Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

Складывающийся предпринимательский климат оказывает существенное влияние на развитие и стимулирование внешнеэкономических процессов в стране. Избыточное административное регулирование, наносящее экономический ущерб предприятиям (финансовые затраты на проверки и преодоление их последствий, отвлечение сил на обеспечение проверяющих инстанций), является серьезной причиной коррупции. К данной проблеме необходим сбалансированный подход.

Введение регламентации деятельности Росфиннадзора в валютной сфере направлено на реализацию идеи о публично-правовом характере отношений, которые возникают между гражданами и организациями, с одной стороны, и государством – с другой, обеспечение прав резидентов и нерезидентов, определение ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение служебных обязанностей и должно обеспечить дебюрократизацию, предотвращение злоупотреблений и коррупции.

Регламентация - это деятельность по выработке и установлению единых правил (регламентов) по контролю за выполнением требований законодательства с целью обеспечения надлежащего качества и результативности контрольной деятельности органов государственного финансового контроля.

Приказом Министерства финансов РФ от 06.11.2007 № 98н утвержден административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля (далее – административный регламент), вступивший в силу с 20.06.2008г. и определяющий:

- сроки и последовательность действий (административных процедур) Росфиннадзора и ее территориальных органов;

- порядок взаимодействия Росфиннадзора и его территориальных органов с другими федеральными органами исполнительной власти, юридическими и физическими лицами при исполнении государственной функции органа валютного контроля;

- порядок обжалования действий (бездействия) соответствующих должностных лиц Росфиннадзора.

Административный регламент утвержден на основании:

- пункта 7 «Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг», утвержденного постановлением правительства РФ от 11.11.2005 № 679263;

- типового регламента взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, утвержденного постановлением правительства РФ от 19.01.2005 № 30264;

- Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением правительства РФ от 15.06.2004 № 278265.

Правила (регламенты) можно объединить в группы:

- подготовка контрольных мероприятий;

- проведение контрольных мероприятий;

- оформления результатов контрольных мероприятий;

- применяемые санкции, обжалование решений;

- отчетность и реализация материалов контрольных мероприятий.

Согласно административному регламенту программа проведения проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования включает в себя:

- цель проверки (предупреждение, выявление и пресечение нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования);

- задачи проверки (проверка соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования);

- объект проверки (резиденты и нерезиденты, не являющиеся кредитными организациями и валютными биржами);

- предмет проверки (проведение валютных операций, открытие и ведение счетов).

Основными вопросами, проверяемыми при осуществлении проверочных мероприятий, являются:

1. Проверка соблюдения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) запрета на осуществление валютных операций с резидентами; требования об использовании счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций; требования об осуществлении через уполномоченные банки купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; требования об осуществлении денежных расчетов по операциям с внутренними ценными бумагами в валюте Российской Федерации.

2. Проверка выполнения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) требования о предоставлении (получении) кредитов (займов), осуществлении операций с ценными бумагами; переводе средств на свои счета (во вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках.

3. Проверка соблюдения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) порядка открытия (закрытия) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации; соблюдения порядка представления в налоговые органы отчетности о движении средств по счетам (вкладам) и остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации.

4. Проверка выполнения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

5. Проверка соблюдения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) единых правил оформления (переоформления) в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций с нерезидентом, установленных порядка и сроков представления отчетности по валютным операциям, установленных сроков хранения документов и материалов по проводимым ими валютным операциям, соответствия проводимых валютных операций ранее выданным лицензиям и разрешениям.

С учетом изложенного выше единые правила (регламенты) валютного контроля в Российской Федерации видятся как правила (регламенты) контрольных мероприятий, проводимых органами и агентами валютного контроля, и иных процедур, необходимых для осуществления контрольной деятельности.

Административный регламент устанавливает порядок проведения плановых и оперативных проверочных мероприятий.

Плановые проверочные мероприятия в валютной сфере осуществляются Росфиннадзором (его территориальными органами) в соответствии с утверждаемым заместителем председателя правительства Российской Федерации – министром финансов Российской Федерации планом контрольной и надзорной работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на соответствующий год, размещаемом на официальном сайте Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

В ходе проверки анализируются документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

По результатам плановых проверок руководителем проверочной комиссии, должностным лицом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) на проведение проверки, составляется и подписывается акт проверки.

Акт проверки должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых. В Акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных лицами, подписывающими его.

Акт проверки составляется в одном экземпляре, приобщается к материалам дела и остается на хранении в структурном подразделении, проводившем проверку.

При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать нарушения валютного законодательства Российской Федерации, содержащие признаки преступления, Акт проверки составляется в двух экземплярах. В указанном случае второй экземпляр Акта проверки приобщается к материалам, направляемым в правоохранительные органы и органы прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, описательной и заключительной.

