Особенности ответственности за нарушение бюджетного и валютного законодательства
Составы административных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования описаны в статье 15.25 КоАП РФ, которая располагается в главе 15 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг" Санкции статьи штрафные, размер наказания определяется по-разному.Штраф может зависеть от суммы незаконной валютной операции и исчисляться как ее часть.Например, "от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции".Может быть указан в виде минимальной и максимальной денежной суммы, например, "от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей".Штраф может зависеть от количества дней просрочки исполнения обязательства и взиматься за каждый день просрочки.Субъекты административной ответственности - это граждане, должностные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.
В основе любого состава лежат невыполнение участником валютного рынка какой-либо обязанности либо нарушение установленных запретов и ограничений.Поэтому разграничивать составы административных правонарушений целесообразно в зависимости от того, какая норма законодательства о валютном регулировании и валютном контроле была нарушена субъектом.Виды нарушений (названия категорий даны условно).1. "Незаконные операции". В эту категорию попадает сразу несколько деяний: - запрещенные валютные операции; - валютные операции с нарушением валютного законодательства. 2. "Уведомительные нарушения". В эту категорию попадают следующие деяния: - представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии/закрытии счета/вклада или об изменении реквизитов счета/вклада в банке, расположенном за пределами РФ, с нарушением срока или по неустановленной форме; - непредставление указанного уведомления. 3. "Репатриационные нарушения".В эту категорию попадают случаи невыполнения резидентами, ведущими внешнеторговую деятельность, своих обязанностей по возвращению валюты в РФ.4. "Нарушения порядка учета и отчетности". В эту категорию попадают следующие деяния: - несоблюдение порядка представления информации о валютных операциях; - нарушение сроков представления информации о валютных операциях. Уголовная ответственность. Три статьи УК РФ - 185.3, 186 и 193 предусматривают ответственность за деяния высокой степени общественной опасности, посредством которых происходит то или иное воздействие на валюту. Воздействие может быть качественным и манипулятивным. Качественное воздействие. К этой категории можно отнести деяния, состоящие в изготовлении в целях сбыта поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте. Манипулятивное воздействие. Под манипуляциями в данном случае понимаются самые разнообразные действия, совершаемые с подлинной или поддельной валютой, от перемещения ее в пространстве до использования при совершении финансовых операций.
|
|
|
|
|
|
В эту категорию попали следующие деяния: 1) хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте (есть квалифицированные составы); 2) совершение операций с иностранной валютой, если в результате цена, спрос,предложение или объем торгов иностранной валютой отклонились от обычного уровня, который сформировался бы без учета этих операций, и такие действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере (есть квалифицированные составы); 3) невозвращение руководителем организации в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Все названные преступления включены в главу 22 УК РФ "Преступления в сфере экономической деятельности".
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 275; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!