Анализ кредитоспособности на примере ПО «Рассвет»
Кредитное подразделение дополнительного офиса в с.Чекмагуш Башкирского РФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному проекту Потребительского общества «Рассвет» Чекмагушевского района РБ.
Дата заявки и № регистрации «16» мая 2008 года. № 93
Содержание запроса: кредит
Клиент банка: дополнительный офис Башкирского РФ ОАО «Россельхозбанк» в с. Чекмагуш,
Башкирское ОСБ № 4605, Филиал ОАО «УРАЛСИБ».
Сумма: 1 000 000,00 (Один миллион рублей)
Срок: 12 месяцев
Процентная ставка 16 %
Предлагаемое обеспечение: Залог товары в обороте на 1 900 002,00 рублей.
Цель кредита: пополнение оборотных средств (расчеты с поставщиками)
II. Общая характеристика клиента:
2.1.Полное наименование, территориальное расположение клиента:
В ОАО «Россельхозбанк» с ходатайством о выдаче кредита обратился Потребительское общество «Рассвет» Сокращенное наименование: ПО «Рассвет»
Юридический адрес предприятия:452200, РБ, Чекмагушевский район, с Чекмагуш, ул.Кооперативная 59
Фактический адрес предприятия: 452200, РБ, Чекмагушевский район, с Чекмагуш, ул.Кооперативная 59
2.2.Форма собственности и организационно-правовая форма:
|
|
|
Форма собственности-собственность потребительской кооперации. Организационно-правовая форма потребительское общество.
2.3.Дата регистрации клиента:
Предприятие зарегистрировано Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 2 по Республике Башкортостан, внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № 1050200550950, свидетельство о регистрации серия 02 № 002674835 от 11.04.2005 г. и выдано Свидетельство о постановке на налоговый учет серия 02 № 004784559 от 11.04.2005 г. ИНН 0249005568. Выписка из государственного реестра от 15.05.2008 № 535.
2.4.Учредители:
Основные учредители всего 3 учредителя (юридические лица)
Уставный капитал составляет 3 000 руб. оплачен полностью.
Руководители предприятия:
Председатель - Сибатов Раиф Фаритович, с 25.03.2005 года, приказ № 1 от 25.03.2005 года.
Главный бухгалтер - Ибрагимова Татьяна Геннадьевна, с 16 февраля 2007 года, приказ № 7 от 16.02.2007 года.
2.5.Вхождение в группу (холдинг) компаний:
Входит в состав Чекмагушевского РАЙПО
2.6.Основные виды деятельности:
ПО «Рассвет» создано в форме потребительского общества.
|
|
|
Согласно уставу, предметом деятельности ПО «Рассвет» является:
Оптовая и розничная торговля, создание торговых баз, открытие магазинов, коммерческих центров, комплексы торговых и бытовых услуг, рынков, ларьков, киосков, палаток, организация выездной торговли в города, населенные пункты, места отдыха и производственные цеха, выносная торговля рядом с предприятиями торговли, организациями учреждений на автодорогах и в других местах.
Заготовительная деятельность, закупка у граждан и юридических лиц с/х продукцию, различное сырье, изделия и продукцию ЛПХ и промыслов, дикорастущие плоды, ягоды, грибы, лом черных и цветных металлов и др. виды вторичного сырья для последующей переработки и реализации в торговой сети, а также для поставки промышленным п/п и на экспорт.
Производство и реализация продовольственных и промышленных товаров.
Общественное питание, открыты рестораны, кафе, бары, столовые, закусочные и другие объекты.
Грузовые и пассажирские перевозки автомобильным транспортом, транспортные и транспортно-экспедиционные услуги.
Строительная деятельность.
Реализация изделий из драгоценных камней.
Хранение, оптовая и розничная торговля готовой алкогольной продукции.
|
|
|
Фармацевтическая и медицинская деятельность, торговля медикаментами и аптечными товарами через специализированную торговую сеть.
Лизинговая деятельность (сдача в аренду движимого и недвижимого имущества).
Показ кино и видеофильмов.
Деятельность по оказанию бытовых и ритуальных услуг.
Реализация и хранение нефтепродуктов, эксплуатация автозаправочных станций.
Розничная торговля автомобилями, специальными транспортными средствами и автобусами.
Рыбоводство и рыболовство.
Гостиничный бизнес и туристическая деятельность.
Иная деятельность, не запрещенная законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан.
