Оценка денежных потоков банка. 5 страница
1. 2. Àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ
Àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ – ýòî, ïî ñóòè, îïðåäåëåíèå ìîìåíòîâ è âåëè÷èí ïðèòîêîâ è îòòîêîâ äåíåæíîé íàëè÷íîñòè. Îñíîâíîé öåëüþ àíàëèçà äåíåæíûõ ïîòîêîâ ÿâëÿåòñÿ, ïðåæäå âñåãî, àíàëèç ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè è äîõîäíîñòè áàíêà. Åãî èñõîäíûì ìîìåíòîì ÿâëÿåòñÿ ðàñ÷åò äåíåæíûõ ïîòîêîâ â áèçíåñ-ïëàíå, ïðåæäå âñåãî, îò îïåðàöèîííîé (òåêóùåé) äåÿòåëüíîñòè. Àíàëèç äåíåæíûõ ïîòîêîâ â áèçíåñ-ïëàíå êîìïàíèè ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç êëþ÷åâûõ ìîìåíòîâ â àíàëèçå ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ áàíêà, ïîñêîëüêó ïðè ýòîì óäàåòñÿ âûÿñíèòü, ñìîã ëè áàíê îðãàíèçîâàòü óïðàâëåíèå äåíåæíûìè ïîòîêàìè òàê, ÷òîáû â ëþáîé ìîìåíò â ðàñïîðÿæåíèè ôèðìû áûëî äîñòàòî÷íîå êîëè÷åñòâî íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Àíàëèç äåíåæíûõ ïîòîêîâ óäîáíî ïðîâîäèòü ïðè ïîìîùè îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ýòîò îò÷åò ôîðìèðóåòñÿ íå ïî èñòî÷íèêàì è íàïðàâëåíèÿì èñïîëüçîâàíèÿ ñðåäñòâ, à ïî ñôåðàì äåÿòåëüíîñòè áàíêà – îïåðàöèîííîé (òåêóùåé), èíâåñòèöèîííîé è ôèíàíñîâîé. Îí ÿâëÿåòñÿ îñíîâíûì èñòî÷íèêîì èíôîðìàöèè äëÿ àíàëèçà äåíåæíûõ ïîòîêîâ. Îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ òîãî, ÷òîáû íàãëÿäíî óâèäåòü âîçäåéñòâèå òåêóùåé, èíâåñòèöèîííîé è ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè íà ñîñòîÿíèå åå äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà îïðåäåëåííûé ïåðèîä è ïîçâîëÿåò îáúÿñíèòü èçìåíåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà ýòîò ïåðèîä. Ðóêîâîäñòâî îðãàíèçàöèè ìîæåò èñïîëüçîâàòü ñâåäåíèÿ îò÷åòà ïðè ðàñ÷åòå ëèêâèäíîñòè îðãàíèçàöèè, ïðè îïðåäåëåíèè äèâèäåíäîâ, äëÿ îöåíêè âîçäåéñòâèé íà îáùåå ñîñòîÿíèå îðãàíèçàöèè ðåøåíèé î ôèíàíñèðîâàíèè êàêèõ-ëèáî ïðîãðàìì. Äðóãèìè ñëîâàìè, ðóêîâîäñòâó îðãàíèçàöèè îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ íåîáõîäèì äëÿ òîãî, ÷òîáû îïðåäåëèòü áóäåò ëè ó íåå äîñòàòî÷íî äåíåæíûõ ñðåäñòâ äëÿ ïîãàøåíèÿ êðàòêîñðî÷íîé êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, äëÿ ðåøåíèÿ âîïðîñà îá óâåëè÷åíèè ïîîùðåíèé ðàáîòíèêàì. Êðîìå òîãî, îò÷åò ïîìîæåò ðóêîâîäñòâó ïëàíèðîâàòü èíâåñòèöèîííóþ è ôèíàíñîâóþ ïîëèòèêó îðãàíèçàöèè. Èíâåñòîðû è êðåäèòîðû èñïîëüçóþò äàííûå òåêóùèõ ïîêàçàòåëåé áèçíåñ-ïëàíà äëÿ èññëåäîâàíèÿ âîïðîñà ñïîñîáíî ëè ðóêîâîäñòâî îðãàíèçàöèè óïðàâëÿòü åþ òàê, ÷òîáû ãåíåðèðîâàòü íà ñ÷åòàõ äîñòàòî÷íîå êîëè÷åñòâî äåíåæíûõ ñðåäñòâ äëÿ ïîãàøåíèÿ äîëãà, äëÿ âûïëàòû äèâèäåíäîâ.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ñîñòàâíûìè ÷àñòÿìè îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ÿâëÿåòñÿ ïîñòóïëåíèå è âûáûòèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ðàçðåçå òåêóùåé, èíâåñòèöèîííîé è ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè.
· Òåêóùàÿ äåÿòåëüíîñòü âêëþ÷àåò âîçäåéñòâèå íà äåíåæíûå ñðåäñòâà õîçÿéñòâåííûõ îïåðàöèé, îêàçûâàþùèõ âëèÿíèå íà ðàçìåð ïðèáûëè îðãàíèçàöèè. Ê ýòîé êàòåãîðèè îòíîñÿòñÿ òàêèå îïåðàöèè êàê ðåàëèçàöèÿ òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã), ïðèîáðåòåíèå òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã), íåîáõîäèìûõ â ïðîèçâîäñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè, âûïëàòà ïðîöåíòîâ çà êðåäèò, âûïëàòû ïî çàðàáîòíîé ïëàòå, ïåðå÷èñëåíèÿ íàëîãîâ.
· Ïîä èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòüþ ïîíèìàþò ïðèîáðåòåíèå è ðåàëèçàöèþ îñíîâíûõ ñðåäñòâ, öåííûõ áóìàã, âûäà÷ó êðåäèòîâ è ò.ä.
· Ôèíàíñîâàÿ äåÿòåëüíîñòü âêëþ÷àåò ïîëó÷åíèå îò ñîáñòâåííèêîâ è âîçâðàò ñîáñòâåííèêàì ñðåäñòâ äëÿ äåÿòåëüíîñòè êîìïàíèè, îïåðàöèè ïî âûêóïëåííûì àêöèÿì è äð.
Ñîñòàâëåíèå îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäïîëàãàåò:
– îïðåäåëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ðåçóëüòàòå òåêóùåé äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè;
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 150; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!