Анализ общих и специфических функций управления

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 9Следующая ⇒

Среди общих функций управления в организации реализуются 5: планирование, организация, мотивация, контроль и координация. Из специфических – управление трудовыми и финансовыми ресурсами, оперативное управление.

В ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" реализуются 3 вида планов – стратегический, тактический и оперативный.

Стратегическое планирование ставит целью всестороннее исследование потребностей, возможностей и рисков внешней среды, а также сильных и слабых сторон деятельности, проблем, которые могут произойти с фирмой в предстоящем времени, и на этой основе разработку показателей организации на плановый период.

Генеральный директор осуществляет это планирование, разрабатывая инвестиционные проекты и стратегии развития ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ".

В компании планируются следующие стратегии на ближайшие 10 лет: стратегия лидерства по цене; стратегия развития продукта; стратегия сокращения расходов.

Результаты тактического планирования находят свое выражение в виде отдельных разделов текущего плана и применительно к ним нормативов, показателей и их технико-экономических расчетов на данный плановый период (год, квартал, месяц). Текущий план с использованием бюджетного метода управления деятельностью предприятия: формируется генеральный бюджет ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ", в состав которого входят бюджеты доходов и расходов (финансовый план), денежных средств, формирования и распределения финансовых ресурсов (прогнозный баланс). Формируется целая система операционных и финансовых бюджетов (бюджеты продаж, запасов, внешних закупок, прямых затрат и др.), которые составляются в соответствии с принятыми основными источниками доходов и поступлений средств и расходными статьями главного бюджета [13, c. 57]. Занимаются Директор, Главный инженер проектов, руководители отделов. Планируются – формирование и распределение в активы финансовых средств, обеспечение материальными ресурсами проектов, инвестиционные вложения, загруженность работ сотрудниками и основными средствами, заработная плата.

Оперативным планированием охватываются отдельные функциональные области организации. Это планирование конкретных действий на краткосрочный период [16, c. 116]. Занимаются структурные единицы, находящиеся в подчинении у руководителей среднего звена менеджмента. Планируются – количество проектов и строительных работ, их загруженность персоналом и основными фондами, материальными и энергетическими ресурсами, заработная плата, финансирование.

Используются такие методы планирования, как: нормативный и математико-статистический. Нормативный способ планирования формируется на нормах расходов разных типов ресурсов на единицу продукта. Математико-статистические способы планирования дают возможность осуществлять оптимизационные вычисления с помощью системы построения различных моделей (это построение трендовых моделей зависимости результата от фактора).

Соотношение плановых и фактических значений численности персонала представлено на рисунке 18.

Рис. 18. Фактическое и плановое количество работников за 12 месяцев 2020 года

План по численности сотрудников недовыполнен ни в одном из месяцев, максимальный уровень выполнения был в январе - 83,78%; на декабрь план выполнен лишь на 66,67%.

Соотношение плановых и фактических значений количества зданий и сооружений приведено на рисунке 19.

Рис. 19. Фактическое и плановое число объектов строительства за 12 месяцев 2020 года

Максимальное перевыполнение плана было в августе - 400%; на декабрь этот показатель составляет 137,5%; в целом по году - 97,44%. Скорее всего, план будет выполнен.

Соотношение плановых и фактических значений количества работ отражено на рисунке 20.

Рис. 20. Фактическое и плановое число работ за 12 месяцев 2020 года

Наибольший уровень перевыполнения плана отмечен в феврале - 167,23%; на декабрь этот показатель составляет 138,98%; в целом по году - 103,31%.

Соотношение плановых и фактических значений фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды отражено на рисунке 21.

Рис. 21. Фактические и плановые расходы на оплату труда (руб.) за 12 месяцев 2020 года

Наибольший уровень перевыполнения плана замечен в декабре - 118,06% (данное значение ещё увеличится). В целом по году перевыполнение в 106,62%.

Значения указаны за каждый месяц по отдельности, за год они суммируются.

Общая фактическая сумма равна 34526219 руб.

Соотношение плановых и фактических значений издержек на материальные и топливно-энергетические ресурсы показано на рисунке 21.

Значения за год также суммируются за все месяцы.

Общая фактическая сумма равна 11197893 руб.

Рис. 22. Фактические и плановые материальные расходы (руб.) за 12 месяцев 2020 года

Наилучший результат (когда план был недовыполнен) отмечен в июне - 51,11%; в декабре значение равно 130,93% (план перевыполнен); в целом по году - 92,59% (план пока недовыполнен).

Соотношение плановых и фактических значений объёма продаж продемонстрировано на рисунке 23.

Рис. 23. Фактические и плановые значения выручки (руб.) за 12 месяцев 2020 года

План перевыполнен в июне (144,71%); в декабре значение замечено в 100,97% (тоже план перевыполнен); в целом по году - 110,19%.

Значения также суммируются. Общая фактическая выручка равна 59445425 руб.

Функция организации выражена в организационной структуре. Руководство текущей деятельностью ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" осуществляется единоличным исполнительным органом – Директором[9].

Функция мотивации включает моральное и материальное стимулирование трудовой деятельности.

В ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" действует повременная форма оплаты труда (повременно- и окладно-премиальные системы оплаты труда).