2.7.Наличие лицензии или разрешения на деятельность:
Основная деятельность предприятия не подлежит лицензированию
2.8.Опыт работы в данной области: с 2005 года
2.9.Основные поставщики (подрядчики), покупатели клиента:
Основной целью ПО «Рассвет» является удовлетворение материальных и иных потребностей в товарах и различных услугах. ПО «Рассвет» осуществляет оптовую и розничную торговлю, заготовительную деятельность, закупая у граждан и юридических лиц сельскохозяйственную продукцию, сырье, изделия и продукцию ЛПХ и промыслов. Организует выездную торговлю в городах и населенных пунктах Республики Башкортостан. Имеет магазины «Метелица», «Дуслык» и магазины в деревнях Имянлекул, Новокутово, Сыерышбаш, Тузлукуш.За первый квартал 2008 года получена выручка от продажи товаров в размере 3 411 тыс.руб.
|
|
|
Основные поставщики товаров: ООО «Туймазыфрут», ЧП «Павлов» А.С., ЧП Павлов А.С., ОАО «Башспирт»», ООО «ПродТоргСервис», ООО «МоторПродуктОпт», ООО «Оптторг БПС», ООО «Агро+», ООО «Башоптспирт»», ПО ТПО «Чекмагуш».
Основные покупатели: ПО «Надежда», ПО ТПО «Колос», администрации муниципальных советов, ЦРБ.
2.10.Наименование Банков, в которых находятся основные расчетные рублевые счета клиента:
В дополнительном офисе БРФ «Россельхозбанк» расчетный счет открыт 30.11.2005 года. Предприятию открыты расчётные счета в Чекмагушевском ОСБ 4597 , ОАО «Уралсиб».
2.11.Объемы поступлений на расчетные счета клиента:
Данные о поступлениях на расчетные счета и в кассу заёмщика за последние 12 месяцев:
Таблица 2.1. Поступления на расчетные счета и в кассу заёмщика за последние 12 месяцев.
| Месяц | Обороты, тыс. руб. | ||||
| Суммарные обороты | ОАО "Россельхозбанк" | Чекмагуш ОСБ № 4597 | ОАО "УРАЛСИБ" | касса п/п | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Май 2007 г. | 1 605 782,0 | 1 566 400,0 | 39 082,0 | 300,0 | 1 848 583,9 |
| Июнь 2007 г. | 1 584 700,0 | 1 584 400,0 | 0,0 | 300,0 | 2 021 594,5 |
| Июль 2007 г. | 1 589 000,0 | 1 588 000,0 | 0,0 | 1 000,0 | 2 131 485,3 |
| Август 2007г. | 2 135 140,0 | 2 111 740,0 | 23 400,0 | 0,0 | 2 184 250,3 |
| Сентябрь 2007 г. | 1 433 229,9 | 1 433 229,9 | 0,0 | 0,0 | 1 802 562,9 |
| Октябрь 2007 г. | 1 621 129,5 | 1 617 135,0 | 3 994,5 | 0,0 | 2 114 124,3 |
| Ноябрь 2007 г. | 1 231 863,5 | 1 226 574,2 | 5 289,3 | 0,0 | 2 112 592,5 |
| Декабрь 2007 г. | 1 630 649,2 | 1 627 200,0 | 3 449,2 | 0,0 | 2 208 657,3 |
| Январь 2008 г. | 1 314 200,0 | 1 314 200,0 | 0,0 | 0,0 | 1 408 422,1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Февраль 2008 г. | 1 406 139,4 | 1 405 989,4 | 150,0 | 0,0 | 1 138 565,9 |
| Март 2008 г. | 1 132 300,0 | 1 132 300,0 | 0,0 | 0,0 | 1 318 546,9 |
| Апрель 2008 г. | 1 966 400,0 | 1 966 400,0 | 0,0 | 0,0 | 1 364 386,1 |
|
|
|
|
|
| |
| Итого 12 месяцев | 18 573 568,4 | 75 365,0 | 1 600,0 | 21 653 771,8 | |
| Ср/мес за посл 12 мес | 1 554 211,1 | 1 547 797,4 | 6 280,4 | 133,3 | 1 804 481,0 |
| Ср/мес за посл 6 мес | 1 446 925,3 | 1 445 443,9 | 1 481,4 | 0,0 | 1 591 861,8 |
| Ср/мес за посл 3 мес | 1 501 613,1 | 1 501 563,1 | 50,0 | 0,0 | 1 909 890,6 |
За анализируемый период (май 2007 г. – апрель 2008 г.) суммарные обороты составили 40 304,3 тыс.рублей, на расчетные счета предприятия поступило 18 650,53 тыс.рублей, среднемесячное поступление денежных средств 1 554,21 тыс.рублей. В кассу поступило выручки 21 653,77 тыс.рублей, среднемесячное поступление в кассу 1 804,48 тыс.руб. Итого распределение оборотов выглядит следующим образом: на безналичные поступления приходится 46,7 % на наличные 53,3 %
В течение анализируемого периода безналичные обороты 99,6 % проходили по расчётному счёту, открытому в дополнительном офисе Башкирского РФ ОАО «Россельхозбанк». За анализируемый период обороты составили 18 573,56 тыс.руб. Среднемесячное поступление 1 547,79 тыс.руб.
