Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 21Следующая ⇒

1. Недоставка товаров, перевозимых в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, в место доставки, а равно выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, имеющих статус находящихся на временном хранении, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита либо хранящихся на таможенном складе или свободном складе, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой.

2. Недоставка документов на товары, перевозимые в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенные под таможенный режим международного таможенного транзита, в место доставки -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Методические рекомендации по расследованию

Установление ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП России, связано с особой опасностью недоставки, выдачи либо утраты товаров, находящиеся под таможенным контролем, и обусловлено необходимостью исключения случаев неуплаты таможенных пошлин, налогов, введения в торговый оборот некачественных либо контрафактных товаров (в том числе товаров, представляющих опасность для населения), а также создания неравных конкурентных условий для производителей аналогичных товаров Таможенного союза.

Указанное административное правонарушение может быть выявлено как при проведении таможенного контроля, так и в ходе оперативных мероприятий, направленных на пресечение фактов недоставки, выдачи (передачи) либо утраты товаров, проводимых таможенными и иными правоохранительными органами, а также при получении информации в порядке подпунктов 2, 3 пункта 1 статьи 28.1 КоАП России (например, из органов МВД России материалов, содержащих данные о хищении товаров или дорожно-транспортных происшествиях с участием транспортных средств международной перевозки, свидетельствующих о нарушении лицом также таможенных правил).

При обнаружении факта нарушения требований законодательства на этапе таможенного контроля, таможенным органам до возбуждения дела об административном правонарушении надлежит применять формы таможенного контроля, предусмотренные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, с целью сбора, фиксации и получения доказательств совершения правонарушения. Зафиксированные результаты проведения таможенного контроля могут быть приобщены к материалам дела об административном правонарушении на основании статьи 171 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании», а также, дополнительно учитывая положения статьи 26.2 КоАП России, на основании статьи 6 Договора об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушение таможенного законодательства Таможенного союза и государств-членов Таможенного союза от 05.07.2010 после вступления данного Договора в законную силу.

Так, с целью обеспечения идентификации предмета правонарушения либо определения стоимости товара, фактического его владельца и последующего применения санкции в виде конфискации товаров либо штрафа, а также установления возможного факта контрабанды, уклонения от уплаты таможенных платежей, необходимо на этапе таможенного контроля до возбуждения дела об административном правонарушении получить сведения о местонахождении транспортного средства международной перевозки, водителя, транспортной организации, товаров, являющихся предметом правонарушения, их получателя (сведения о местонахождении, учредителях, наличии соответствующего договора с перевозчиком, внешнеторгового договора на поставку товаров, их получении и таможенном оформлении). После чего принять меры обеспечения в соответствии с действующим законодательством.

В целях установления состава административного правонарушения, в том числе вины конкретного лица, совершившего правонарушение, должностное лицо таможенного органа при получении (представлении) материалов, содержащих достаточные данные, указывающие на наличие события АП, должно их проанализировать, и в случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных статьей 28.5 КоАП России, составить протокол об АП по части 1 статьи 16.9 КоАП Росии. Для решения вопроса о виновности лица в случае перемещения товаров и документов железнодорожным транспортом необходимо установить дату и место передачи товаров от железных дорог государств-членов Таможенного союза ОАО «Российские железные дороги».

В случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со статьей 28.7 КоАП России выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования, где помимо сведений, обозначенных в части 3 статьи 28.7 КоАП России, указываются конкретные процессуальные действия, которые необходимо произвести.

При вынесении определения о возбуждении дела об АП физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об АП необходимо разъяснить права и обязанности, предусмотренные КоАП России, о чем сделать запись в определении.

В соответствии с частью 1 статьи 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (часть 4 статьи 25.5 КоАП России) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу - с момента возбуждения дела об административном правонарушении.

В соответствии с частью 3.1 статьи 28.7 КоАП России копию определения о возбуждении дела об АП вручить под расписку либо выслать в течение суток физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено.

После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.

В ходе административного расследования необходимо:

1. Для установления места, времени, способа совершения административного правонарушения следует установить:

1) факт и время перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза и их помещения под таможенный контроль;

2) наименования таможенных органов отправления и назначения;

3) сроки, установленные таможенным органом отправления для доставки товаров и документов на них;

4) наименование, количественные и качественные характеристики товаров, являющихся предметом административного правонарушения, а при необходимости и иные идентифицирующие показатели;

5) стоимостные показатели недоставленного (выданного, утраченного) товара и сумму подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов;

6) применялась ли мера обеспечения соблюдения таможенного транзита в виде таможенного сопровождения либо привлекались ли иные лица, организации для обеспечения сохранности товаров (охранные организации) (для установления виновности лица);

7) факт помещения товаров под таможенный контроль на складе временного хранения, получателя, уполномоченного экономического оператора; в транспортном средстве на железнодорожных путях, не являющихся складами временного хранения, в местах разгрузки либо перегрузки в портах; на таможенный или свободный склад либо в магазин беспошлинной торговли;

8) наличие по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания, постановления о прекращении производства по делу либо постановления о возбуждении уголовного дела.

