Бюджет капитальных (первоначальных) затрат
При наличии каких-либо инвестиционных проектов на предстоящий бюджетный период разрабатывают соответствующие планы капитальных (первоначальных) затрат и составляют предварительную заявку на внешнее финансирование.
Бюджет или план капитальных (первоначальных) затрат, или, как его еще называют, инвестиционный план, показывает распределение финансовых средств, выделяемых для начала бизнеса в виде различных стартовых затрат (под представленный бизнес-план или на создание нового или модернизацию действующего производства). В этом документе показано распределение капиталовложений, других первоначальных затрат (лицензирование, стартовая реклама, сертификация, оформление прочих разрешительных документов) как по статьям расходов так и по месяцам (декадам, неделям) бюджетного периода. Бюджет (план) первоначальных затрат обычно разрабатывается до бюджета доходов и расходов или одновременно с ним. Набор статей ПКЗ определяется индивидуально не только для компании, но и для любого отдельного проекта, целиком исходя из его специфики.
Первоначально при разработке ПКЗ составляется общая смета расходов с максимальной детализацией основных видов первоначальных затрат и без их распределения во времени.
Примерный формат сметы капитальных (первоначальных) затрат
| Вид затрат | Стоимость на весь бюджетный период |
| Промышленное оборудование Транспортное оборудование Вспомогательное оборудование Покупка лицензии на право ведения бизнеса Пожарная экспертиза Ремонтные работы Строительные работы ….. |
При составлении сметы капитальных (первоначальных) затрат можно распределить их по структурным подразделениям (видам бизнесов) компании. Для этого определяется, какие виды затрат будут финансироваться за счет компании (централизованно), а какие – в рамках отдельного бизнеса структурного подразделения. При составлении ПКЗ необходимо разделять денежную и неденежную (физическую) части стартовых (инвестиционных) затрат. Денежная часть – это капитальные (первоначальные) затраты, финансируемые за счет внешних или внутренних источников денежных средств бизнеса, и потому составляют часть бюджета движения денежных средств. Неденежная часть – это затраты на машины, оборудование, строительство и т.п., которые вносятся в бизнес (партнером, инвестором, вышестоящей организацией, спонсором и др.) в натуральном виде. Эти затраты отражаются только в расчетном балансе как прирост основного капитала. В новой смете со сгруппированными позициями обе категории затрат должны быть показаны отдельно.
|
|
|
Формат сметы капитальных (первоначальных) затрат
|
|
|
| Вид затрат | Стоимость на весь бюджетный период |
| Капитальные (первоначальные) затраты – всего В том числе: - по бюджету компании - по бюджету структурного подразделения - в физическом виде за счет партнеров Затраты на разрешительные документы (лицензии) В том числе: - по бюджету компании - по бюджету структурного подразделения - в физическом виде за счет партнеров Затраты на оплату долевого участия в строительстве В том числе: - по бюджету компании - по бюджету структурного подразделения - в физическом виде за счет партнеров Затраты на оплату машин и оборудования В том числе: - по бюджету компании - по бюджету структурного подразделения - в физическом виде за счет партнеров Затраты на финансовые вложения В том числе: - по бюджету компании - по бюджету структурного подразделения - в физическом виде за счет партнеров |
Кредитный план
В первоначальном варианте кредитный план может составляться после разработки плана капитальных (первоначальных) затрат. При этом определяются размер кредита, вероятная процентная ставка за кредит (с учетом состояния финансового рынка в стране), условия возврата или погашения (с какого месяца, какими частями и т.п.). Окончательный вариант кредитного плана составляется после разработки бюджета движения денежных средств, когда будут ясны все потребности во внешнем финансировании не только для финансирования капитальных (первоначальных) затрат, но и на пополнение оборотных средств.
Формат кредитного плана на 2014 г.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 289; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!