внешнеэкономической деятельности (ст. ст. 188 - 190, 194 УК);

3) в сфере обращения валюты и валютных ценностей (ст. ст. 191 - 193, 181 УК);

4) по поводу формирования бюджетов всех уровней (ст. ст. 198, 199 УК) <63>.

--------------------------------

<63> Горелик А.С., Шишко И.В., Хлупина Г.Н. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Красноярск, 1998. С. 6 - 7.

Н.Н. Афанасьев подразделяет преступления по виду посягательств на общественные отношения:

1) кредитно-финансовую деятельность государства и хозяйствующих субъектов (ст. ст. 176, 177, 185 - 187 УК);

2) монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений (ст. ст. 181, 191, 192 УК);

3) перемещение ценностей через таможенную границу (ст. ст. 181, 191, 192 УК);

4) порядок исчисления и уплаты налогов и иных платежей (ст. ст. 194, 198, 199 УК);

5) процедуру банкротства (ст. ст. 195 - 197 УК) <64>.

--------------------------------

<64> Уголовное право. Особенная часть / Под ред. Н.И. Ветрова и Ю.И. Ляпунова. М., 1998. С. 290 - 291.

Б.В. Волженкин предлагает следующую систему преступлений в сфере экономической деятельности.

1. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и экономической деятельности (ст. ст. 171 - 175 УК).

2. Преступления против интересов кредиторов (ст. ст. 176, 177, 195 - 197 УК).

3. Преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции (ст. ст. 178 - 180, 182 - 184 УК).

4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (ст. ст. 186, 187 УК).

5. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности - "таможенные преступления" (ст. ст. 188 - 190, 194 УК).

6. Преступления против установленного порядка обращения валюты (ст. ст. 191 - 193 УК).

7. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды - "налоговые преступления" (ст. ст. 198, 199 УК) <65>.

--------------------------------

<65> Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 57 - 58.

Авторы электронного учебника "Теневая экономика и экономическая преступность" А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров, А.И. Бекряшева, И.В. Леонов предлагают следующую классификацию финансовых правонарушений <66>.

--------------------------------

<66> Бекряшев А.К., Белозеров И.П., Бекряшева А.И., Леонов И.В. Теневая экономика и экономическая преступность: Электронный учебник. URL: http://newasp.omskreg.ru/bekryash.

В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают:

а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы);

б) преступления, посягающие на финансы предприятий.

В зависимости от сферы посягательств различают:

а) преступления в сфере налогообложения;

б) преступления на рынке ценных бумаг;

в) преступления в сфере страхового рынка;

г) преступления в сфере валютного рынка;

д) преступления в сфере межбанковского денежного рынка;

е) преступления в сфере кредитного рынка;

ж) преступления на рынке товаров и услуг.

В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.

В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют:

а) преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

б) преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления).

В зависимости от субъекта различают:

а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);

б) преступления менеджеров предприятий, учреждений;

в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;

г) преступления государственных служащих;

д) преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.);

е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.

Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации.

Скажем, в группу преступлений, посягающих на финансовую систему государства, включаются:

- налоговые преступления;

- уклонение от уплаты таможенных платежей;

- уклонение от уплаты обязательных взносов в целевые государственные финансовые фонды;

- нецелевое использование бюджетных средств (мошенничества с субсидиями);

- незаконное получение и нецелевое использование государственных кредитов;

- фальшивомонетничество;

- легализация доходов, полученных преступным (незаконным) путем;

- преступления, связанные с незаконным вывозом капитала или невозвращением валютных средств, когда такое возвращение является обязательным <67>.

--------------------------------

<67> Там же.

В УК РФ 1996 г. по сравнению с УК РСФСР 1960 г. наибольшее изменение претерпели нормы, помещенные в гл. 22 "Преступления в сфере экономической деятельности", прежде содержавшиеся в гл. VI, именовавшейся "Хозяйственные преступления". Согласно новому УК РФ из указанных преступлений декриминализировано 15 и криминализировано 17 деяний. На основании сходства-различия непосредственных объектов посягательств эти преступления классифицируются на следующие подгруппы, которые составляют:

I. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов. Эта группа делится на подгруппы, которые составляют:

1) преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета от сбора налогов и таможенных платежей;

2) преступления, посягающие на сферу финансов в части обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, иных платежных документов, драгоценных металлов, драгоценных камней или жемчуга;

3) преступления, посягающие на сферу финансов в части кредитования.