По данным справок, полученных из Банков, бюджетная картотека по расчетным счетам по состоянию на 14.05.2008 года отсутствует.
2.12.Длительность и характер взаимоотношений с ОАО «Россельхозбанк»:
В дополнительном офисе БРФ ОАО «Россельхозбанк» в с Чекмагуш 30.11.2005 года открыт расчетный счет.
В Башкирском РФ ОАО «Россельхозбанк» по состоянию на 16.05.2008 года ссудная задолженность по выданным кредитам отсутствует.
2.13.Расшифровка кредитов Банков, имеющихся у клиента на последнюю отчетную дату: по состоянию на 16.05.2008 г. ссудная задолженность предприятия отсутствует.
3.1.Аналитический агрегированный баланс клиента и аналитические показатели, характеризующие финансовое состояние клиента:
Таблица 2.2. Бухгалтерский баланс.
| отчетные даты | 01.04.2007 | 01.07.2007 | 01.10.2007 | 01.01.2008 | 01.04.2008 | |||||
| сумма | доля в балансе | сумма | доля в балансе | сумма | доля в балансе | сумма | доля в балансе | сумма | доля в балансе | |
| АКТИВ | ||||||||||
| Внеоборотные (постоянные) активы: | 0 | 0,00% | 44 | 1,47% | 198 | 4,82% | 469 | 10,39% | 469 | 13,75% |
| - нематериальные активы | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - основные средства | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 189 | 4,60% | 468 | 10,37% | 468 | 13,72% |
| - незавершенное строительство | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 1 | 0,02% | 1 | 0,03% |
| -отложенные налоговые активы | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - прочие внеоборотные активы | 0 | 0,00% | 44 | 1,47% | 9 | 0,22% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| Оборотные (текущие) активы: | 3 078 | 100,00% | 2 951 | 98,53% | 3 907 | 95,18% | 4 045 | 89,61% | 2 942 | 86,25% |
| - запасы | 1 850 | 60,10% | 1 798 | 60,03% | 1 925 | 46,89% | 1 938 | 42,93% | 2 066 | 60,57% |
| - НДС по приобретенным ценностям | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - дебиторская задолженность | 1 139 | 37,00% | 1 128 | 37,66% | 1 758 | 42,83% | 1 995 | 44,20% | 569 | 16,68% |
| в т.ч. долгосрочная | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| в т.ч. краткосрочная | 1 139 | 37,00% | 1 128 | 37,66% | 1 758 | 42,83% | 1 995 | 44,20% | 569 | 16,68% |
| - краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - денежные средства | 89 | 2,89% | 20 | 0,67% | 224 | 5,46% | 112 | 2,48% | 305 | 8,94% |
| - прочие оборотные активы | 0 | 0,00% | 5 | 0,17% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 2 | 0,06% |
| ВСЕГО АКТИВОВ: | 3 078 | 100,00% | 2 995 | 100,00% | 4 105 | 100,00% | 4 514 | 100,00% | 3 411 | 100,00% |
| ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Собственные средства: | 335 | 10,88% | 280 | 9,35% | 357 | 8,70% | 272 | 6,03% | 683 | 20,02% |
| - уставный капитал | 3 | 0,10% | 4 | 0,13% | 3 | 0,07% | 4 | 0,09% | 4 | 0,12% |
| - накопленный капитал | 332 | 10,79% | 276 | 9,22% | 354 | 8,62% | 268 | 5,94% | 679 | 19,91% |
| Заемные средства: | 2 743 | 89,12% | 2 715 | 90,65% | 3 748 | 91,30% | 4 242 | 93,97% | 2 728 | 79,98% |
| - долгосрочные обязательства | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| займы и кредиты | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| отложенные налоговые обязательства | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| - краткосрочные обязательства: | 2 743 | 89,12% | 2 715 | 90,65% | 3 748 | 91,30% | 4 242 | 93,97% | 2 728 | 79,98% |
| кредиты и займы | 390 | 12,67% | 1 000 | 33,39% | 994 | 24,21% | 991 | 21,95% | 591 | 17,33% |
| кредиторская задолженность | 2 353 | 76,45% | 1 715 | 57,26% | 2 754 | 67,09% | 3 251 | 72,02% | 2 137 | 62,65% |
| прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
| ВСЕГО ПАССИВОВ: | 3 078 | 100,00% | 2 995 | 100,00% | 4 105 | 100,00% | 4 514 | 100,00% | 3 411 | 100,00% |
Валюта баланса по состоянию на последнюю отчётную дату составила 3 411 тыс.руб. По сравнению с 01.01.2008 года наблюдается уменьшение на 1103 тыс.руб. Данное изменение связано с уменьшением оборотных активов предприятия по сравнению с 01.01.2008 г. на 1 514 тыс.руб., запасы увеличились на 128 тыс.руб.