Размер месячной тарифной ставки (оклада) определяется Штатным расписанием. В месячную тарифную ставку (оклад) не включаются доплаты, премии, иные компенсационные и социальные выплаты.

Тарифные ставки (оклады) устанавливаются исходя из 40-часовой продолжительности рабочей недели; для совместителей – исходя из 20-часовой недели (0,5 ставки); исходя из 10-часовой недели (0,25 ставки).

Присутствуют: надбавки (за совмещение профессий и исполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за ученые степень и звание), компенсации (при направлении в служебные командировки, при совмещении работы с обучением, при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, в случаях прекращения трудового договора в связи с ликвидацией организации, несоответствия сотрудника занимаемой должности или выполняемой работе, вследствие состояния здоровья, призыва работника на военную службу, восстановления на работе).

Премирование текущее, ежемесячное по результатам хозяйственной деятельности осуществляется за счёт фонда оплаты труда. Размер премий устанавливается руководством ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ". Начисляются премиальные выплаты за фактически отработанное время сотрудниками. Размеры определяются как в твёрдой сумме, так и в процентном соотношении от фонда оплаты труда.

Показатели премирования: добросовестное выполнение трудовых обязанностей, установленных норм труда, соблюдение трудовой дисциплины, правил внутреннего распорядка. Под добросовестным выполнением трудовых обязанностей понимается: для Главного инженера – принятие необходимых мер, ориентированных на соблюдение сроков выполнения работ и повышения качества выпускаемой проектно-сметной документации; для работников основных отделов – своевременная выдача заданий и данных смежным отделам, своевременное и качественное выполнение этапов проектных работ; для сотрудников технического отдела – своевременность обеспечения основных подразделений необходимой нормативно-технической информацией, комплектации проектной документации, контроля за материально-техническим обеспечением выпуска проектов; для представителей администрации – своевременное и качественное выполнение работ, направленное на обеспечение финансово-хозяйственного функционирования инженерно-проектного центра.

Премии не начисляются и не выплачиваются работникам, не достигнувшим установленных показателей премирования (не выполнившим нормы труда, распоряжения непосредственного руководителя или Директора, нарушившим сроки реализации заданий, трудовую и производственную дисциплину, Правила внутреннего распорядка – прогулы, опоздания, появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического, токсического опьянения, необеспечение сохранности имущества и товарно-материальных ценностей, за совершение иных нарушений, учтённых трудовым законодательством).

Тарифная сетка для повременщиков приведена в таблице 1.

Таблица 1

Тарифная сетка в 2017-2019 гг.

2017 г.
Основные производственные рабочие
Разряды	1	2	3	4	5
Тарифные коэффициенты	1,00	1,05	1,13	1,20	1,27
Средние часовые тарифные ставки	81,00	85,05	96,11	115,33	146,47
Вспомогательные рабочие
Разряды	1	2	3	4	5
Тарифные коэффициенты	1,00	1,02	1,10	1,17	1,20
Средние часовые тарифные ставки	77,00	78,54	86,39	101,08	121,30
2018 г.
Основные производственные рабочие
Разряды	1	2	3	4	5
Тарифные коэффициенты	1,00	1,08	1,18	1,29	1,40
Средние часовые тарифные ставки	87,00	93,96	110,87	143,03	200,24
Вспомогательные рабочие
Разряды	1	2	3	4	5
Тарифные коэффициенты	1,00	1,04	1,17	1,27	1,33
Средние часовые тарифные ставки	85,00	88,40	103,43	131,35	174,70
2019 г.
Основные производственные рабочие
Разряды	1	2	3	4	5
Тарифные коэффициенты	1,00	1,09	1,25	1,38	1,46
Средние часовые тарифные ставки	99,00	107,91	134,89	186,14	271,77
Вспомогательные рабочие
Разряды	1	2	3	4	5
Тарифные коэффициенты	1,00	1,08	1,28	1,32	1,39
Средние часовые тарифные ставки	93,00	100,44	128,56	169,70	235,89

На рисунке 24 продемонстрированы оклады менеджеров высшего, среднего и низового звена управления за 3 последних года.

Рис. 24. Тенденция окладов менеджеров разных звеньев управления в 2017-2019 годах

Регистрировалось:

- повышение суммы оклада у Директора в 2018 году на 2,38%; в 2019 году – на 50%.

- увеличение суммы среднего оклада у руководителей среднего звена управления в 2018 году на 36,88%; в 2019 году – на 16,44%.

- возрастание суммы среднего оклада у менеджеров низшего звена в 2018 году на 29,17%; в 2019 году – на 5,16%.

На рисунке 25 отражены общие суммы фондов заработной платы, материального поощрения и оплаты труда за 3 последних года всего персонала инженерно-проектного центра и средняя заработная плата.

Рис. 25. Динамика тарифного заработка, премиальных выплат, общей их суммы и средней заработной платы в целом по предприятию в 2017-2019 годах

Значения фонда оплаты труда определены по формуле:

Фонд оплаты труда = Фонд заработной платы + Фонд материального поощрения

Отмечалось:

- возрастание фонда заработной платы в 2018 году на 9,24%; в 2019 году – на 19,08%.