Указанные сведения содержатся в документах на товары и транспортные средства (документы на транспортные средства, отрывной лист книжки МДП, транзитная декларация, международная товаротранспортная накладная, коммерческие документы на перевозимые товары), которые представляются в таможенный орган перевозчиком или по его поручению любым иным лицом при прибытии товаров и транспортных средств международной перевозки на таможенную территорию Таможенного союза (статья 158 ТК ТС), документы учета, составленные в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, декларации на товары, свидетельствующие о помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита и др.

Для установления факта перемещения товаров на таможенную территорию Таможенного союза и его весовых характеристик (при осуществлении перевозки автомобильным транспортом) необходимо истребовать у территориальных органов пограничной службы ФСБ России и территориальных управлений Государственного автодорожного надзора Федеральной службы по надзору в сфере транспорта заверенную надлежащим образом копию талона контроля при въезде и имеющихся у них сведений о факте пересечения транспортным средством Государственной границы Российской Федерации.

2. Для установления лица, совершившего противоправное действие (бездействие), и его виновности в совершении административного правонарушения, необходимо:

1) при перевозке товара в соответствии с процедурой МДП – проанализировать графу 3 книжки МДП, в которой указываются наименование и полный почтовый адрес перевозчика. Кроме того, с целью установления сведений о субъекте АП использовать сведения соответствующего Реестра таможенных перевозчиков;

2) при перемещении товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита данные о перевозчике возможно установить из транзитной декларации;

3) направить запрос в налоговый орган, осуществлявший государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения с целью получения информации:

- о счетах в банковских учреждениях;

- об имуществе;

- о руководителях и законных представителях;

- о юридическом и фактическом адресах;

- об иных реквизитах организации.

При наличии указанных сведений в таможенном органе документы, содержащие требуемые сведения, их заверенные копии подлежат приобщению к материалам дела об АП. В этом случае направление запроса в налоговый орган не требуется;

4) истребовать у банковского учреждения сведения:

- о наличии денежных средств на счетах лица, привлекаемого к административной ответственности;

- об учредителях, руководителях и законных представителях организации;

- о юридическом и фактическом адресах юридического лица;

- о контактных телефонах;

- об иных реквизитах организации;

5) при необходимости истребовать информацию о перевозчике в Ассоциации международных автомобильных перевозчиков (АСМАП).

6) истребовать у органа, осуществлявшего государственную регистрацию филиалов и представительств иностранного юридического лица, и у территориального подразделения Федеральной налоговой службы, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика филиал или представительство субъекта правонарушения, информацию об идентификационных кодах и реквизитах организации, ее руководителях и учредителях, должностных лицах, работниках и иных представителях, о счетах в банковских учреждениях, об имуществе, о юридическом и фактическом адресах, а также при необходимости уточнения данных о законном представителе юридического лица, привлекаемого к ответственности по делу об АП, в случае сомнения в том, является ли данное лицо законным представителем.

3. Для установления обстоятельств совершения административного правонарушения:

1) опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, либо его законного представителя, приобщив к материалам дела документы, подтверждающие его полномочия, разъяснив ему права, предусмотренные статьёй 51 Конституции Российской Федерации и статьями 25.1, 25.4 КоАП России:

об обстоятельствах недоставки товаров, в том числе о:

- об условиях договоров, на основании которых осуществлялась доставка товаров, лицах, их заключивших;

- документах, на основании которых осуществлялась перевозка товаров;

- лице, оплатившем доставку товара;

- времени и месте получения товаров;

- присутствии либо причинах отсутствия руководителя, представителя перевозчика при получении и/или загрузке товаров;

- лицах, которым указанные товары должны были быть переданы, а также времени и месте их передачи, предусмотренных соответствующим договором;

- способе проверки достоверности сведений, заявленных в документах относительно товаров либо о причинах ее непроведения;

- месте и времени пересечения таможенной границы Таможенного союза, места и времени ввоза/вывоза товаров и транспортных средств в/из Российскую Федерацию;

