Основные финансовые результаты деятельности ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ»
Эффективность управления строительной компании основывается в первую очередь на показателях ее финансового состояния.
Финансовое состояние - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, структуру и динамику имущества (активов) строительной организации, финансовую устойчивость, ликвидность и платёжеспособность. В условиях рынка значение финансового состояние превращается из формального момента в определяющий деятельность строительной организации.
Анализ финансового состояния позволяет установить размер оборотных средств строительной организации, прибылей и убытков, состояние расчётной и платёжной дисциплины.
Задачами анализа являются:
- определение выполнения плана прибыли и её рентабельности;
- установления наличия собственных оборотных средств и источников их покрытия с установлением факторов, в результате которых произошли изменения;
- определение состава и обеспеченности строительной организации собственными оборотными средствами и их использования;
- установление правильности и своевременности расчётных взаимоотношений с заказчиками и субподрядчиками;
- установление правильности и своевременности расчётов с поставщиками материально-технического снабжения и прочими дебиторами и кредиторами;
- определение правильности образования и использования специальных фондов и средств целевого финансирования и целевых поступлений;
|
|
|
- установление оборачиваемости как нормируемых, так и всех оборотных средств и определение путей её ускорения.
Устойчивость финансового состояния – необходимое условие деятельности строительной организации в условиях современного рынка.
Основными источниками анализа финансового состояния служат бухгалтерский баланс и те отчётные формы (текущей и годовой отчётности), в которых содержаться данные, дополняющие показатели баланса. В строительных организациях можно рассмотреть каждую из статей баланса по её содержанию и факторам изменения. Такая возможность открывается прямой связью баланса со счетами бухгалтерского учёта. Каждый показатель, содержащийся в балансе, может быть рассмотрен до первичных документов включительно, т. е. по хозяйственным операциям, из которых он сложился.
Анализ финансового состояния заканчивается формулированием выводов и предложений по улучшению хозяйственной деятельности строительной организации. На основе анализа разрабатываются конкретные мероприятия по использованию выявленных резервов, устранению недостатков в работе и ускорению хозяйственного расчёта.
Данные бухгалтерского баланса на 31.12.2009 года и отчет о прибылях и убытках за 01.01.09 - 31.12.2009 г. приведены в Приложениях А и Б. В табл. 5.1 представлен сравнительный аналитический баланс ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ».
|
|
|
Таблица 5.1.
Сравнительный аналитический баланс ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» за 2009 г.
| Агрегированные величины | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % к итогу | Изменения | |||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абс. величинах, тыс.руб | В удельных величинах | |
| АКТИВ | ||||||
| 1. Внеоборотные активы (F) | 45585 | 43301 | 63,0% | 55,5% | -2284 | 95,0% |
| 2. Оборотные активы (М) | 15351 | 19785 | 21,2% | 25,4% | 4434 | 128,9% |
| 2.1. Материальные оборотные средства (Z) | 6141 | 9823 | 8,5% | 12,6% | 3682 | 160,0% |
| 2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы (Ra) | 5305 | 5046 | 7,3% | 6,5% | -259 | 95,1% |
| ПАССИВ | ||||||
| 1. Собственные средства (Q) | 50698 | 53396 | 83,2% | 84,6% | 2698 | 105,3% |
| 2.Заемные средства (S) | 10238 | 9690 | 16,8% | 15,4% | -548 | 94,6% |
| 2.1. Долгосрочные кредиты и займы (Кт) | 5742 | 5751 | 9,4% | 9,1% | 9 | 100,2% |
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы (Kt) | 4496 | 3939 | 7,4% | 6,2% | -557 | 87,6% |
Сравнительный аналитический баланс ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» за 2009 год показал, что за отчетный период активы предприятия уменьшились на 557 тыс. руб. и это является отрицательной тенденцией.
|
|
|
В структуре совокупных активов в отчетном периоде наблюдалось почти трехкратное преобладание внеоборотных активов над оборотными.
Увеличение стоимости внеоборотных активов предприятия говорит, в свою очередь, о стремлении предприятия к расширению бизнеса.
Обращает на себя внимание уменьшение величины заемного капитала в составе пассивов за отчетный период с 10238 тыс. руб. до 9690 тыс. руб. Это тенденция положительная.
Уменьшилась величина краткосрочных кредитов и займов на 557 тыс. руб., в то же время около 8% используемых предприятием средств составляет кредиторская задолженность.
Следующим этапом анализа финансового состояния предприятия является оценка финансовой устойчивости. Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность необходимых ему запасов и затрат источниками их формирования.
Коэффициенты финансовой устойчивости представляют собой относительные показатели, рассчитанные на базе абсолютных показателей, содержащихся в бухгалтерском балансе, а при необходимости и из других источников информации (табл. 5.2.).
|
|
|
Таблица 5.2.
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» за 2009г.
| Наименование коэффициентов | На начало | На конец | Измене- | Нормативное |
| 2009 года | 2009 года | ние | значение | |
| Коэффициент автономии (К авт) | 0,83 | 0,85 | 0,01 | >0,5 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К з/с) | 0,20 | 0,18 | -0,02 | <1 |
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.) | 0,86 | 0,51 | -0,35 | >0,6-0,8 |
| Коэффициент маневренности (К м) | 0,10 | 0,19 | 0,09 | >0,2-0,5 |
| Коэффициент финансирования (финансовой зависимости) (Кф) | 1,20 | 1,18 | -0,02 | >1 |
Коэффициент автономии (К авт) - это отношение собственного капитала предприятия к итогу баланса. Оптимальное значение К авт > 0,5.