- повышение фонда материального поощрения в 2018 году на 7,69%; в 2019 году – на 10,64%.

- увеличение фонда оплаты труда в 2018 году на 8,8%; в 2019 году – на 16,7%.

- возрастание средней заработной платы в 2018 году на 8,8%; в 2019 году – на 27,99%.

Оценим эффективность оплаты труда в целом и системы премирования в частности. Для этого используем показатели производительности трудовой деятельности, показанные на рисунке 26.

Рис. 26. Изменение производительности труда в 2017-2019 годах

Производительность труда =

Производительность совокупного труда =

Индекс производительности труда =

Индекс производительности труда = = 0,67

Аналогично рассчитывается коэффициент производительности совокупного труда.

Коэффициент производительности совокупного труда = = 0,529

Индекс фонда оплаты труда =

Индекс фонда оплаты труда = = 1,167

Эффективность отдачи о заработной платы вычисляется как:

Э = (1 - )*ФОТ 2019 года

Э = (1 - )*17784576 = 7574065 руб.

Наблюдается на 2019 год перерасход в целом средств на оплату труда на 7574,07 тыс. руб.

Моральное стимулирование: создание дружественной социальной атмосферы, устранение статусных, административных барьеров между работниками аппарата управления, развитие доверия и взаимопонимания внутри коллектива, продвижение работников по службе, планирование их карьеры, повышение квалификации, благоприятный режим и условия труда, увеличение творческой активности[6].

В организации присутствуют все 3 вида контроля: предварительный, текущий и заключительный.

Предварительный контроль осуществляется до фактического начала работ. Основными средствами осуществления предварительного контроля является реализация определенных правил, процедур и линий поведения. Предварительный контроль используется в трех областях - по отношению к человеческим, материальным и финансовым ресурсам[12, c. 71].

Это входной контроль качества материалов для строительных работ и реализации проектов, самих проектов (возможно ли взяться за их выполнение и есть ли для этого необходимые трудовые, финансовые, материальные, технические ресурсы); ознакомление с документами кандидата на вакантную должность, проведение профессиональных испытаний на собеседовании; составление предварительных смет для согласования с Директором.

Реализуется в основном средним уровнем менеджмента и высшим (согласование).

Текущий контроль осуществляется непосредственно в ходе проведения работ. Объектом является подчиненные сотрудники. Для того, чтоб осуществить текущий контроль таким образом, аппарату управления необходима обратная связь. Обратная связь - данные о полученных результатах[17, c. 125].

Это контроль качества выполнения самих проектов и строительных работ; регулярные проверки работы подчиненных; сбор, обработка и оценка информации об уровне производительности труда, о новых видах материалов, технических средств, иного имеющегося имущества, о степени образования финансовых средств собственными и заёмными источниками.

В основном выполняется менеджерами низового звена управления, затем средним.

Заключительный контроль проводится по окончании работ и основывается на обратной связи. В рамках заключительного контроля обратная связь используется после того, как работа выполнена. Либо сразу по завершению контролируемой деятельности, либо по истечении определенного заранее периода фактически полученные результаты сравниваются с требуемыми [18, c. 15]. Получены ли необходимые финансовые результаты, выполнено ли запланированное количество строительных работ и проектов.

В основном реализуется высшим уровнем менеджмента (проводит проверку как годовых отчётов и бухгалтерских документов, так и заключения по ним, выявляя в каком состоянии находится предприятие).

Директор занимается: планированием и формированием организационной структуры, необходимой для функционирования, планированием численности персонала c учетом сезонности работ, планов развития и пр.; поиском и подбором сотрудников всех уровней, разработкой системы подбора; ведением кадрового документооборота, грамотным оформлением работников, администрированием деятельности компании с точки зрения трудового законодательства; адаптацией персонала: проведением welcome-тренингов, разработкой и контролем прохождения программ стажировки, участием в процедуре аттестации по её итогам, определением потребности в обучении; разработкой системы эффективности оценки работы сотрудников, проведением аттестации, анализом результатов оценки, проведением коррекционных мероприятий/тренингов или принятием административных решений при необходимости; формированием управленческого штатного расписания, проведением анализа результативности затрат на оплату труда, созданием эффективной системы материального стимулирования (разработка критериев премирования, способов и инструментов администрирования оплаты труда), контролем корректности начислений (табели, способы начислений и выплат, снижение рисков компании при непрозрачных расчетах), формированием ценностей, правил и традиций, «идеологической» работой с сотрудниками по продвижению культуры, развитием и продвижением привлекательного имиджа компании как работодателя.

Реактивная кадровая политика (осуществление контроля со стороны руководства и коррекция в условия кризиса проблем и споров; присутствует диагностика кадровых ситуаций): руководство организации контролирует все возникающие негативные моменты при работе с персоналом, выясняя и анализируя причины возникновения кризиса, а именно: конфликтов, отсутствия специальных квалифицированных специалистов для решения определенного рода задач, нехватки мотивации к интенсивному, продуктивному труду. Руководители компании стараются устранить образовавшиеся проблемы, при этом выясняя причины их возникновения.