- о маршруте следования, остановках в пути, местах и целях таких остановок;

- времени и месте фактической доставки товара;

- лице, которому товар был фактически передан;

- документах, подтверждающих перевозку и передачу товара получателю либо иному лицу;

- месте нахождения товаров, перемещаемых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, на момент осуществления производства по делу об АП;

- примененных средствах идентификации товаров и способах их наложения;

- времени, месте, причинах и обстоятельствах недоставки либо передачи (утраты) товаров, находящихся под таможенным контролем;

- подаче заявления в органы МВД России в случае хищения товара и принятом указанными органами решении;

- о наличии случаев хищения товаров у данной организации в прошлом, принятых в связи с этим мерах и их применении в последующей деятельности перевозчика;

- имелась ли возможность предотвратить либо воспрепятствовать недоставке товаров;

- какие меры предпринимало данное лицо, направленные на предотвращение недоставки, передачи либо утраты товаров;

- применялась ли мера обеспечения соблюдения таможенного транзита в виде таможенного сопровождения и/или привлекались ли иные лица, организации для обеспечения сохранности товаров;

- какие меры принимались руководством организации в целях обеспечения доставки товаров (проведение перед рейсом инструктажа водителя (капитана судна и т.д.) о правилах перевозки товаров, находящихся под таможенным контролем, технического осмотра транспортного средства, медицинского осмотра водителя, направление в рейс на одном автотранспортном средстве не менее двух лиц и т.д.) с приложением надлежащим образом заверенных копий соответствующих подтверждающих документов;

- знало ли лицо о необходимости выполнения обязанности по доставке товаров в место доставки либо имело ли возможность не передавать товар иным лицам с учетом положений Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ), 1956 г.; Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенции МДП), 1975 г.; Соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении 1956 г.; Временной технологии взаимодействия таможенных органов и железных дорог при таможенном оформлении грузов, перевозимых железнодорожным транспортом, 1995 г.; Международной конвенции об унификации временных правил о коносаменте 1924 г.; Конвенции ООН о морской перевозке грузов 1978 г.; Конвенции для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок 1929 г. (в зависимости от вида перевозки);

- времени, в течение которого опрашиваемое лицо работает в соответствующей организации, и круге его должностных обязанностей;

- других сведений, относящихся к делу об административном правонарушении;

об обстоятельствах передачи без разрешения таможенного органа либо утраты товаров, в том числе о:

- помещении товара на склад временного хранения, таможенный, свободный склад, склад получателя;

- размещении товара на складе в соответствии с книгой учета;

- обстоятельствах передачи либо утраты товаров;

- заключении договора на оказание услуг по хранению товара;

- лицах, осуществлявших фактический прием товаров и транспортных и коммерческих документов, а также лице, материально ответственном за недостачу товаров;

- документах и сведениях, послуживших основанием для приема товаров и транспортных и коммерческих документов;

- лицах, осуществлявших выдачу товаров и транспортных и коммерческих документов;

- лицах, которым был выдан товар;

- документах и сведениях, на основании которых выдан товар;

- причинах непринятия надлежащих мер по хранению товара;

- обстоятельствах проведения погрузочно-разгрузочных работ, состоянии использованной для этого технике;

- признает ли лицо себя виновным в совершении правонарушения;

- а также иным вопросам, подлежащим выяснению в зависимости от обстоятельств дела;

2) опросить в качестве свидетелей по делу об АП должностных лиц таможенных органов, осуществлявших таможенный контроль, в том числе за доставкой и транзитом товаров, и принявших решение о возбуждении дела об АП, а при необходимости и иных лиц, разъяснив права, предусмотренные статьи 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, с целью получения сведений о:

- нарушителе;

- фактическом адресе, контактных телефонах лиц, представляющих интересы лица, привлекаемого к административной ответственности;

- условиях заключения внешнеторгового контракта;

- наименовании, количестве, ассортименте товаров, направленных по конкретной поставке, их идентификационных признаках, размере, цвете и т.д.;

- количестве недоставленного, переданного, утраченного товара;

- наложенных средствах идентификации и обстоятельствах их повреждения или уничтожения;

- получении разрешительных документов, необходимых для перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза;

- присутствии представителя отправителя при погрузке;

- поступлении в организацию транспортных и коммерческих документов посредством факсимильной либо почтовой связи;

- пояснениях лица о причинах недоставки и о наличии письменных объяснений указанного лица;

- месте, времени, обстоятельствах передачи товаров лицу, их получившему;

- по иным вопросам, подлежащим выяснению в зависимости от обстоятельств дела об административном правонарушении;