В составе дебиторской задолженности, которая за анализируемый период уменьшилась и составила 1 426 тыс.руб. числится задолженность покупателей. Дебиторская задолженность носит текущий характер. Дебиторами являются около 12 контрагентов.
Таблица 2.3. Основные дебиторы.
| Наименование дебитора | Сумма | Дата возникновения | Просроченная |
| Чекмагуш Рай ПО | 388 000,00 | март 2008 г. | |
| Соц. страхование | 61 000,00 | март 2008 г. | |
| ООО «Амега-Регион» | 12 000,00 | Февраль 2008 г. | |
| ООО «Компания технологий» | 66 000,00 | Февраль 2008 г. |
Запасы предприятия составляют 2 066 тыс.руб.(60,57 % от валюты баланса).
Собственные средства предприятия в пассиве баланса занимают 20,02 % и составляют 683 тыс.руб. За анализируемый период произошло увеличение. Изменение произошло за счет увеличения статьи «Накопленный капитал» на 411 тыс.руб. по сравнению с 01.01.2008 г. В составе собственных средств числится уставный капитал предприятия в сумме 4 тыс.руб.
Заемные средства занимают 79,98 % в валюте баланса и составляют 2 728 тыс.руб., сформированные в основном краткосрочными обязательствами.
Краткосрочные обязательства предприятия по сравнению с 01.01.2008 г. увеличились и составили 2 743 тыс.руб. в том числе
- кредиторская задолженность 2 137 тыс.руб, носит текущий характер в валюте баланса составляют 62,65 %, в том числе:
- поставщики и подрядчики 1 829 тыс. руб.
- задолженность перед персоналом организации 42 тыс.руб.
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами 61 тыс.руб.
- задолженность по налогам и сборам 98 тыс.руб.
- прочие кредиторы 17 тыс.руб. Краткосрочные обязательства предприятия в валюте баланса составляют 79,98 % Оборотные активы составляют 86,25 %.
Таблица 2.4. Данные отчетов о прибылях и убытках:
| отчетные даты | 01.04.2007 | 01.07.2007 | 01.10.2007 | 01.01.2008 | 01.04.2008 | ||||||||||||||||
| нарастающим итогом | нарастающим итогом | абсолютн. изменение | нарастающим итогом | абсолютн. изменение | нарастающим итогом | абсолютн. изменение | нарастающим итогом | абсолютн. изменение | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
| Выpучка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 4 116 | 9 208 | 5 092 | 15 115 | 5 907 | 21 046 | 5 931 | 3 411 | 3 411 | ||||||||||||
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 3 151 | 7 239 | 4 088 | 12 045 | 4 806 | 16 896 | 4 851 | 2 659 | 2 659 | ||||||||||||
| Валовая прибыль | 965 | 1 969 | 1 004 | 3 070 | 1 101 | 4 150 | 1 080 | 752 | 752 | ||||||||||||
| Коммерческие и управленческие расходы | 787 | 1 728 | 941 | 2 712 | 984 | 3 694 | 982 | 358 | 358 | ||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж (реализации) | 178 | 241 | 63 | 358 | 117 | 456 | 98 | 394 | 394 | ||||||||||||
| Операционные доходы (расходы) | -55 | -108 | -53 | -85 | 23 | -209 | -124 | -43 | -43 | ||||||||||||
| Внереализационные доходы (расходы) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 123 | 133 | 10 | 273 | 140 | 247 | -26 | 351 | 351 | ||||||||||||
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 41 | 107 | 66 | 169 | 62 | 238 | 69 | 47 | 47 | ||||||||||||
| Чистая прибыль нераспределенная (убыток) отчетного периода | 82 | 26 | -56 | 104 | 78 | 9 | -95 | 304 | 304 | ||||||||||||
По состоянию на 01.04.2008 года предприятием получена выручка от реализации продукции в размере 3 411 тыс.руб. (среднемесячное поступление выручки 1 137 тыс.руб.). Основной объем выручки поступает от реализации товаров
Деятельность предприятия является прибыльной. По состоянию на 01.04.2008 года получена чистая прибыль в размере 304 тыс. рублей.