Открытая политика (ориентация подбора персонала на внешний рынок) характеризуется прозрачностью организации для потенциальных сотрудников на любом уровне иерархии и готовностью принять на работу любого специалиста, если он обладает соответствующей квалификацией без учета того, работал ли он ранее в данной или родственных ей компаниях.

В компании преобладает внешний набор сотрудников, поскольку поставлена задача максимально омолодить кадровый состав. Внешние способы набора: реклама в печатных изданиях, привлечение кандидатов на вакантную должность по рекомендациям знакомых и родственников, работающих в организации, «самостоятельные» кандидаты, контакты с учебными заведениями, государственная служба занятости (биржа труда), кадровые агентства.

Для ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" характерно наличие внутреннего (сами сотрудники организации) и внешнего резерва (кандидаты со стороны, в том числе из других предприятий или молодые специалисты). Упор делается на внешний резерв.

Основной проблемой является отсутствие обучения и повышения квалификации внутри компании и очень редкие курсы и образовательные программы, на которые отправляют управленческий персонал.

Адаптация работников включает первичную (приспособление молодых кадров, не имеющих опыта профессиональной деятельности (выпускников учебных заведений) и вторичную разновидности (приспособление сотрудников, имеющих опыт профессиональной деятельности (изменяющие профессиональную роль, например, при переходе в ранг руководителя)[8].

Упор делается на первичную разновидность.

На рисунке 27 представлена структура профессионально-квалификационного состава сотрудников за 3 последних года.

Рис. 27. Процентное соотношение профессионально-квалификационного состава работников в 2017-2019 гг.

Персонал в основном сформирован руководителями среднего (19,05% в 2017 году; 20,59% в 2018 году; 22,58% в 2019 году) и низового уровней управления (33,33%; 26,47%; 29,03% соответственно), а также основными производственными сотрудниками (33,33%; 38,24%; 32,26% соответственно).

Возрастная структура приведена на рисунке 28.

Рис. 28. Процентное соотношение сотрудников по возрасту в 2019 году

Персонал в основном образован молодыми людьми в возрасте от 18 до 33 лет (64,5%).

Структура работников по стажу работы отражена на рисунке 29.

Рис. 29. Процентное соотношение сотрудников по стажу работы в 2019 году

Персонал в основном сформирован людьми с большим стажем работы (58%) и недавно принятыми на работу (19,4%).

Структура работников по уровню образования показана на рисунке 30.

Рис. 30. Процентное соотношение сотрудников по образовательному уровню в 2019 году

Персонал в основном сформирован людьми с высшим образованием (54,8%).

В таблице 2 продемонстрирован оборот по принятию и выбытию (увольнению) работников за последний год.

Таблица 2

Движение кадров поквартально в 2019 году

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	За 2019 г.
Численность принятых на работу	10	7	5	6	28
Число уволенных	9	8	8	5	30
в том числе из-за нарушения трудовой дисциплины и по собственному желанию	6	4	3	1	14

Коэффициенты движения персонала за 2019 год были равны:

Индекс оборота по приёму =

Индекс оборота по приёму = = 0,903

Показатель оборота по увольнению =

Показатель оборота по увольнению (выбытию) = = 0,968

Коэффициент замещения рабочей силы =

Коэффициент замещения рабочей силы = = 0,933

Индекс текучести кадров =

Индекс текучести кадров = = 0,452

Значения показателей высокого и среднего уровня, что доказывает стратегию предприятия по сокращению штата.

Персонал больше увольняется, чем принимается на работу, что отражается и на среднесписочной его численности.

В таблице 3 представлено изменение производительности труда от количества сотрудников и уровня заработной платы.

Таблица 3

Производительность труда за 2017-2019 годы

Показатели	2017	2018	2019
Численность работников, чел.	34	34	31
Объем реализации, тыс. руб.	21436	38193	23464
Производительность труда, тыс. руб./чел.	630,47	1123,32	756,90

В 2018 году выработка выросла на 78,17%; в 2019 году снизилась на 32,62%. Волнообразное изменение производительности труда вызвано то улучшением работы персонала (его профессионализмом и соответствующей квалификацией), то сокращением штата сотрудников.

Финансовые ресурсы инженерно-проектного центра формируются за счёт собственных и заёмных источников.

Собственные средства – это уставный капитал и нераспределённая прибыль, последняя образуется путём резервирования чистой прибыли (как разницы между всеми доходами и издержками).

В доходы ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" входят выручка, проценты к получению, прочие поступления; в расходы – себестоимость продаж, управленческие и прочие затраты, налог на прибыль.

Заёмный капитал – это краткосрочные заёмные средства и кредиторская задолженность.

Все данные для исследования взяты из Бухгалтерского баланса (Приложение 2) и Отчёта о финансовых результатах (Приложение 3).

Финансовый отдел отвечает за бухгалтерские проводки, формирование и распределение в активах финансовых средств, анализирование доходов и издержек организации, за расходы по сметам проведения строительных работ и реализации проектов.

Собственные средства по их разновидностям отражены на рисунке 31.

Рис. 31. Изменение сумм подвидов собственного капитала на 2017-2019 годы

Уставный капитал все 3 года оставался на одном и том же уровне.

Регистрировалось увеличение суммы нераспределённой прибыли в 2018 году на 6,5%; её сокращение в 2019 году – на 1,4%.

