Концептуальный подход к оценке эффективности валютного контроля

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

Становление и развитие валютного контроля в России – это последовательный комплекс мероприятий по укреплению экономики страны, защите национальной валюты, противодействию утечке капиталов за границу, при одновременной интеграции в мировую экономику. Опыт последних лет наглядно показывает: чтобы достичь целей проводимой государственной политики, недостаточно их сформулировать, обеспечить правовую базу и разработать план действий. Необходимо организовать выполнение этих планов, постоянный контроль за их реализацией, а при необходимости – корректировку.

Представляется, что ситуация с критериями оценки валютного контроля чрезвычайно сложна, поскольку факторы, не допускающие непосредственного стоимостного измерения, играют в деятельности органов и агентов валютного контроля значительно большую - и не допускающую игнорирования - роль (предотвращение бегства капитала, сохранение оптимальной структуры платежного баланса, поддержание курса национальной валюты, обеспечение правопорядка в валютной сфере и т.д.), а возможности их сведения к исчисляемым показателям значительно ниже. Например, экономический ущерб от фиктивных сделок не всегда может быть компенсирован штрафом с предприятия.

Какова же экономическая эффективность показателей валютного контроля? Представляется, что для ответа на этот вопрос необходимо установить цели и задачи, которые ставит перед собой государство в валютной сфере, исходя из экономической доктрины определения целей и ориентиров денежно-кредитной и валютной политики, а также сущности механизма валютного контроля, который в России в первую очередь охватывает движение иностранной валюты по экспортно-импортным операциям российских предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Основная цель такого контроля заключается в том, чтобы обеспечить наполняемость внутреннего валютного рынка денежными ресурсами и предотвратить незаконный вывоз капитала за пределы России, создав реально действующую систему контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки от экспорта российских товаров на территорию России и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, а также позволяющую своевременно принимать меры по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в валютной сфере.

Состав этих задач определяется принципом обеспечения свободы экономических отношений, и, как уже отмечалось выше, этот же принцип декларируется валютным законодательством РФ. Сам же механизм валютного контроля в РФ реализуется через систему мер, основанных на следующих основных инструментах:

1) сбор информации о валютных операциях - на требовании о представлении документов валютного контроля;

2) систематизация информации о валютных операциях - на учете и отчетности по валютным операциям, а также требовании об идентификации валютных операций;

3) предупреждение нарушений порядка осуществления валютных операций:

- на обязанности агентов валютного контроля осуществлять валютный контроль;

- полномочии отказывать в проведении валютной операции при определенных обстоятельствах (непредставление уполномоченному банку документов, необходимых для осуществления функций агента валютного контроля);

- обязанности резидентов сообщать об открытии счета за рубежом;

- паспортизации внешнеэкономических сделок;

- взаимодействии органов и агентов валютного контроля;

4) выявление и пресечение нарушений порядка осуществления валютных операций:

- на фиксации информации о выявленных нарушениях;

- сообщении о выявленном нарушении уполномоченному органу валютного контроля для принятия мер по пресечению нарушения.

Подразумевается, что все указанные меры валютного контроля должны применяться в комплексе.

Учитывая, что в рамках исполнения государственной функции по валютному контролю перед Росфиннадзором и его территориальными органами стоит задача по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, которая направлена на обеспечение сохранения оптимальной структуры платежного баланса, поддержание курса национальной валюты, обеспечение правопорядка в финансовой сфере, представляется, что для оценки её решения требуется выработать реальные критерии, позволяющие оценить эффективность реализации возложенных полномочий.

В научной литературе встречаются три типа задач эффективности, обозначенные как три E, подразумевая под этим экономичность (economy), продуктивность (efficiency) и результативность (effectiveness). Экономичность трактуется как уменьшение стоимости ресурсов, используемых для деятельности, при сохранении соответствующего качества; продуктивность - как взаимосвязь между получением результатов, с одной стороны, и использованными для этого ресурсами, с другой стороны; результативность - как показатель, отражающий, в какой степени предопределенные цели или цели для специфической деятельности или программы были достигнуты, а также взаимосвязь между прогнозируемым и реальным воздействием на определенную деятельность, т.е. как степень достижения желаемого результата.