3) в случае недоставки товара опросить водителя автомобильного перевозчика, капитана морского или воздушного судна, машиниста железнодорожного состава, разъяснив права, предусмотренные статьи 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам:

- по какому адресу зарегистрирован, по какому адресу проживает фактически, имеет ли постоянное либо временное местожительство в Российской Федерации (указать адреса, телефон);

- где, с какого времени и кем работает, кто является руководителем организации (номер телефона);

- в чем заключаются его должностные обязанности (с предоставлением соответствующих документов, подтверждающих статус и полномочия лица);

- знаком ли он с правилами перевозки товаров, находящихся под таможенным контролем;

- в какой организации, на основании какого контракта, когда, где, кем загружен товар, присутствовал ли он при погрузке;

- проверялось ли содержимое транспортного средства, контейнера и т.п. перед наложением средств идентификации (пломб) и сверялись ли сведения о товаре со сведениями в таможенных, транспортных (перевозочных) и коммерческих документах;

- от кого получены таможенные, транспортные (перевозочные) и коммерческие документы, кто их заполнял;

- о способе проверки достоверности сведений, заявленных в документах относительно товаров либо о причинах ее непроведения;

- о месте и времени пересечения таможенной границы Таможенного союза;

- о маршруте следования, остановках в пути и целях таких остановок;

- о причинах недоставки товара в место доставки;

- какие меры предпринимало данное лицо, направленные на предотвращение недоставки, передачи либо утраты товаров; применялась ли мера обеспечения соблюдения таможенного транзита в виде таможенного сопровождения и/или привлекались ли иные лица, организации для обеспечения сохранности товаров;

- имелась ли возможность предотвратить либо воспрепятствовать недоставке товаров;

- местонахождении товаров, перемещаемых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, месте фактической доставки товаров, и лицах, которым они были переданы;

- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы;

4) опросить в качестве свидетелей иных лиц (грузчиков, сотрудников подразделения охраны организации, водителей, кладовщиков и других работников склада временного хранения, свободного склада, таможенного склада, склада получателя), непосредственно осуществлявших передачу без разрешения таможенных органов либо допустивших утрату товаров, находящихся под таможенным контролем, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита либо хранящихся на таможенном складе или свободном складе.

5) в случае обнаружения данных, свидетельствующих о выдаче (передаче) товаров, при проведения таможенной проверки склада временного хранения (таможенного или свободного склада, склада получателя, магазина беспошлинной торговли, перевозчика) необходимо опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, участвовавшее в таможенной проверке по следующим вопросам:

- о времени проведения таможенной проверки, основаниях и целях ее проведения;

- об обстоятельствах, при которых обнаружен факт отсутствия товаров;

- о проведении коммерческих, производственных и иных операций с товарами, являющимися предметами правонарушения и объектами таможенной проверки;

- о содержании договорных и коммерческих документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, которые могут свидетельствовать о передаче товаров без разрешения таможенного органа либо их утрате;

6) в случае морской перевозки запросить сведения о перевозчике в порту приписки; при железнодорожной перевозке – истребовать необходимые сведения в ОАО «Российские железные дороги»;

7) опросить в качестве свидетеля по делу об АП представителя российского получателя товара об:

- условиях заключения внешнеторгового контракта;

- документах, на основании которых осуществлялась поставка товаров;

- производстве таможенного декларирования товаров;

- наименования, количества, ассортимента и иных идентифицирующих признаках товара, которые должны были поступить по конкретной поставке;

- расхождении сведений о товарах, указанных в представленных в таможенный орган документах, фактически перемещаемым;

- присутствии представителя организации при погрузке;

- дальнейшей судьбе товаров;

- мерах, принятых при недоставке товаров;

- поступлении в организацию транспортных и коммерческих документов посредством средств почтовой либо факсимильной связи;

- страховании товаров;

- осуществлении оплаты;

- наличии судебных исков, ведении претензионной переписки;

8) опросить по обстоятельствам дела других лиц в качестве свидетелей с целью подтверждения факта недоставки, выдачи без разрешения таможенных органов либо утраты товаров, установив их личность и разъяснив права, предусмотренные КоАП России, по следующим вопросам:

- о причинах нахождения свидетеля в соответствующем месте в момент совершения правонарушения;

- о товаре, находившемся у лица, в транспортном средстве международной перевозки, на складе;

- о субъекте административного правонарушения, отношениях с ним, может ли описать и опознать указанное лицо и/или транспортное средство;

- задать иные вопросы в зависимости от полученных ответов и обстоятельств дела;