Все доходы и затраты общества показаны на рисунке 32.

Рис. 32. Тенденция сумм поступлений и платежей предприятия на 2017-2019 годы

Наблюдалось:

- возрастание суммы выручки в 2018 году на 78,2%; её уменьшение в 2019 году – на 38,6%.

- повышение суммы процентов к получению в 2018 году на 2360%; её понижение в 2019 году – на 62,6%.

- снижение суммы прочих доходов в 2018 году на 77,6%; в 2019 году – на 100% (полное их отсутствие).

- увеличение суммы себестоимости продаж в 2018 году на 47,3%; её сокращение в 2019 году на 25,8%.

- возрастание суммы управленческих расходов в 2018 году на 69,8%; её уменьшение в 2019 году на 34,2%.

- понижение суммы прочих издержек в 2018 году на 30,3%; в 2019 году – на 85,5%.

То есть компания за 2019 год потеряла часть доходов, которые позволяли ей покрывать затраты, в то время как последние остались (может быть это вызвано и оставшимися нерентабельными и малорентабельными проектами или снижением количества работ в целом). Это отразилось и на совокупных конечных финансовых результатах.

На рисунке 33 продемонстрированы все разновидности прибыли.

Рис. 33. Изменение сумм подвидов прибыли на 2017-2019 годы

Регистрировалось:

- повышение суммы валовой прибыли в 2018 году на 127,1%; её сокращение в 2019 году – на 51,6%.

- увеличение суммы прибыли от продаж в 2018 году на 1608,4%; её уменьшение в 2019 году – на 96,4%.

- возрастание суммы прибыли до налогообложения в 2018 году на 555,2%; её понижение в 2019 году – на 121,5%.

- повышение суммы чистой прибыли в 2018 году на 1395,3%; её снижение в 2019 году на 132%.

Сокращение прибыли сказалось и на сумме средней заработной платы, и на увольнении части сотрудников из организации.

Процентное соотношение статей капитала и резервов представлено на рисунке 34.

Рис. 34. Распределение разновидностей собственных средств в их общей сумме на 2017-2019 годы

Капитал и резервы в основном образованы нераспределённой прибылью (99,96% все 3 года).

Заёмный капитал по его разновидностям приведён на рисунке 35.

Рис. 35. Динамика сумм подвидов обязательств на 2017-2019 годы

Наблюдалось:

- уменьшение суммы заёмных средств краткосрочного характера (банковские кредиты) в 2018 году на 92,9%; её увеличение в 2019 году на 2688%.

- возрастание суммы кредиторской задолженности в 2018 году на 58%; в 2019 году – на 151,9%.

Процентное соотношение статей краткосрочных пассивов отражено на рисунке 36.

Рис. 36. Распределение разновидностей обязательств краткосрочного характера в их общей сумме на 2017-2019 годы

Заёмный капитал образован в основном задолженностью перед кредиторами (от 86,65% до 99,31% с волнообразной тенденцией).

Общие суммы собственного и заёмного капитала продемонстрированы на рисунке 37.

Рис. 37. Изменение сумм подвидов финансовых ресурсов на 2017-2019 годы

Отмечалось:

- повышение суммы собственных средств в 2018 году на 6,5%; её понижение в 2019 году – на 1,4%.

- увеличение суммы краткосрочных обязательств в 2018 году на 37,9%; в 2019 году – на 169,5%.

Процентное соотношение этих источников формирования финансовых ресурсов показано на рисунке 38.

Рис. 38. Распределение собственного и заёмного капитала в общей сумме пассивов на 2017-2019 годы

Капитал и резервы пока преобладают в общей сумме финансовых средств (от 56,95% до 82,4% с негативной динамикой), но постепенно происходит выравнивание этой суммы с обязательствами краткосрочного характера (на 2019 год – 43,05%).

Финансовые ресурсы предприятия распределяются во внеоборотном и оборотном имуществе.

Согласно Бухгалтерскому балансу (Приложение 1) оборотные активы содержат запасы, задолженность дебиторов, финансовые вложения краткосрочного характера, денежные средства на счетах и в кассе и прочее имущество. Внеоборотные активы включают только основные фонды.

Всё имущество общества приведено на рисунке 39.

Рис. 39. Динамика статей внеоборотного и оборотного имущества на 2017-2019 годы

Регистрировалось:

- увеличение суммы денежных средств в 2018 году на 826,8%; в 2019 году – на 365,1%.

- возрастание суммы краткосрочных финансовых вложений в 2018 году на 70,3%; её снижение в 2019 году на 80,1%.

- понижение суммы задолженности дебиторов в 2018 году на 45,4%; её повышение в 2019 году – на 103,3%.

- сокращение стоимости запасов в 2018 году на 51,3%; её увеличение в 2019 году – на 137,8%.

- возрастание стоимости основных средств в 2018 году на 179,4%; в 2019 году – на 15,7%.

- повышение суммы (стоимости) прочих оборотных активов в 2018 году на 250,8%; её уменьшение в 2019 году – на 42,3%.

У большинства разновидностей имущества инженерно-проектного центра наблюдается волнообразный характер изменения, что может быть связано с оборачиваемостью активов (то быстрое их использование, то замедление).