Определенный интерес представляет суждение, предлагаемое О. В. Никулиной, о том, что эффективность контроля зависит, прежде всего, от того, насколько структура систем контроля, организация и методы контрольной деятельности соответствуют законам (закономерностям), объективно действующим в контрольной сфере.

Однако трактовка приведенных определений эффективности контроля в зависимости от вышеназванных критериев имеет немало трудностей. Ведь в зависимости от целей и задач контроля одни и те же критерии применительно к разным объектам контроля могут оцениваться неодинаково. Представляется, что следует конкретизировать задачу и анализировать целевое назначение каждого органа или должностного лица, выполняющего контрольные функции, каждого вида контроля, каждой отдельной проверки. От того, в какой мере эти цели достигаются, и будет зависеть эффективность проводимых контрольных мероприятий.

Оценить практические результаты валютного контроля поможет разработка и использование устойчивых, постоянных показателей. Если критерии достижения цели контроля имеют общий характер, то для показателей характерно описание внутреннего содержания контрольной работы, раскрытие составных частей, из которых складывается полученный результат, что и даст возможность оценивать эфф-ть контроля.

Показатели, с одной стороны, свидетельствуют об уровне работы контролирующего органа, являются основой оценки его работы, а с другой - помогают направлять их работу, выявлять и устранять обнаруженные недостатки.

Представляется, что экономичность методов валютного контроля может определяться отношением достигнутого контролирующим органом результата к величине затраченных на него ресурсов (кадровых, финансовых, временных). Экономичность контроля подразумевает, что затраты на создание и функционирование контрольного органа не должны превышать ожидаемых (предполагаемых) убытков в результате отсутствия контрольных мероприятий.

Вместе с тем эффект (результат) от проводимых контрольных мероприятий в валютной сфере может проявляться в социальном, организационном и экономическом плане.

Оценка социальной составляющей контроля связана с выявлением конечного социального эффекта для общества в целом или определенной части населения, который получен в результате проведения проверочных мероприятий. Социальный эффект валютного контроля выражается в том, что в обществе в целом формируется соответствующее отношение к проводимой валютной политике в стране, к власти (органам и агентам валютного контроля), предпринимающей определенные действия по валютному регулированию и контролю, в результате которых видны реальные результаты.

В частности, по результатам проверок к лицам, допустившим нарушение валютного законодательства, применяются соответствующие меры ответственности, регулируемые нормами трудового, гражданского, административного и уголовного права. Под воздействием применяемых мер изменяется как социальная структура коллективов проверяемых объектов – участников внешнеэкономической деятельности, так и других участников ВЭД, которые осведомлены о проводимой государственной политике в данной сфере.

Системно-комплексный подход к решению задач по искоренению правонарушений, защите экономических интересов государства путем организации противодействия криминогенным процессам в валютной сфере оказывает воздействие на участников внешнеэкономической деятельности, направленное на предупреждение посягательств на проведение неправомерных действий.

Организационный эффект валютного контроля заключается в том, что по итогам контрольных мероприятий осуществляются мероприятия, улучшающие структуру исполнительной власти, в результате чего сокращаются или создаются звенья управления, повышается оперативность управления.

Рассматривая приведенную составляющую экономичности методов валютного контроля, следует отметить, что от того, насколько квалифицированно и добросовестно должностные лица органов и агентов валютного контроля справляются с возложенными на них обязанностями, во многом зависит обеспечение экономической безопасности государства, динамичное развитие экономики, рациональное использование государственных ресурсов.

Кажется очевидным, что показатели работы объективно во многом зависят от людей, фактически осуществлявших контрольные функции в определенном периоде времени. Например, для сравнения деятельности территориальных управлений Росфиннадзора возможно использование поправочных коэффициентов, которые учитывали бы влияние многообразных факторов на удорожание выполнения государственной функции в сфере валютного контроля (различия в стоимости содержания помещений по регионам, наличие или отсутствие надбавок за работу в районах с неблагоприятными климатическими условиями, отличия в оплате проезда к месту проведения проверки и др.).

Учитывая изложенное, предлагается оценка экономичности методов валютного контроля, основанная на фактической численности сотрудников, его реализовывающих, через использование следующих частных показателей (1-14):

Э1= количество проведенных плановых проверок