СИТУАЦИЯ: Состав декларации по налогу на прибыль для организаций, которые уплачивают авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
Отчетными периодами для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ).
Поэтому за один календарный год такие организации должны представить декларацию 12 раз (11 раз - по итогам отчетных периодов, 1 раз - по итогам налогового периода).
Однако представлять декларацию в полном объеме каждый раз нет необходимости. Отчитываться за некоторые отчетные периоды такие организации могут по упрощенной форме (п. 1.3 Порядка заполнения декларации).
| Период, за который представляется декларация | Обязательные структурные единицы | Дополнительные структурные единицы |
| I квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый | - титульный лист (лист 01); - подраздел 1.1 разд. 1; - лист 02; - Приложение N 1 к листу 02; - Приложение N 2 к листу 02 | - подраздел 1.3 разд. 1; - Приложение N 3 к листу 02; - Приложение N 4 к листу 02 (за I квартал и за налоговый период) <*>; - Приложение N 5 к листу 02; - Приложения N 6 и N 6а к листу 02 <**>; - лист 03; - лист 04; - лист 05; - лист 06 (заполняется только негосударственными пенсионными фондами); - лист 07 (за налоговый период); - Приложение к налоговой декларации |
| Месяц, два месяца, четыре месяца, пять месяцев, семь месяцев, восемь месяцев, десять месяцев, одиннадцать месяцев календарного года | - титульный лист (лист 01); - подраздел 1.1 разд. 1; - лист 02 | - подраздел 1.3 разд. 1; - Приложение N 5 к листу 02; - Приложения N 6 и N 6а к листу 02 <**>; - лист 03; - лист 04; - лист 05 |
|
|
|
--------------------------------
<*> См. абз. 4 п. 1.1 и п. 1.3 Порядка заполнения декларации.
<**> Данные структурные единицы декларации заполняет только ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков при составлении отчетности по группе (п. 1.6.3 Порядка заполнения декларации).
СИТУАЦИЯ: Состав декларации для некоммерческих организаций, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль
Как мы уже отмечали, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют декларацию только по истечении налогового периода.
При этом в состав декларации такие организации должны включить (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):
- титульный лист (лист 01);
- лист 02;
- лист 07 (при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ);
- Приложение к налоговой декларации (при наличии доходов и расходов, указанных в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации).
Подраздел 1.1 разд. 1 декларации такие организации не представляют (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
|
|
|
СИТУАЦИЯ: Состав декларации по налогу на прибыль для ее представления по месту нахождения обособленного подразделения
Если организация представляет декларацию в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), то в ее состав включаются (абз. 2 п. 1.4 Порядка заполнения декларации):
- титульный лист (лист 01);
- подраздел 1.1 разд. 1 и подраздел 1.2 разд. 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей);
- Приложение N 5 к листу 02.
СИТУАЦИЯ: Состав декларации по налогу на прибыль для организаций, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями
Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители, которые не перешли на уплату ЕСХН в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, являются плательщиками налога на прибыль (ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", далее - Закон N 110-ФЗ).
|
|
|
Отчитываясь по деятельности, связанной с реализацией произведенной и (или) произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции, в состав декларации по итогам отчетных и налогового периодов такие налогоплательщики включают (абз. 1 п. 1.5 Порядка заполнения декларации):
| Обязательные структурные единицы | Дополнительные структурные единицы |
| - титульный лист (лист 01); - подраздел 1.1 разд. 1 с кодом "2" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика"; - лист 02 с кодом "2" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика"; - Приложения N N 1 и 2 к листу 02 с кодом "2" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика" | - подраздел 1.2 разд. 1 с кодом "2" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика" (не включается в декларацию по итогам налогового периода); - Приложения N N 3, 4 и 5 к листу 02 с кодом "2" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика" |
Если организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель осуществляет также другие виды деятельности, то показатели по ним отражаются в декларации в общеустановленном порядке с указанием в подразделах 1.1 и 1.2 разд. 1, в листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" (абз. 2 п. 1.5 Порядка заполнения декларации).
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 200; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!