Таблица 2.5. Оценка динамики финансовых показателей клиента и перспектив.
| По ка за те ли |
| 01.04.2007 | 01.07.2007 | 01.10.2007 | 01.01.2008 | 01.04.2008 | Оптитмальные значения коэффициентов по посредническим и торговым организациям | ||
|
| Обязательные коэффициенты: | ||||||||
| 1. | Анализ финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
|
| |
| 1.1. | коэффициент финансовой независимости | 0,11 | 0,09 | 0,09 | 0,06 | 0,20 | >=0,3 | ||
| 1.2. | коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,11 | 0,08 | 0,04 | -0,05 | 0,07 | >=0,2 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. | Оценка ликвидности и платежеспособности |
|
|
|
|
|
|
| |
| 2.1. | коэффициент текущей ликвидности | 1,12 | 1,09 | 1,04 | 0,95 | 1,08 | >=1,3 | ||
| 2.2. | коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) | 0,45 | 0,42 | 0,53 | 0,50 | 0,32 | >=0,5 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. | Показатели рентабельности производства |
|
|
|
|
| |||
| 3.1. | Рентабельность продукции (продаж ) | 0,04 | 0,03 | 0,02 | 0,02 | 0,12 | более 0,05 | ||
| 3.2. | Рентабельность реализации или норма чистой прибыли | 0,02 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,09 | более 0,01 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Рекомендательные коэффициенты: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. | коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,01 | 0,06 | 0,03 | 0,11 | более 0,05 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. | Оценка деловой активности | ||||||||
| 5.1. | Оборачиваемость ТМ запасов (дней) | 52,58 | 22,19 | 14,38 | 10,32 | 69,29 | от 20 до 45 | ||
| 5.2. | Срок оборота дебиторской задолженности (дней) | 24,91 | 11,03 | 10,47 | 8,53 | 15,01 | до 30 дней | ||
| 5.3. | Срок оборота кредиторской задолженности (дней) | 51,45 | 16,76 | 16,40 | 13,90 | 56,39 | до 30 дней | ||
| 5.4. | *Оборачиваемость оборотных активов | 1,34 | 3,12 | 3,87 | 5,20 | 1,16 | >=3 | ||
|
|
|
|
|
| |||||
| 6. | Оценка стоимости чистых активов по балансу | стоимость чистых активов >= уставного капитала | |||||||
| 6.1. | Стоимость чистых активов | 335,00 | 280,00 | 357,00 | 272,00 | 683,00 | |||
| 6.2. | Уставной капитал | 3,00 | 4,00 | 3,00 | 4,00 | 4,00 | |||
Величина стоимости чистых активов предприятия на 01.04.2008 г. составила 683 тыс.руб., что превышает уставной капитал.
Обязательные основные финансовые коэффициенты установленные для торговых организаций, ниже нормативных значений: коэффициент финансовой независимости 0,20, коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,07, коэффициент текущей ликвидности 1,08
3.4.Общая оценка финансового состояния:
Анализ финансовой устойчивости характеризуется двумя коэффициентами: коэффициент финансовой независимости и коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Коэффициент финансовой независимости на 01.04.08 г. составляет 0,20 при нормативе для торговых предприятий 0,3. Коэффициент обеспечения собственными средствами 0,07 при нормативе 0,2. Оценка ликвидности и платежеспособности определяется коэффициентами текущей ликвидности и срочной ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности на 01.04.2008 г. составил 1,08 при нормативе 1,3, коэффициент срочной ликвидности 0,32 при нормативе 0,5 соответственно. По состоянию на 01.04.2008 г., основные показатели, характеризующие устойчивость и уровень зависимости предприятия от заемных средств не соответствуют рекомендуемым значениям. Чистые активы на отчетную дату составили 683 тыс.рублей. Согласно справки ПО «Рассвет» № 756 от 16.05.2008 г. просроченной задолженности по заработной плате не имеется.Согласно справки М ИФНС РФ №23 по РБ №1284 от 12.05.2008 г. задолженность по платежам в бюджет отсутствует.
4.Целевое назначение использования кредитных средств.
4.1.Описание сделки:
Сумма кредита с процентами составляет 34 % от валюты баланса на 01.04.2008 года. Запрашиваемый кредит будет использован для пополнения оборотных средств
Вид кредита: кредит
Цель: пополнение оборотных средств
Объем кредита: 1 000 000 рублей
Процентная ставка: 16 % годовых
Срок предоставления кредита: май 2008 года
Срок возврата кредита: апрель 2009 года
5.Источники погашения кредита.