Таким образом, под финансовой преступностью понимается совокупность преступлений, непосредственно связанных с посягательством на отношения по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъектов экономических отношений. Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям.

В целом, как социальное явление, пишет В.Д. Малков, преступность обладает определенными закономерностями, т.е. присущими ей, повторяющимися существенными особенностями, отражающими ее связи с иными социальными явлениями.

К таким закономерностям относятся объективный, непреходящий характер; ее зависимость от состояния общественного развития, степени стабильности общества, существующих в нем противоречий; усложнение в связи с развитием научно-технического прогресса, экономики, средств связи, компьютеризации.

Закономерностями преступности также являются ее рост в обществе, ослабленном реформированием социально-экономических и политических отношений; ее качественные и количественные изменения в связи с потребностями общества в защите вновь возникших общественных отношений от преступных посягательств; ее самовоспроизводство и т.п. <68>.

--------------------------------

КонсультантПлюс: примечание.

Учебник "Криминология" (под ред. В.Д. Малкова) включен в информационный банк согласно публикации - Юстицинформ, 2006 (2-е издание, переработанное и дополненное).

<68> См.: Криминология: Учебник / Под ред. В.Д. Малкова. М., 2004. С. 34.

Криминологический анализ современной преступности позволяет выявить ее основные тенденции, т.е. направления ее изменения, формы проявления ее закономерностей в определенные периоды развития общества.

В.Д. Малков, в частности, выделяет такие тенденции:

Рост преступности. В настоящее время число ежегодно регистрируемых преступлений достигло 3 млн. Однако этот показатель не учитывает латентную преступность, которая, по данным криминологических исследований, в 3 - 4 раза превышает отраженную в статистике часть преступности. О росте объема преступности свидетельствует и тот факт, что его общее увеличение за последние 15 лет (на 85%) значительно превосходит динамику роста за этот же период населения (3,5%).

Одновременно наблюдается увеличение интенсивности преступности. Так, за последние 30 лет уровень преступности вырос почти в четыре раза и составил более 2 тыс. преступлений на 100 тыс. человек населения страны. Уровень криминальной активности вырос в 2,5 раза и достиг свыше 1100 лиц, совершивших преступления, в расчете на 100 тыс. человек.

Опасной тенденцией сегодняшней преступности является возрастание ее общественной опасности. Об этом свидетельствует, во-первых, рост в структуре преступности числа тяжких и особо тяжких преступлений, доля которых в настоящее время приближается к 60%. Кроме того, общественная опасность преступности возрастает в результате постоянного увеличения количества насильственных преступлений (умышленные убийства, терроризм, бандитизм, похищение человека, захват заложников, грабежи и разбои, хулиганство, изнасилования), доля которых в общем объеме преступности составляет около 15%. Анализ насильственных преступлений показывает изменение и мотивации лиц, их совершающих, - некоторое сокращение бытовых, спонтанно совершаемых посягательств при росте корыстных, заранее спланированных, организованных деяний. Число гибнущих от преступлений людей ежегодно составляет от 75 до 90 тыс., а всего за последнее десятилетие в результате насильственных преступлений погибло свыше 800 тыс. человек. Все это говорит о растущей эскалации криминального насилия в стране, проявлении повышенной агрессивности, жестокости преступников.

Одной из особенно опасных тенденций сегодняшней преступности является возрастание ее группового характера и особенно организованности.

При этом усиливается профессионализм, улучшается техническая оснащенность, повышается вооруженность преступников, их организованных групп и преступных сообществ. В результате регулярными стали заказные убийства, заложничество, бандитизм и бандитские разборки, террористические акты, взрывы и другие наиболее опасные криминальные проявления. Хотя ежегодно в стране пресекается деятельность 7 - 9 тыс. организованных преступных групп и сообществ с привлечением к уголовной ответственности по 15 - 20 тыс. их активных участников, волна организованной преступности (особенно с учетом ее высокой латентности) не спадает. Особую опасность при этом вызывает то, что организованная преступность сращивается с экономической преступностью, с коррупцией, политическим и националистическим экстремизмом, наркобизнесом, охватывает наиболее важные сферы экономической деятельности государства, оказывает негативное влияние на ее развитие, на криминализацию населения <69>.