Процентное соотношение статей оборотного имущества представлено на рисунке 40.

Рис. 40. Распределение всех разновидностей оборотных активов в их общей стоимости на 2017-2019 годы

В 2017 и 2019 годах оборотное имущество было образовано в основном запасами (36,06% и 37,09% соответственно) и задолженностью дебиторов (48,75% и 48,09% соответственно).

В 2018 году также большую долю занимали краткосрочные финансовые вложения (32,35%).

Соотношение обеих основных групп имущества с их общей суммой продемонстрировано на рисунках 41 и 42.

Рис. 41. Тенденция основного и оборотного капитала общества на 2017-2019 годы

Отмечалось:

- снижение стоимости оборотных активов в 2018 году на 26,4%; её увеличение в 2019 году – на 53%.

- возрастание общей суммы имущества в 2018 году на 12%; в 2019 году – на 35,6%.

Рис. 42. Распределение разновидностей имущества в его общей стоимости на 2017-2019 годы

В активах компании максимальную долю занимает оборотный капитал (от 53,44% до 81,34% с волнообразной тенденцией), хотя в 2018 году они почти выровнялись с основным (46,56%).

Исследуем оборачиваемость некоторых активов для оценки результативности функционирования предприятия:

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов =

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов на конец 2017 года = = 0,72

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов на конец 2018 года = = 1,145

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов на конец 2019 года = = 0,519

Капитал стал оборачиваться медленнее в 2019 году, то есть приносить меньше выручки и прибыли, но наилучшая оборачиваемость наблюдалась в 2018 году, когда все активы принесли максимальную выручку за период. Соответственно в 2018 году они использовались наиболее результативно, в последующие годы – менее. При этом они совершают на 2019 год менее 1 оборота в год, что в целом говорит о неэффективности деятельности.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств =

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств на конец 2017 года = = 0,885

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств на конец 2018 года = = 2,143

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств на конец 2019 года = = 0,86

Замедление оборачиваемости может быть вызвано: ухудшением процессов снабжения и сбыта, качества продукции; ростом материалоёмкости и энергоёмкости. При этом оборотные активы тоже совершали более 1 оборота в 2018 году, что свидетельствует о результативности и производственно-хозяйственного процесса.

Коэффициент оборачиваемости запасов =

Коэффициент оборачиваемости запасов на конец 2017 года = = 1,504

Коэффициент оборачиваемости запасов на конец 2018 года = = 4,548

Коэффициент оборачиваемости запасов на конец 2019 года = = 1,418

Производственная деятельность стала менее результативной и неэффективной. Потребность в оборотном капитале очень высокая.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала =

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала на конец 2017 года = = 0,873

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала на конец 2018 года = = 1,462

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала на конец 2019 года = = 0,911

Результативность и скорость вложения собственных средств ухудшились на 2019 год, эффективно они использовались в 2018 году.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности =

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на конец 2017 года = = 1,815

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на конец 2018 года = = 5,921

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на конец 2019 года = = 1,789

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности =

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на конец 2017 года = = 2,891

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на конец 2018 года = = 2,695

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на конец 2019 года = = 0,793

У предприятия улучшается платёжная дисциплина в отношениях с поставщиками, налоговыми органами, внебюджетными фондами, персоналом, прочими кредиторами. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской, поскольку возникает профицит денежных средств и нет кассовых разрывов в оплате, что характерно для 2019 года.

Исследуем показатели рыночной устойчивости на 2019 год:

Коэффициент капитализации =

Коэффициент капитализации = = 0,756

Норма составляет до 1. Полученная величина свидетельствует о низкой опасности возникновения недостатка собственных денежных средств и невысокой зависимости от сторонних лиц.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности =

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = = 0,725

Норма показателя – около 1. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. На данный момент устойчивость у организации средняя.

Коэффициент маневренности =

Коэффициент маневренности = = 0,303

Норма показателя – от 0,2 до 0,5. У организации средняя финансовая устойчивость, оборотный капитал частично сформирован собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами =

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами = = 0,771

Норма показателя – от 0,6 до 0,8. Запасы сформированы собственным капиталом на 77,1%.

Коэффициент имущества производственного назначения =

Коэффициент имущества производственного назначения = = 0,621

Норма показателя – от 0,6 и выше. ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" нет необходимости привлекать долгосрочные заёмные средства.

Исследование финансового состояния проведём с использованием коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и независимости, прогноза банкротства, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными источниками финансирования на 2019 год[22]:

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования =

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = = 0,286

Рекомендуемое значение показателя больше 0,6 - 0,8. Полученное значение свидетельствует о том, что общество обеспечивает потребности в оборотных активах в основном за счет заёмных средств и его финансовая устойчивость низкая.

Индекс соотношения заемных и собственных средств =

Индекс соотношения заемных и собственных средств = = 0,756

Рекомендуемое значение коэффициента меньше 1. У юридического лица средняя финансовая устойчивость и независимость от сторонних организаций с отклонением в сторону низкой, величина свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.

Коэффициент финансовой независимости =

Коэффициент финансовой независимости = = 0,57

Нормативное ограничение > 0,5. Финансовое состояние общества с ограниченной ответственностью среднее. Возможен прирост имущества, купленного в заёмные средства.