5.1.Анализ источников погашения кредита:
Запрашиваемый кредит планируется погасить за счёт выручки, полученной от реализации товаров и от заготовительной деятельности.
Согласно предоставленного заемщиком финансового плана на период кредитования, предприятием планируется получить выручку от деятельности в размере 17 600 тыс.руб.
Погашение кредита будет производиться единовременно.
5.2.Факторы, которые могут повлиять на своевременное погашение кредита:
Увеличение объема оборотов по расчетному счету открытому в дополнительном офисе Башкирского РФ ОАО «Россельхозбанк» будет способствовать своевременному погашению кредита.
6.Обеспечение возврата кредита Банка.
6.1.Способы обеспечения:
В качестве обеспечения кредита предприятие предлагает в товары на общую сумму 1 900 002,00 рублей Ответственное лицо за сохранность обеспечения назначен председателем.
Таблица 2.6. Перечень ТМЦ передаваемых в залог.
| Товарная группа | Наименование товара | Индивидуальные характеристики товара (Гост, ТУ, сорт, класс, упаковка) | Адрес хранения | Количество, единица измерения | Цена за единицу товара по данным бухгалтерского учета по состоянию на «15» мая 2008 г. (руб.) | Итоговая балансовая стоимость, (руб.) |
| Водка, ликеро-водочные изделия | Водка, ликеро-водочные изделия | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 12 500 | 90,0 | 1 125 000,00 | |
| Табачные изделия | Табачные изделия | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 7 750 | 15,0 | 116 250,00 | |
| Пиво | Пиво | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 3 200 | 42,0 | 134 400,00 | |
| Кондитерские изделия | Кондитерские изделия | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 2 700 | 90,0 | 243 000,00 | |
| Консервы фруктово-ягодные | Консервы фруктово-ягодные | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 5 000 | 27,0 | 135 000,00 | |
| Консервы овощные | Консервы овощные | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 3 800 | 13,0 | 49 400,00 | |
| Безалкогольные напитки | Безалкогольные напитки | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 700 | 40 | 28 000,00 | |
| Прочие прод.товары | Прочие прод.товары | с. Чекмагуш, ул. Ленина, 63 | 1 200 | 57,46 | 68 952,00 | |
| Итого | 1 900 002,00 |
6.2. Ликвидность обеспечения
Имущество предложено в обеспечение по цене 1 520 001,60 рублей (товарно-материальные ценности) ниже на 20% установленных в настоящее время цен, на аналогичный товар на рынке Республики Башкортостан.
Предлагаемое заемщиком обеспечение, обладает достаточной степенью ликвидности, которое позволяет удовлетворить претензии банка в случае обращения взыскания на заложенное имущество.
Предлагаемое имущество достаточно ликвидно, не обременено по обязательствам третьих лиц, принадлежит предприятию на праве собственности.
6.3.Количественный анализ:
Исходя из параметров кредитной заявки следует, что общая сумма обязательств перед банком составит:
1 000 000 руб + 1 000 000 руб*(0,16/12 месяцев*12 месяцев) = 1 160 000 рублей.
Учитывая, что при расчете суммы обеспечения, коэффициент увеличения суммы обязательств, обеспечивающий покрытие штрафных санкций, судебных издержек, затрат на реализацию и других возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав находится в пределах К=1,3-2 стоимость принимаемого в залог обеспечения может быть принято исходя из оценки ликвидности, при значении К=1,3, тогда сумма приемлемого обеспечения принимаемая банком составит: 1 508 000,00 рублей.
Следовательно, сумма предполагаемая заемщиком обеспечения, по залоговой стоимости составляющая 1 520 001,60 рублей может быть признана достаточной для обеспечения кредита.
6.4.Качественный анализ:
В результате проверки обеспечения установлено, что товарно-материальные ценности находятся по адресу: 452200, Чекмагушевский район, с. Чекмагушул. Ленина, 63.
Товарно-материальные ценности находятся в магазине «Метелица» ПО «Рассвет», арендуемый у Чекмагушевского РайПО (договор б/н от 01.03.2007 года),охраняется ГУ ОВО при Чекмагушевском РОВД РБ (договор №43 от 01.05.2007 г ).
Условия хранения отвечают нормам, обеспечивающим сохранность товаров. Состояние помещений удовлетворительное, санитарные нормы и нормы пожарной безопасности соблюдены (справка № 752 от 14.05.2008 г.)
Материально-ответственные лица, передаваемых в залог товарно-материальных ценностей назначены: заведующий складом Юнусова Рида Рашитовна, Распоряжение №9 от 03.05.2005 года. Обременение третьих не установлено. Категория качества обеспечения-2.