9) принять меры к розыску и изъятию товара, являющегося предметом административного правонарушения (в случае его отсутствия), а также таможенных, транспортных (перевозочных) и коммерческих документов, представленных при помещении товаров под соответствующую таможенную процедуру (книжка МДП, CMR, инвойс, упаковочный лист, спецификация и т.п.), и приобщить их к материалам дела. Составить протокол изъятия с соблюдением требований статьи 27.10 КоАП России и описанием реквизитов изымаемых документов и сведений об изымаемых товарах;

10) направить поручение в порядке статьи 26.9 КоАП России в таможенный орган отправления, которым товар помещен под таможенную процедуру таможенного транзита с требованием о проведении опроса должностных лиц таможенного и иных государственных органов, осуществляющих контроль данных товаров при их ввозе на таможенную территорию Таможенного союза, об истребовании документов, представленных при перемещении товаров через таможенную границу, средствах идентификации, которые были использованы таможенными органами отправления, а также в соответствии со статьей 8 Соглашения о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств-членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях от 05.07.2010 (после вступления его в законную силу) в таможенный орган отправления государства-члена Таможенного союза;

11) провести досмотр транспортного средства, на котором осуществлялась перевозка товара в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, с целью установления его конструктивной целостности, в том числе, соблюдены ли требования статей 221, 222 ТК ТС. По факту проведения досмотра следует составлять отдельный протокол с указанием идентификационных признаков транспортного средства (тип, модель, грузоподъемность, водоизмещение, вместимость, номера кузова, шасси, двигателя автомобиля и т.п.), а также иные сведения, подлежащие отражению в протоколе досмотра транспортного средства в соответствии со статьей 27.9 КоАП России. В протоколе досмотра следует подробно указать наличие либо отсутствие повреждений на кузове, выявленных признаках нарушения либо отсутствия нарушения средств идентификации. При необходимости возможно применение средств фото- и видеозаписи;

12) изъять в порядке 27.10 КоАП России имеющиеся средства идентификации, наложенные таможенным органом отправления, отправителем;

13) проверить сведения, сообщенные лицом, привлекаемым к административной ответственности, включая сведения об отправителе, о месте загрузки, о получателе и месте предполагаемой выгрузки, месте фактической выгрузки (передачи) и фактическом получателе, обстоятельствах передачи (утраты) товаров, в том числе путем досмотра транспортного средства; проведения криминалистической экспертизы пломб и запорно-пломбировочных устройств, замков и иных запирающих устройств; осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов (например, место стоянки, где происходило хищение); изъятия (ареста) вещей и документов; опроса свидетелей;

14) проверить сведения лица, являющегося в соответствии с документами, получателем товаров, истребовав у него документы бухгалтерского учета и отчетности, осмотрев принадлежащие ему помещения, где могут храниться товары, у уполномоченных банков сведения об оплате товаров, налоговых органов о предоставлении бухгалтерской отчетности за соответствующий период и совершив иные процессуальные действия. Направить отдельное поручение в таможенный орган, в регионе деятельности которого находится получатель недоставленных товаров, с целью выяснения следующих обстоятельств: поступили ли получателю товары и если поступили, то их наименование и количество; по каким документам осуществлена поставка товаров; производилось ли таможенное декларирование товаров и их дальнейшая судьба, какие меры приняты получателем (наличие судебных исков, ведение переписки и т.д.), если товары не доставлены;

15) установить обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения, в частности выяснить, имели ли место при доставке товаров авария или действие непреодолимой силы и принял ли перевозчик меры для обеспечения сохранности и недопущения какого-либо неразрешенного использования товаров и транспортных средств, а также сообщал ли перевозчик в таможенный орган о данных обстоятельствах. Исходя из обстоятельств рассмотреть вопрос о наличии достаточных данных, указывающих на событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частями 1, 2 статьи 16.6 КоАП России;

16) Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.

Сбор информации о лицах, совершивших АП, квалификации правонарушений, вынесенных решениях по делам об АП и сроках, предусмотренных ст. 4.6 КоАП России, целесообразно осуществлять с применением электронных комплексов программных средств, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 26.7 КоАП России указанные материалы являются доказательствами по делам об АП.

Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»), а также при взаимодействии с оперативно-аналитическими подразделениями оперативных таможен и таможен, находящихся у них в подчинении, которые используют в работе комплекс программных средств «Правоохрана Поиск», входящий в автоматизированную информационную систему «Правоохрана» и содержащий необходимую часть информации по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами на всей территории Российской Федерации.