--------------------------------

КонсультантПлюс: примечание.

<69> См.: Криминология: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Малкова. Юстицинформ, 2004. С. 51 - 54.

Беспрецедентные размеры приобрели и распространение коррупции, ее проникновение во все ветви и на все уровни государственной власти.

Идет рост преступности в сфере экономической деятельности. Хотя ее удельный вес, по данным статистики, составляет 12 - 20% всей преступности, фактически он намного выше. Криминологические исследования свидетельствуют о значительной латентности этих преступлений - регистрации всего лишь 5 - 10% от их общего числа. Особенное распространение получают эти преступления в сферах потребительского рынка, финансово-кредитной системы, внешнеэкономической деятельности, приватизации объектов собственности. Данные преступления, являясь проявлением криминализации экономики, наносят серьезный ущерб экономической безопасности страны.

Наконец, особо опасной тенденцией преступности является ее самовоспроизводство, связанное с криминализацией населения страны, возрастанием числа лиц с противоправной установкой, их психологическим принятием (оправданием) преступности. По данным криминологических исследований, около трети населения страны прошло своеобразную школу криминального обучения в местах лишения свободы <70>.

--------------------------------

КонсультантПлюс: примечание.

<70> Там же. С. 53.

Глава 4. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА

ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ РОССИИ

§ 1. Теневая экономика как фундамент роста правонарушений

в финансовой сфере

"Отцом" изучения неформальной, теневой экономики считается английский социолог Кейт Харт <1>, "открывший" неформальную занятость во время полевых исследований конца 60-х гг. в городских трущобах Аккры, столицы Ганы - одной из отсталых стран Африки. К. Харт обнаружил, что горожане "третьего мира" в значительной мере (или даже в большинстве) не имеют никакого отношения к официальной экономической системе. Городская экономика отсталых стран предстала как громадное скопление мелких и мельчайших мастерских, лавок и иных "микрофирм", снабжающих жителей городов простыми повседневными товарами (едой, одеждой, транспортными услугами и т.д.), не проходя никакой официальной регистрации, игнорируя налоговые и иные требования правительства к бизнесу.

--------------------------------

<1> Hart K. Informal urban income opportunities and urban employment in Ghana // Journal of Modern African Studies. 1973. Vol. 11. N 1. P. 61 - 90.

Формулируя определение неформальности, К. Харт указывал, что "различие между формальными и неформальными возможностями дохода базируется на различии между работой за зарплату и самозанятостью" <2>.

--------------------------------

<2> Ibid. P. 68.

Опираясь на противопоставление "формального-неформального" и "законного-незаконного" внутри неформального сектора, К. Харт выделил три группы доходов горожан:

а) формальные доходы - зарплата в государственном и частном секторах, трансфертные платежи (пенсии, пособия по безработице);

б) законные неформальные доходы - от занятости в первичном (сельское хозяйство), вторичном (работающие по контрактам или самостоятельно ремесленники, сапожники, портные, производители пива и т.д.) и третичном (строительство, транспорт, крупная и мелкая торговля) секторах, от производства услуг (труд музыкантов, парикмахеров; медицинские, магические и ритуальные услуги) и от частных трансфертных платежей (подарков, займов, нищенства);

в) незаконные неформальные доходы - от услуг (труд нелегальных ростовщиков, скупщиков краденого, продавцов наркотиков, проституток, сутенеров, контрабандистов, рэкетиров и т.д.) и трансфертов (краж, воровства, растрат, гемблинга) <3>.

--------------------------------

<3> Латов Ю.В. Экономика вне закона: Очерки по теории и истории теневой экономики. URL: http://ecsocman.edu.ru/data/854/681/1219/005.Glava_4.pdf.

Открытие К. Харта мгновенно подхватили и растиражировали его коллеги. В 1972 г. Международная организация труда (МОТ) опубликовала коллективное исследование о занятости в Кении, где концепция неформальной экономической деятельности использовалась уже как основная научная парадигма.

В истории зарубежных исследований неформальной экономики один из наиболее глубоких исследователей этой темы, Ю.В. Латов, выделяет два этапа.

I этап (1970 - 1980-е гг.) - эмпирические исследования, накопление первичной информации.

Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 222; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 16 17 18 19 202122 23 24 25 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!