6.5.Страхование:
Страхование обеспечения является обязательным, в том числе от пожара, кражи и противоправных действий третьих лиц. Страхование осуществляется в аккредитованных страховых компаниях, имеющих соглашение с ОАО «Россельхозбанк»
6.6.Контрль обеспечения в период кредитования:
Проведение проверок состояния заложенного имущества будет проводиться с выездом на место - ежемесячно. Предлагаемый режим контроля с Заемщиком согласован.
6.7.Риски обеспечения:
Риск предлагаемого обеспечения заключается в возможном повторном залоге под привлечение кредитов в других Банков.
Резюме:
Предлагаемое в залог имущество залоговой стоимостью 1 520 001,60 рублей, обеспечивает сумму кредита с процентами и обладает достаточной степенью ликвидности, при предоставлении кредита на следующих условиях.
1. Вид кредита - краткосрочный, выплата процентов ежемесячно, погашение кредита в соответствии с условиями кредитного договора
2. Срок кредита 12 месяцев
3. Сумма 1 000 000 рублей
4. Ставка 16 % годовых
5. Обеспечение - залог товаров в обороте по залоговой стоимости 1 520 001,60 рублей
В соответствии с требованиями Инструкции №1, перед заведением кредитной сделки должен быть заключен договор поручительства с председателем Сибатовым Р.Ф. и главным бухгалтером Ибрагимовой Т.Г. на сумму кредита и процентов за весь период действия кредитного договора.
7.Расчет резерва на возможные потери по ссудам
В соответствии с «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004, положения приказа «О введение в действие положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 188 от 30.07.04 г. и положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П от 21.11.2007 г. кредитный риск оценивается следующим образом:
Таблица 2.7. Финансовое состояние заёмщика.
| 1. Финансовое положение заёмщика | Хорошее( 55 баллов) |
| 2. Качество обслуживания заёмщиком долга ссуды | Хорошее |
| 3. Категория качества ссуды с учётом финансового положения заёмщика и качества обслуживания долга | Стандартня (I категория качества) |
Финансовое состояние заемщика хорошее, качество обслуживание заемщиком долга ссуды оценено как хорошее в виду своевременной уплаты процентов и отсутствие просроченных платежей. Категория качества ссуды с учетом финансового положения и обслуживания долга - стандартная (1 категория качества).
Учитывая изложенное, считаем возможным предоставить кредит на следующих условиях, которые представлены в Приложении 2.
Заключение
Все вышеизложенное позволяет утверждать, что кредитоспособность предприятия - комплексное понятие, представляющее интерес не только для банка-кредитора, но и для самого предприятия, поскольку основано на общих принципах финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Как бы успешно ни работало предприятие, периодически оно нуждается в привлечении заёмных средств: при расширенном воспроизводстве такая потребность возникает чаще всего по поводу приобретения основных фондов, в таком случае кредитование средств производится в капитальные вложения. К сожалению в настоящее время очень редкое предприятие способно работать по такому принципу. В остальных случаях кредитование производится на пополнение оборотных средств предприятия, недостаток в которых — постоянное явление на наших предприятиях. Ввиду этого обстоятельства очень важно постоянно поддерживать показатели кредитоспособности на высоком уровне, поскольку на рынке ссудного капитала, обнаруживается тенденция привлечения банками потенциальных заемщиков к сотрудничеству по разным информационным источникам.
В рамках данной курсовой работы были рассмотрены требования к
кредитоспособности заемщика с позиции предприятия на примере ПО «Рассвет». Сопоставление результатов работы с поставленными задачами позволяют заключить следующее :
- Изучены методологические основы анализа и оценки финансово-кредитной системы и кредитоспособности предприятия: непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. Каждый банк использует свою систему оценки кредитоспособности предприятия, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система оценки использует три категории кредитоспособности: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).
- Также были изучены критерии кредитоспособности предприятия. Критерии определения кредитоспосодности предприятия –заемщиков в разных странах имеют свои особенности, но самыми важными из них являются: репутация заемщика, финансовое состояние, обеспечение. Отсутствие официально публикуемых кредитных рейтингов предприятий лишает отечественные банки информации о деловой редутами заемщика и о его кредитной истории. Обеспечение по кредиту, предлагаемое предприятиями заемщиками, как правило, не соответствует требованиям кредита по достаточности и ликвидности. Вместе с этим, не достаточный уровень менеджмента российских предприятий, непрозрачность их финансовых информационных потоков приводит к переоценке роли обеспечения при предоставлении кредита.