17) при необходимости с целью расчета таможенных платежей при отсутствии сведений о стоимости товаров, являющихся предметом правонарушения, назначить товароведческую (оценочную) экспертизу на основании их количественных и качественных характеристик, содержащихся в товаротранспортных, транспортных и коммерческих документах с целью определения рыночной стоимости товаров;

18) в случае, если сумма неуплаченных таможенных пошлин и налогов превышает 3 млн. руб., составить рапорт об обнаружении признаков преступления, предусмотренного статьей 194 УК России, или передать информацию в отдел дознания в соответствии с Инструкцией о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях, утвержденной приказом ФТС России от 12.01.2007 № 23.

19) в ходе производства по делу рассмотреть вопрос о возможности привлечения к административной ответственности физического лица, должностных лиц юридического лица, совершивших правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.9 КоАП России.

4. Провести другие процессуальные действия и мероприятия, направленные на всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела об административном правонарушении.

При этом необходимо выполнить комплекс мероприятий, установленных приказом ГТК России от 14.10.2002 № 1096 «О введении в действие процедуры передачи протоколов, определений, постановлений по административных делам в области таможенного дела (нарушении таможенных правил)».

Проверить исполнение п. 34 Инструкции об особенностях применения таможенными органами обеспечения уплаты таможенных платежей при внутреннем и международном таможенном транзите, утвержденной распоряжением ГТК России от 09.12.2003 № 666-р, о направлении в таможню отправления извещения о возбуждении дела об АП по части 1 статьи 16.9 КоАП России и необходимости выставления перевозчику требования об уплате таможенных платежей.

В случае выполнения всех процессуальных действий на территории Российской Федерации и необходимости получения доказательств от таможенных служб иностранных государств рассмотреть вопрос о направлении международного запроса: в Республику Казахстан и Республику Беларусь в соответствии с требованиями Соглашения о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств-членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях от 05.07.2010 (после вступления в законную силу), другие государства - Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок, утвержденной приказом ФТС России от 27.07.2006 № 703.

5. Для подтверждения факта обеспечения сохранности средств идентификации при доставке товаров в зону таможенного контроля следует направить определение об истребовании сведений в порядке 26.10 КоАП России лицу, обладающему полномочиями в отношении зоны таможенного контроля, об имеющихся средствах идентификации при въезде в зону таможенного контроля, документах или материалов, подтверждающих данные обстоятельства (выписки из журналов въезда транспортных средств в зону таможенного контроля, съемок видеокамерой, пояснения лиц, осуществляющих пропуск либо координацию движения в зоне таможенного контроля транспортных средств, проводивших визуальный осмотр). В случае необходимости опросить указанных лиц, разъяснив права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, приобщив соответствующие документы к материалам дела.

6. Рассмотреть вопрос о наличии в действиях перевозчика правонарушений, предусмотренных статьями 16.1, 16.2, 16.6, 16.10, 16.11, 16.13 КоАП России.

7. По окончании расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об административном правонарушении, который должен содержать сведения, предусмотренные частью 2 статьи 28.2 КоАП России, информацию о способе совершения правонарушения, нарушенных положениях нормативных правовых актов, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства (заключения экспертов, показания свидетелей и т.д.), и их оценку, правовое обоснование привлечения к административной ответственности, сведения об имеющихся вещественных доказательствах.

8. При проведении административного расследования, составлении протокола об АП, рассмотрении дела должны быть соблюдены процессуальные права лица, привлекаемого к административной ответственности, а также лиц, участвующих в деле (статья 51 Конституции Российской Федерации, статьи 25.1 - 25.11 КоАП России).

9. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации прав, предусмотренных КоАП России и постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении согласно пункту 4 части 1 статьи 30.7 КоАП России.

10. В соответствии со статьями 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об АП должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:

1) при составлении протокола об административном правонарушении в отношении физического лица или должностного лица на таможенном посту – начальнику таможенного поста;

2) при составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица на таможенном посту, а также в отношении любого лица подразделениями таможни – начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

11. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.

Часть 2 статьи 16.9 КоАП России.

1. Выявление указанного административного правонарушения происходит, как правило, в месте доставки товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом. При этом следует установить обстоятельства недоставки документов, а также проанализировать все предпринятые в такой ситуации лицом действия. Если будет установлено, что лицо не доставило документы в ситуации, когда оно не могло их доставить, несмотря на принятие всех зависящих от него мер, данный факт может свидетельствовать об отсутствии вины данного лица.

