Оценка факторов прибыльности банка. Оценка уровня доходов банка. Структурный анализ расходов. Анализ рентабельности.
С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) воздействие на динамику прибыли.
В таблице 11 приведен структурный анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности ЗАО ”МТБанк“ в соответствии с НСФО.
Таблица 11 – Динамика финансовых результатов ЗАО ”МТБанк“ в 2014-2016 гг, тыс. бел.руб в соответствии с НСФО
| № п.п. | Наименование статьи | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 1 | Процентные доходы | 101695 | 108528 | 114579 | 12884 | 112,669 | ||
| 2 | Процентные расходы | 62192 | 67377 | 56712 | -5480 | 90,317 | ||
| 3 | Чистые процентные доходы | 39503 | 41151 | 57867 | 18364 | 146,488 | ||
| 4 | Комиссионные доходы | 46628 | 59993 | 95382 | 48754 | 204,559 | ||
| 5 | Комиссионные расходы | 5725 | 8544 | 8856 | 3131 | 154,690 | ||
| 6 | Чистые комиссионные доходы | 40903 | 51449 | 86526 | 45623 | 211,539 | ||
| 7 | Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями | - | - | - | - | - | ||
| 8 | Чистый доход по операциям с ценными бумагами | 1368 | 1197 | 388 | -980 | 28,363 | ||
| 9 | Чистый доход от операций с иностранной валютой | 5831 | 19616 | 18037 | 12206 | 309,329 | ||
| 10 | Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами | -46 | 1178 | 202 | 248 | 439,130 | ||
| 11 | Чистые отчисления в резервы | 22632 | 61835 | 30141 | 7509 | 133,179 | ||
| 12 | Прочие доходы | 7209 | 5644 | 18964
| 11755 | 263,060 | ||
| 13 | Операционные расходы | 43647 | 62890 | 83165 | 39518 | 190,540 | ||
| 14 | Прочие расходы | 2567 | 3152 | 6015 | 3448 | 234,320 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных приложения Р
Анализ вышеуказанной таблицы позволяет сделать вывод, что основную часть доходной и расходной части ЗАО ”МТБанк“ составляют процентные, чистые комиссионные и операционные доходы(расходы).
Значительно за 2016 год увеличились чистые процентные доходы (на 46,5%) и составили 57867 тыс. бел. руб. Это связано с резким увеличением процентных доходов от проведения операций с клиентами(удельный вес составил 83,3%) в отчетном периоде по сравнению с базисным, при одновременном недопущении увеличения расходной части в таком объеме.
При этом, чистые комиссионные доходы— увеличились на 111,530 процентных пункта и составили 86526 тыс. бел. рублей. Это произошло благодаря резкому увеличению комиссионных доходов от проведения операций с использованием банковских платежных карточек (на 69% с 33779 до 48707 млн. рублей) в отчетном периоде по сравнению с базисным, при одновременном недопущении увеличения расходной части в таком объеме.
Чистый доход по операциям с ценными бумагами—уменьшился на 980 тыс. бел. рублей или на 71,637%, в связи с уменьшением количества совершаемых банком операций с ценными бумагами, а также присутствием на них большего количества расходов.
|
|
|
Чистый доход от операций с иностранной валютой за отчетный 2016 год составил 18037 тыс.бел. рублей и увеличился по сравнению с базисным годом практически в 3 раза, что было вызвано уменьшением расходов на проведение вышеуказанных операций (с 4807 до 1110 тыс. бел. рублей) при значительном увеличении доходной части(с 10338 до 19147 тыс. бел. рублей).
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами значительно увеличился за отчетный период по сравнению с базисным и его темп роста составил 439,130%. Это произошло благодаря значительному увеличению в отчетном периоде расходов от проведения операций с производными финансовыми инструментами (с 154 до 235 тыс. бел.рублей) по сравнению с базисным, при значительном увеличении доходной части (с 108 до 437 тыс. бел. рублей).
Однако следует отметить, что расходы банка в отчетном периоде также увеличились. Операционные расходы выросли на 90,540%, в связи с ростом цен, и как следствие платежей в бюджет, чистые отчисления в резервы — на 33,179% (7509 тыс. бел.рублей), прочие расходы — на 134,320% (3448 тыс. бел.рублей).
|
|
|
Более детальный анализ доходов и расходов ЗАО ”МТБанк“ проведем на основании методики изложенной в пункте 9.1.
Для этого рассчитаем ряд показателей, цифровые значения которых приведем в таблице 12.
Таблица 12 – Расчет отдельных показателей финансовых результатов ЗАО ”МTБанк“ в 2014-2016 гг.
| № п.п. | Наименование статьи | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Отклонение |
| 1 | Доходы, всего | 243091 | 260587 | 391945 | 148854 |
| 2 | Расходы, всего | 240499 | 203798 | 342602 | 102103 |
| 3 | Коэффициент сбалансированности доходов и расходов | 1,011 | 1,279 | 1,144 | 0,133 |
| 4 | Процентная маржа | 1,635 | 1,611 | 2,02 | 1,385 |
| 5 | Коэффициент безрискового покрытия убытков | 8,145 | 7,022 | 10,770 | 2,625 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных приложения Р
Таким образом, анализ таблицы 2.2 позволяет сделать вывод, что в 2016 гг., по сравнению с 2014 гг., в ЗАО ”МТБанк“ наблюдается значительное увеличение доходной части по сравнению с его расходной(на 46751 тыс. ,бел руб.), что впоследствии может положительно отразиться на его конечном финансовом результате.
Приведенные показатели cвидетельствуют об улучшении его финансовых результатов, высокой рентабельности, поскольку указанные коэффициенты значительно превышают оптимальные значения(>1).
|
|
|
Следует также отметить, что указанный перечень коэффициентов не позволяет в полной мере судить о конкурентоспособности ЗАО ”МТБанк“ и его месте на мировом рынке. С этой целью необходимо провести анализ прибыли и рентабельности.
Сопоставив доходы банка с расходами за вычетом налога на прибыль, банк получил прибыль за 2016 г. в размере 37573 тыс. бел. руб., что выше аналогичного показателя 2015 года на 32362 тыс. бел. руб., а показателя 2014 года – на 35366 тыс. бел. руб. (рисунок 2.1).
Рисунок 1 – Динамика конечного финансового результата ЗАО ”МTБанк“ в 2014-2016 гг., тыс. бел.руб.
Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных приложения Р
Таким образом, анализируя данные рисунка 1 можно отметить, что за январь-декабрь 2016 г., по сравнению с аналогичными периодами предыдущих лет в ЗАО ”МТБанк“ наблюдается значительное увеличение прибыли, что является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении его финансовых результатов деятельности, и, как следствие более высокой позиции на мировом рынке.
Таким образом, основное отличие международных подходов к оценке финансовых результатов деятельности ЗАО ”МТБанк“ по сравнению с национальными заключается в том, что оно позволяет более полно детализировать присутствующие в ней статьи доходов и расходов, и как следствие, выяснить реальные причины увеличения/уменьшения получаемой прибыли (приложение Т). В связи с этим, в перспективе при анализе своего финансового состояния руководству банка целесообразно руководствоваться данной отчетностью.
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 263; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!