- Дав характеристику оценки кредитования торговых предприятий на примере ПО «Рассвет» и учитывая финансовое состояние ПО «Рассвет», можно предоставить кредит на следующих условиях: сумма кредита- 1 млн рублей, сроком на 1 год, с процентной ставкой 16% годовых, назначение кредита: пополнение оборотных средств. В ходе анализа оборотов могут быть выявлены циклические изменения, обусловленные, например, сезонными колебаниями продаж, существующим на предприятии циклом производства, торговым циклом. Анализ оборотов должен содержать объяснение обнаруженной тенденции их изменения.
Анализ величины денежныхпотоков позволяет выявить достаточность денежных средств у Клиента для погашения кредитов банков и процентов по ним.
Для анализа денежных потоков используются: данные формы № 2 и формы № 4 бухгалтерской отчетности, расшифровки оборотов Клиента по текущим (расчетным) счетам и выписки банков по указанным счетам Клиента.
При анализе кредитоспособности принимается во внимание опыт работы Клиента с Банком и другими банками-кредиторами (характер взаимоотношений Клиента с ними). Кредитный работник должен оценить прочность взаимоотношений Банка с Клиентом и его историю.
Список литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-- М.: Финансы и статистика, 2003 -342 с.
2. Варламова Т.П , Ермасова Н. Б ,Варламова А.Н . Деньги, кредит, банки, РИОР,2008-145 с.
3. Ганеев Р.Ш. Проблемы кредитования реального сектора экономики и субъектов малого предпринимательства // Вестник Национального банка РБ. – 2004-67 с.
4. Гиляровская Л.Г.Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов// «Финансы».—2003-269 с.
5. Козлова О.И.,Сморчкова М.С., Голубович А.Д. Оценка кредитоспособности предприятий. – М.: «Респект», - 2003-197 с.
6. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования. – М.: КНОРУС, 2007-248 с.
7. Любушин Н.П., Лещева В,Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия : Учеб.пособие для вузов / Под ред.проф. Н.П.Любушина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003-357 с.
8. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пос. – М.: Юнити – Дана, 2002 -314с.
9. Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы.// «Финансы».—2004 -356с.
10. Чечевицина Л.И., Чуев Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Маркетинг, 2002-288 с.
11. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия.--М.: Дело, 2007 -467 с.
Приложение 1
Анализ кредитоспособности Заемщика проводится с использованием алгоритма.
Формирование аналитического агрегированного баланса
и анализ его статей
 |
Анализ объективных факторов деятельности Заемщика
Анализ субъективных факторов деятельности Заемщика
| |
Оценка финансового состояния Заемщика
 |
Анализ денежных потоков Заемщика
Изучение кредитной истории Заемщика
| |
Обобщение результатов анализа кредитоспособности Заемщика
Приложение 2
Предоставление кредит на следующих условиях.
| Сумма: | 1 000 000 (Один миллион ) рублей | |
| Срок: | 1 год (12 месяцев) | |
| Процентная ставка: | 16 % годовых | |
| Назначение: | Пополнение оборотных средств | |
| Виды обеспечения: | Категория качества обеспечения | Стоимость обеспечения с учетом категории качества (Obi), которая может быть использована в целях минимизации резерва |
| Залог товаров в обороте | II Категория качества обеспечения | 1 520 001,00 |
| Страхование обеспечения: | Страхование заложенного имущества от пожара, удара молнии, взрыва бытового газа; стихийных бедствий; повреждение имущества водой (из водопроводных, канализационных и других аналогичных систем); взрыва технологического характера (котлов, аппаратов высокого давления и др. аналогичных устройств); противоправных/злоумышленных действий третьих лиц; кражи с незаконным проникновением, грабежа. Страхование осуществить в аккредитованных страховых компаниях, имеющих соглашение c ОАО «Россельхозбанк» | |
| Дополнительные условия: | Предусмотреть в кредитном договоре условие, устанавливающее, что заемщик обязуется поддерживать в течение срока действия договора регулярные кредитовые обороты по расчетному счету, открытому в Башкирском РФ ОАО «Россельхозбанк» в размере не менее 200 тыс.руб.ежемесячно и последствия неисполнения указанного условия | |
| Поручительство, в том числе и поручительство руководителей | Поручительство председателя Сибатова Р.Ф. и главного бухгалтера Ибрагимовой т.Г. на всю сумму кредита и процентов, на весь период действия кредитного договора. | |
| Банковская гарантия | нет | |
| Классификация кредита по категории качества ссуды, (портфелю однородных ссуд) | Стандартная ( I категория качества) | |
| Размер расчетного резерва (рублей) | 0,00 | |
| Размер минимального резерва (рублей) | ||
| Размер формируемого резерва (рублей) | 0,00 | |
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 198; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!