2. При обнаружении факта нарушения требований законодательства на этапе таможенного контроля таможенным органам до возбуждения дела об административном правонарушении надлежит применять формы таможенного контроля, предусмотренные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, с целью сбора, фиксации и получения доказательств совершения правонарушения. Зафиксированные результаты проведения таможенного контроля могут быть приобщены к материалам дела об административном правонарушении на основании статьи 171 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», Договора об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушение таможенного законодательства Таможенного союза и государств-членов Таможенного союза от 05.07.2010 (после вступления в законную силу).

3. В целях установления состава административного правонарушения, в том числе вины конкретного лица, совершившего правонарушение, должностное лицо таможенного органа при получении (представлении) материалов, содержащих достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, должно провести их анализ, определить перечень процессуальных действий, подлежащих выполнению по делу и определить сроки их проведения. В случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных статьей 28.5 КоАП России, составить протокол об административном правонарушении по части 2 статьи 16.9 КоАП России.

При обнаружении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 16.9 КоАП России, как правило, имеются достаточные данные для составления протокола об административном правонарушении без проведения административного расследования.

4. При недостаточной доказательственной базе и необходимости проведения процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, следует вынести определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования в соответствии со статьей 28.7 КоАП России. В тексте данного определения должны быть перечислены конкретные процессуальные действия, которые необходимо выполнить, а также четкое описание события выявленного правонарушения и ссылка на нормативно-правовые акты, которые нарушены (статья 223 ТК ТС, статья 236 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании»).

5. После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.

6. Для выяснения обстоятельств совершения административного правонарушения необходимо установить:

- факт перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза и помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита;

- лицо, которое обязано доставить документы в место доставки;

- обстоятельства перемещения товара через таможенную границу;

- таможенные органы отправления и назначения;

- сроки, установленные таможенным органом отправления для доставки товаров и документов на них в место доставки;

- причины и условия совершения правонарушения, в частности, имело ли место действие непреодолимой силы.

В ходе производства по делу об АП, возбужденному по части 2 статьи 16.9 КоАП России, должностным лицом, ведущим производство, проводятся действия, аналогичные действиям, осуществляемым при недоставке товаров в место доставки.

Кроме того, для закрепления следов правонарушения, выяснения всех обстоятельств в соответствии со статьёй 26.1 КоАП России и сбора доказательств по делу об административном правонарушении необходимо провести следующие процессуальные действия:

1. Направить запрос в порядке статьи 26.9 КоАП России в орган (в территориальное подразделение ФНС России), в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения, с целью получения информации о:

- реквизитах организации и идентификационных кодах,

- ее руководителях и учредителях, должностных лицах,

- о счетах в банковских учреждениях, об имуществе,

- о юридическом и фактическом адресах,

- при необходимости - уточнение данных о законном представителе юридического лица.

2. Установить местонахождение организации, привлекаемой к ответственности:

- из реестра таможенных перевозчиков;

- запросить информацию у российских представителей международных транспортных организаций;

- при железнодорожной перевозке - истребовать информацию в ОАО «Российские железные дороги».

- истребовать у органа, осуществлявшего государственную регистрацию филиалов и представительств иностранного юридического лица, и у территориального подразделения Федеральной налоговой службы, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика филиал или представительство субъекта правонарушения, информацию об идентификационных кодах и реквизитах организации, ее руководителях и учредителях, должностных лицах, работниках и иных представителях, о счетах в банковских учреждениях, об имуществе, о юридическом и фактическом адресах, а также при необходимости уточнения данных о законном представителе юридического лица, привлекаемого к ответственности по делу об АП, в случае сомнения в том, является ли данное лицо законным представителем.

3. Опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, либо его законного представителя, разъяснив ему права, предусмотренные статьёй 51 Конституции Российской Федерации и статьями 25.1, 25.4 КоАП России, по вопросам:

- признает ли факт совершения правонарушения;

- с кем был заключен договор на перевозку товара;

- каков объем и перечень документов, фактически переданных с товаром лицу, осуществлявшему перемещение товара;

- присутствовал ли представитель организации при погрузке;

- информация о месте, времени, обстоятельствах и способе передачи таможенных, транспортных (перевозочных) и коммерческих документов (факсом, почтой, иным способом);

- каковы причины недоставки документов;

- известны ли ему обязанности перевозчика, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

- знакомит ли организация непосредственных исполнителей с обязанностями о доставке документов;

- сведения о наложенных средствах таможенной идентификации и обстоятельствах их повреждения или уничтожения;

- исходя из содержания ответов, задавать другие вопросы.