Показатель финансовой устойчивости =

Значение рекомендуется от 0,75 до 0,9. Финансовое состояние низкое, нестабильное, вызывает опасения.

Индекс абсолютной ликвидности =

Индекс абсолютной ликвидности = = 0,183

Нормативное значение > 0,2-0,5.

Показатель быстрой ликвидности =

Показатель быстрой ликвидности = = 0,856

Нормальное значение 0,7-1.

Коэффициент текущей ликвидности =

Коэффициент текущей ликвидности = = 1,4

Нормальным считается значение коэффициента 1,5 – 2,5.

Структура оборотного капитала нерациональна. Большинства оборотных активов не хватает для покрытия текущих обязательств. В основном их окупает только дебиторская задолженность. Недостаточно запасов и прочего оборотного имущества. Возможен риск потери потенциальных инвесторов. Кредиты могут выдаваться только под большой процент или не быть выданы вообще.

Коэффициент прогноза банкротства =

Коэффициент прогноза банкротства = = 0,172

Рекомендуемое значение – более 0. Опасность банкротства довольно высокая (ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ" пока окупает текущие обязательства оборотными активами).

У предприятия есть автоматизированная система управления производством: программный продукт "1С: Предприятие 8. MES Оперативное управление производством".

Он предназначен для решения оперативных производственных задач, повышения эффективности управления и контроля процесса производства, позволяет формировать (исходя из текущей производственной ситуации) оптимизированный по заданным критериям оперативный пооперационный план производства, с учетом ограничений (доступности производственных ресурсов, условий предшествования операций).

Позволяет специалистам сметного отдела – планировать объемы производства, контролировать сроки исполнения плана, контролировать объемы сдельной заработной платы рабочих; специалистам отдела материально-технического обеспечения – получать графики потребности в материалах и полуфабриката, фиксировать отпуск материалов в производство; Главному инженеру проектов – получать информацию о запланированных операциях, назначать исполнителей, контролировать исполнение технологических операций; рабочим – оперативно получать план работ на смену, отражать исполнение операций.

Улучшение технико-экономических показателей производства при внедрении системы оперативного управления производством достигается за счет: сокращения времени выполнения заказов путем рациональной загрузки оборудования, снижения объемов непроизводительного труда, уменьшения простоев и времени хранения подлежащих обработке материалов; совершенствования системы учета и отчетности, упрощения и упорядочения производственного документооборота.

Основными задачами подсистемы оперативное планирование производства является: формирование производственной программы и расписания в соответствии с заданными критериями оптимизации, для выполнения заданного объема работ с учетом ограничений и сложившейся производственной ситуации на момент расчета; контроль сроков исполнения контрольных значений (заказов, маршрутных листов, технологических операций); оперативный контроль производства и реагирование на отклонения от заданного графика, перерасчет расписания для отражения управленческих решений.

Для решения задачи построения расписания в продукте "1С:MES Оперативное управление производством" применяется математический аппарат теории расписаний, в частности эвристический алгоритм, сочетающий жадные стратегии и стратегии ограниченного перебора, элементы теории графов.

Алгоритм позволяет размещать технологические операции на оси времени рабочих центров без дискретных интервалов, с учетом следующих ограничений: условия предшествования операций; доступность основных рабочих центров; формирование производственной программы

Производственная программа позволяет сгруппировать источники данных планирования производства и на основании этих данных сформировать маршруты производства и потребности операций маршрутов. При формировании производственной программы учитываются такие параметры, как: спецификации, технологические карты, кратность, минимальные партии запуска, условия предшествования.

Документ "Производственная программа" формирует маршруты производства. Результатом документа является множество операций, последовательностей их исполнения, зависимостей, нормативное время их исполнения. Она не содержит горизонта планирования, а только добавляет к текущим неисполненным операциям новое множество операций с условиями исполнения (в том числе директивные сроки исполнения). Механизм построения расписания распределяет все множество операций и стремится расположить операции с минимально возможным временем отклонений от директивных.

Планирование графика производства: объектом планирования являются операции производственной программы. Они и зависимости между ними, формируются на основании данных источников планирования с учётом технологии изготовления. Операции производственной программы содержат необходимую информацию о нормативных сроках исполнения, зависимостях от других операций, а также прочую аналитическую информацию (заказы на производство и т. п.).

Механизмы оперативного планирования производства позволяют разместить множество операций производственной программы на графике загрузки рабочих центров в соответствии с графиками работы рабочих центров, а также с учетом выбранных ограничений и критериев оптимизации.

Распределение операций производится с учетом установленных приоритетов. Поддерживаемые варианты распределения технологических операций: прямое планирование – от первых к последним операциям в маршруте; обратное планирование – от последних к первым операциям в маршруте.

Перепланирование графика производства: в случаях возникновения брака, поломки оборудования, отставания от плановых показателей времени выполнения операций, происходит отклонение от графика производства, для актуализации данных по производству изделия необходимо осуществить перепланирование графика производства.

Управление данными о составе продукции, о маршрутах прохождения изделий по производственным подразделениям и складам - это важный элемент процесса управления производством, при помощи которого осуществляется организация и планирование производства.

