Лекция 2 – Подготовка к бюджетированию
План:
Определение статей расходов на персонал.
Распределение ответственности за расходы на персонал.
Разработка форматов кадрового планирования.
Сбор информации от руководителей служб по конкретным направлениям работы.
Сведение всей информации в единый целостный документ.
Рекомендуемая литература:
1. Пичугина Л.В. Технология автоматизации бюджетирования на производственных предприятиях// «Финансовая газета». 2015. – №51. – 32 с.
2. Кураков Л.П. Бюджетирование как метод управления финансовыми ресурсами: Учебное пособие. – Чебоксары: Изд-во Чуваш. Ун-та. 2014. – 135 с.
3. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. – М.: дело и Сервис, 2015. –185 с.
4. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях: [научно-практ. изд.] – М.: Финансы и статистика, 2016. – 268 с.
Определение статей расходов на персонал
Перед утверждением бюджета расходов на персонал необходимо согласовать с руководителями среднего и верхнего уровней. Желательно также оценить проект с точки зрения предполагаемых инвестиций совместно с финансовым директором. Это особенно важно, если в компании не нормируется величина затрат на персонал. Согласование бюджета позволяет:
- убедиться, что видение менеджера по персоналу совпадает с планами руководителей;
- проверить, что все их заявки учтены;
|
|
|
- вовлечь руководителей в процесс работы с персоналом;
- разделить ответственность управления кадрами между прямыми руководителями и менеджерами по персоналу;
- получить поддержку перед защитой бюджета у директора или финансового директора;
- снизить сопротивление руководителей при реализации бизнес проекта.
Служба персонала разрабатывает часть бюджета расходов на персонал, включающую статьи расходов, на которые директору по персоналу делегированы полномочия. Наиболее часто бюджет охватывает следующие статьи затрат:
- фонд оплаты труда (ФОТ): фиксированная часть заработной платы, бонусы, премии, переработка, оплата труда совместителей;
- социальные программы фирмы; социальный пакет, материальная помощь, внутрифирменные мероприятия;
- стоимость привлечения, найма, увольнения, ротации персонала;
- оборудование новых рабочих мест;
- развитие и обучение персонала;
- командировочные расходы в связи с обучением:
- командировочные расходы в связи со стажировкой;
- подписка, затраты на литературу.
Кажется, что, имея утвержденный план работы с персоналом, сформировать бюджет довольно просто. Но на этом этапе работы необходимо сконцентрировать внимание на том, чтобы планирование возможных затрат было как можно более полным.
|
|
|
Распределение ответственности за расходы на персонал
После утверждения генеральным директором общего бюджета предприятия у службы персонала появляются закрепленные статьи расходов на персонал. С этого момента руководитель HR-направления может принимать решения в рамках своего бюджета и нести ответственность за его исполнение.
Хочется отметить, что не всегда ответственность за расходами на персонал ложится на плечи руководителя по HR. В зависимости от политики управления на предприятии, эти полномочия могут делегироваться линейным руководителям, а у директора по персоналу должен оставаться механизм контроллинга и корректировки.
Важно помнить, что, то, чем специалист по HR собирается управлять, на тот ресурс у него и должны быть полномочия, закреплённые в утверждённом бюджете.
Разработка форматов кадрового планирования
При разработке бюджета расходов на персонал можно придерживаться следующей технологии, изображенной на рисунке 1.
Для прогнозирования расходов удобно опираться на планы по работе с персоналом, которые могут иметь разные форматы, принятые в каждой организации.
|
|
|
Начинать лучше с долгосрочного планирования. Контрольных точек исполнения бюджета может быть несколько (еженедельные, ежемесячные, ежеквартальные). Важно помнить, что грамотное планирование и соблюдение бюджета – ключевые критерии эффективности работы службы персонала в компании.
Такие или подобные форматы кадрового планирования можно предложить заполнить руководителям подразделений и топ-менеджерам перед утверждением бюджета. Полученные планы позволят уточнить, под какие задачи руководители набирают персонал, что ожидают от компании сотрудники, прошедшие тот или иной курс обучения, и как эти ожидания, по мнению руководителей, могут отразиться на повышении производительности труда организации. Обычно такой опрос занимает семь-десять дней.
Рисунок – Технология разработки бюджета расходов на персонал
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 391; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!