4. Установить и опросить в качестве свидетеля лицо, которое непосредственно не доставило документы на перевозимый товар, разъяснив права, предусмотренные статьёй 51 Конституции Российской Федерации и статьёй 25.6 КоАП России. Перед опросом необходимо установить его личность, полномочия и разъяснить его права.

Необходимо получить объяснения по следующим вопросам:

- с какого времени работает в данной организации (место работы, адрес организации, ф.и.о. руководителя, номер телефона);

- круг должностных обязанностей;

- знаком ли он с порядком перевозки товаров, находящихся под таможенным контролем, и документов на них, известны ли ему обязанности перевозчика (в зависимости от вида транспорта) в контексте международных соглашений о перевозке грузов;

- на основании какого договора осуществлялась доставка товара и документов на него;

- место и срок доставки документов на товары, кому и при каких обстоятельствах они были переданы;

- где происходило получение (загрузка) товаров и документов на товары;

- объем и перечень полученных документов на перемещаемый товар, где документы находились в пути следования (в кабине, в дверце, в кузове, у каких-либо лиц и др.);

- передавал ли кому-либо документы в пути следования, с какой целью, были ли они после этого возвращены ему;

- какие конкретно документы на товар не доставлены и причины недоставки;

- сознавал ли, что нарушил порядок доставки документов;

- в зависимости от ответов и обстоятельств дела задать иные вопросы.

5. При необходимости получения дополнительной информации, направить поручение в порядке статьи 8 Соглашения о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств-членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях от 05.07.2010 (после вступления его в законную силу) в таможенный орган отправления государства-члена Таможенного союза, статьи 26.9 КоАП России в приграничный таможенный орган, где производилось оформление прибытия товаров и их помещение под таможенную процедуру таможенного транзита, с требованием об изъятии представленных при перемещении через таможенную границу Таможенного союза документов (в случае, если в приграничном таможенном органе имеются только заверенные копии данных документов, они не изымаются, а направляются в таможенный орган, осуществляющий административное производство с использованием имеющихся средств связи), опросе должностных лиц таможенного органа, осуществлявших таможенный контроль товаров, на которые не доставлены документы.

6. Опросить в качестве свидетеля представителя российского получателя (отправителя) товаров, разъяснив права, предусмотренные статьёй 51 Конституции Российской Федерации и статьёй 25.6 КоАП России, по вопросам:

- заключения внешнеторгового контракта;

- получения разрешительных документов, необходимых для перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза;

- о наименовании, количестве и ассортименте товаров, их идентификационных признаках, размера, цвета и т.д., которые должны были поступить (отправить) по конкретной поставке и перечне и реквизитах документов, относящихся к данной поставке;

- присутствия представителя при погрузке и при передаче документов;

- по иным вопросам в зависимости от обстоятельств дела.

7. Опросить в качестве свидетелей сотрудников таможни, выявивших административное правонарушение, разъяснив права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам применительно к специфике их деятельности.

8. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.

9. Указанный перечень процессуальных действий не является исчерпывающим. В зависимости от конкретных обстоятельств дела могут быть проведены иные процессуальные мероприятия, направленные на всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела об АП, причин и условий совершения АП. Так, в случае, когда в ходе расследования по делу об АП выявлено, что выбытие документов на товары из владения перевозчика произошло вследствие противоправных действий третьих лиц (кражи, грабежа, разбойного нападения), либо имели место авария или действие непреодолимой силы, данные обстоятельства подлежат всестороннему исследованию и рассмотрению. Кроме того, подлежит установлению, принял ли перевозчик меры для обеспечения сохранности документов.

10. Рассмотреть вопрос о наличии в действиях перевозчика правонарушений, предусмотренных статьями 16.1, 16.10 КоАП России.

11. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об административном правонарушении, который должен содержать помимо сведений, предусмотренных частью 2 статьи 28.2 КоАП России, способ совершения правонарушения, нормы таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, которые нарушены, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства и их оценку, правовое обоснование привлечения к административной ответственности, сведения об имеющихся вещественных доказательствах.

12. При проведении административного расследования, составлении протокола об административном правонарушении, рассмотрении дела должны быть соблюдены процессуальные права лица, привлекаемого к административной ответственности, а также лиц, участвующих в деле (статья 51 Конституции Российской Федерации, статьи 25.1 - 25.11 КоАП России).

13. Лица, привлекаемые к административной ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации прав данных лиц, установленных законом, и требований статьи 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении согласно пункту 4 части 1 статьи 30.7 КоАП России.

14. В соответствии со статьями 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:

15. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.

Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 622; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 789 10 11 12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!