Основным средством планирования материальных расходов на изготовление продукции являются спецификации.

Спецификация содержит перечень материалов и других составляющих, используемых при производстве изделия. Все описания материалов, полуфабрикатов, комплектующих и готовых изделий хранятся в информационной базе в общем номенклатурном списке, что упрощает процесс составления спецификаций и, в конечном итоге, облегчает планирование и управление.

Проведём SWOT-анализ выявленных сильных и слабых сторон в рамках функций управления и возможностей и угроз внешней среды в таблице 4.

Таблица 4

SWOT-анализ исследуемого юридического лица

Сильные стороны 1. Имеющий образование и молодой персонал 2. Обновляемость техники 3. Ориентированность на клиентов (в том числе отдельно взятых) 4. Хорошая репутация 5. Собственная клиентская база 6. Есть автоматизированная система управления производством 7. Наличие вложений в сторонние компании с извлечением дополнительного дохода

Слабые стороны 1. Высокие затраты 2. Слабый уровень стороннего инвестирования и кредитования 3. Низкий уровень конечного финансового результата (прибыли) и неустойчивое положение 4. Отсутствие рекламы и слабая система продвижения 5. Нет собственных технологий и современных методик реализации проектов 6. Не существует курсов и образовательных программ в рамках самой организации для повышения квалификации и обучения

Возможности

1. Монополизация рынка

2. Появление более современных технологий и основных средств

3. Повышение платёжеспособности клиентов

4. Возможность привлечения заёмного капитала от инвесторов и кредиторов

5. Появление новых партнёров

6. Развитие курсов и образовательных программ

Возможна монополизация рынка проектных работ за счёт ориентации на индивидуальных клиентов и хорошей репутации. Появление более современной техники и технологий и их закупка позволили бы получить конкурентные преимущества в этой отрасли. Новые курсы и образовательные программы или их разработка поспособствовали бы созданию собственного подразделения по подготовке кадров и повышению квалификации. Хорошая репутация, собственная клиентская база увеличивают возможность привлечения заёмных средств от инвесторов и кредитных организаций, новых партнёров и заказчиков. Также опыт краткосрочных финансовых вложений в акции и уставные капиталы иных юридических лиц также помог бы привлечь новых партнёров и кредиторов.

Низкая прибыль и неустойчивое положение не позволяют закупить большое количество нового оборудования, техники и современных технологий, заказать образовательных программ и курсов, привлечь кредиторов и инвесторов, новых клиентов. Но повышение платёжеспособности заказчиков поспособствовало бы разрешению проблем с высокими затратами и улучшению финансового состояния, кредитованием и инвестированием. Также слабая система продвижения и отсутствие рекламы не позволяют привлечь большее количество заказчиков и партнёров (поскольку непонятно, чем малая организация занимается, это нигде не освещается). При этом привлечение заёмных средств позволило бы и обновить свои активы, и внедрить новые сферы деятельности или проекты, и создать собственное образовательное подразделение.

Продолжение таблицы 4

Угрозы 1. Увеличение доли конкурентов на рынке 2. Рост цен на технико-топливные ресурсы у поставщиков 3. Изменение налоговых ставок, внесение поправок в законодательство, штрафы и санкции за экологические нарушения 4. Инфляционная динамика 5. Отказ в кредитах и инвестировании

Молодой и имеющий образование, новые знания персонал, хорошая репутация компании, клиентоориентированность, своевременное обновление основных средств могут помочь в конкурентной борьбе с аналогичными инженерно-проектными центрами. Отказ в кредитовании и инвестировании поспособствует увеличению собственных средств за счёт вложений в другие юридические лица и расширению объёма выполняемых работ. Рост цен на зарубежную технику повлечёт направленность на закупку отечественных основных средств

Рост цен на технико-топливные ресурсы у поставщиков и изменение налоговых ставок, внесение поправок в законодательство, штрафы и санкции за экологические нарушения, инфляция вызовут дальнейшие повышение затрат организации, уменьшение прибыли и ухудшение финансового положения. Увеличение доли конкурентов в отрасли с более современным оборудованием, техникой, методиками реализации проектов, технологиями, высококвалифицированным персоналом (особенно крупных компаний), с низкими издержками, хорошо продуманной и реализованной системой продвижения и рекламы может повлечь понижение объёма продаж, количества выполненных работ, прибыли и как следствие ухудшить положение малого предприятия ещё больше.

Соответственно рыночными и специфическими рисками можно назвать: увеличение доли конкурентов в отрасли с более современным оборудованием, техникой, методиками реализации проектов, технологиями, высококвалифицированным персоналом (особенно крупных компаний), с низкими издержками, хорошо продуманной и реализованной системой продвижения и рекламы; рост цен на зарубежную технику и направленность на закупку отечественных основных средств. А аналогичными возможностями являются: монополизация рынка проектных работ за счёт ориентации на индивидуальных клиентов; возможность привлечения заёмных средств от инвесторов и кредитных организаций для внедрения новых сфер деятельности или проектов, создания собственного образовательного подразделения.

Глава 3. Совершенствование процесса управления ООО ИПЦ "ХИМПРОМПРОЕКТ"

Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 82; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 9 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!