При таком его значении все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Рост коэффициента означает укрепление финансовой независимости предприятия. В нашем случае расчет коэффициента автономии показал, что предприятие на начало года было обеспечено собственными средствами в пределах нормы (0,83), а за отчетный период величина коэффициента незначительно увеличилась (0,85), что свидетельствует об укреплении предприятием своей финансовой независимости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает долю заемных средств в источниках финансирования предприятия. Оптимальное значение К з/с < 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода (0,20) не превышало допустимой нормы. К тому же на конец отчетного периода незначительно снизилось, что говорит о том, что предприятие для финансирования своей деятельности практически не использует заемных средств, и их доля в источниках финансирования производственно-хозяйственной деятельности за отчетный период уменьшилась. Это тенденция положительная.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коб.зап.) показывает способность предприятия к самофинансированию хозяйственной деятельности, к расширенному воспроизводству. Оптимальное значение К об.зап. > 0,6 -0,8. Чем выше его значение, тем больше степень финансовой устойчивости предприятия. Значение коэффициента за отчетный год значительно снизилось, что говорит о снижении способности предприятия к самофинансированию производственно-хозяйственной деятельности.
Коэффициент маневренности (К м) - это отношение собственных средств, вложенных в оборотные активы, ко всем оборотным активам. Он показывает, какую долю занимают собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала, т.е. какая часть капитала предприятия вложена в наиболее мобильные активы (находится в мобильной форме). Оптимальное значение Км > 0,2-0,5; чем ближе значение к 0,5, тем больше возможностей для финансового маневрирования. Значение коэффициента маневренности показывает, что у предприятия на начало периода было недостаточно собственных средств вложено в наиболее мобильные активы, но к концу года этот показатель (0,19) практически приблизился к оптимальному.
Коэффициент финансирования (финансовой зависимости) (Кф) - это отношение собственного капитала предприятия к его заемному капиталу. Он показывает, какая часть производственно-хозяйственной деятельности финансируется за счет собственных средств. Оптимальное значение Кф > 1. Расчет коэффициента финансирования показал незначительное снижение данного показателя к концу отчетного периода. Однако даже при этом снижении, предприятие финансирует свою деятельность в основном за счет собственных средств.
Внешним проявлением финансового состояния предприятия является платежеспособность.
Платежеспособность предприятия - это его способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства наличными денежными ресурсами перед поставщиками ресурсов, кредиторами, инвесторами, акционерами, государством и т.д. Одним из способов оценки платежеспособности предприятия является анализ ликвидности баланса.
Для оценки платежеспособности предприятия вычислим коэффициенты платежеспособности, которые позволяют оценить платежеспособность предприятия в краткосрочной перспективе (табл. 5.3).
Таблица 5.3
Коэффициенты платежеспособности ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» за 2009 г.
| Коэффициенты платежеспособности | На начало года | На конец года | Оптимальное значение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,18 | 1,28 | >0,2-0,7 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 2,05 | 2,53 | >0,8-1,0 |
| Коэффициент покрытия | 3,41 | 5,02 | 1<Кп<2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Оптимальное значение Кал > 0,2 - 0,7. Чем выше его величина, тем больше гарантии погашения долгов. За отчетный период абсолютная платежеспособность предприятия увеличилась.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства используя абсолютно ликвидные средства и дебиторскую задолженность. Оптимальное значение К бл > 0,8 - 1,0. Значения коэффициентов, как на начало, так и на конец анализируемого периода значительно выше нормального значения, и имеют тенденцию к увеличению.
Коэффициент покрытия характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства предприятия обеспечены его оборотными активами. Оптимальное значение 1 < Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится значительно выше нормы.
Для ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» характерна линейно-функциональная организационная структура управления. Все подразделения предприятия действуют в процессе производства взаимосвязано. Для их согласованной деятельности четко определены регламент работы каждого звена, методы и формы их взаимосвязи. С этой целью определены права, обязанности и ответственность каждого работника.
Существующая на ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» организационная структура управления предприятия характеризуется:
- четким разделением труда (квалифицированные специалисты в каждой области);
- высокой иерархией управления (кто кому подчиняется);
- наличием стандартов и правил;
- осуществлением найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями.
Сильными сторонами действующей организационной структуры управления являются:
- специализация блоков;
- простота управленческих коммуникаций;
- большая горизонтальность;
- быстрота решения внутрифункциональных проблем.
Слабыми сторонами являются:
- запутанное движение информации при решении межфункциональных проблем;
- зависимость качества и эффективности принимаемых руководством решений от надежности поступающей информации от низших звеньев;
- большой объем проблем, касающихся продукции и решаемых внутри функциональных подразделений, не находит должного внимания со стороны линейных подразделений.
В результате анализа документооборота предприятия выявлены следующие недостатки в организации движения информации:
- нет взаимосвязи учета писем для взаимозачетов с другими организациями, что усложняет сверку расчетов;
- между службами по производству, реализации продукции и бухгалтерией отсутствует тесная взаимосвязь по учету и оформлению документов;
- отсутствие автоматизации учета участков не позволяет быстро найти нужную информацию, много времени уходит на контроль и анализ деятельности;
- несвоевременная информация при поступлении материалов замедляет работу (приводит к двойной работе), приводит к искажению производственного отчета и в дальнейшем влияет на себестоимость продукции;
- некоторые документы обрабатываются не ответственными за эту часть документооборота отделами;
- ведение учета одних и тех же статей в разных отделах.
Таким образом, документооборот на предприятии ООО «ЧЕСТР-ИНВЕСТ» не полностью автоматизирован, что приводит к задержке и снижению скорости прохождения информации между отделами предприятия.
Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 238; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!