1. Вводная часть Акта проверки представляет собой основания и общие сведения о проводимой проверке, объекте проверки и содержит:

- полное и сокращенное наименование объекта проверки;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- данные о государственной регистрации;

- место проведения проверки;

- фамилию, имя, отчество должностного лица, проводившего проверку, должность, с указанием наименования структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы им представляемого;

- реквизиты (дата и номер) основания для проведения проверки;

- вопросы, подлежащие проверке;

- период, за который проведена проверка;

- даты начала и окончания проверки.

2. Описательная часть акта проверки содержит систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в ходе проверки, или указание на отсутствие таковых.

В описательной части акта проверки должна быть отражена следующая информация:

- основание проведения проверки, подробное описание валютных операций по исполнению договоров (контрактов), в том числе: дата и номер каждого договора (контракта), предмет договора (контракта), наименование страны регистрации контрагента, валюта платежа, применяемые формы расчетов, условия поставки, контрактные и фактические сроки исполнения обязательств по договору (контракту), документы, подтверждающие исполнение обязательств по договору (контракту), контрактные и фактические сроки и основания платежей, документы, подтверждающие осуществление платежей, наличие или отсутствие дополнительного соглашения к договору (контракту);

- перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях (в том числе депозитных), счетов, открытых за пределами территории Российской Федерации, а также лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства;

- другие сведения и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов объектом проверки.

3. Заключительная часть акта проверки.

При выявлении в результате проведения проверки факта совершения объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения и/или состава преступления, уполномоченные должностные лица обязаны возбудить дело об административном правонарушении и/или передать информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в правоохранительные и иные государственные органы.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении в период проведения проверки в заключительной части акта проверки отражаются процессуальные действия должностного лица (должностных лиц) Федеральной службы и процессуальные документы, выносимые по делу об административном правонарушении. В случае передачи документов и информации в правоохранительные и иные государственные органы в акте проверки также делается соответствующая запись.

В заключительной части акта проверки указывается информация о праве объекта проверки знакомиться с актом.

К акту проверки приобщаются материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных в нём признаков нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

В течение 7 календарных дней с даты окончания проверки объекту проверки направляется информационное письмо, в котором должна содержаться информация о его праве знакомиться с актом проверки.

В случае поступления обращения от объекта проверки копия акта проверки направляется ему с сопроводительным письмом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается руководителю (представителю) объекта проверки.

По каждому отраженному в акте проверки признаку административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена статьёй 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», должностным лицом, уполномоченным составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), возбуждается дело об административном правонарушении в порядке и на основании, предусмотренными КоАП РФ, о чем делается соответствующая запись в акте проверки. Дело об административном правонарушении возбуждается не позднее даты подписания акта проверки.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении акт проверки, а также документы и информация, полученные в ходе проведения проверки, приобщаются к материалам дела об административном правонарушении.

В случае если в ходе проведения проверки нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не выявлено, должностное лицо, осуществившее проверку, составляет акт проверки, а также готовит докладную записку на имя руководителя структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, ответственного за проведение проверки с предложением о сдаче материалов проверки в архив.

Необходимо отметить, что правовой статус акта проверки – фиксация фактов, в связи с чем он не подлежит обжалованию, поскольку не несет юридических последствий.

Помимо плановых проверочных мероприятий в соответствии с требованиями раздела 2.8 Административного регламента проводятся оперативные (ранее не запланированные) проверки в сфере валютного контроля.

Осуществление оперативных (внеплановых) проверочных мероприятий проводится в случаях, прямо установленных КоАП РФ, а также в случаях поступления информации о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, поступающей от Банка России, ФТС России, ФНС России, профессиональных участников рынка ценных бумаг, правоохранительных органов, государственных органов, резидентов и нерезидентов.

Основанием для организации и проведения оперативной проверки являются:

1) поручения президента Российской Федерации, правительства Российской Федерации;

2) поручения руководителя, заместителей руководителя Федеральной службы, руководителя территориального органа;

3) поступившие сообщения или материалы от органа или агента валютного контроля;

4) поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений;

5) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в СМИ.

В случае если в указанных основаниях содержатся недостаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, внеплановая проверка проводится в порядке, аналогичном порядку, установленному для проведения плановой проверки, в том числе:

- направляется запрос о представлении документов;

- проводится анализ поступивших документов;

- в зависимости от результатов анализа выносится мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении или осуществляется производство по делу об административном правонарушении.

В случае если в основаниях для проведения проверки содержатся достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, то должностным лицом структурного подразделения, уполномоченным на проведение проверки, осуществляется административное производство.

Достаточными данными, указывающими на наличие события административного правонарушения, считаются данные, отражающие противоправные действия (бездействия), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования, подтвержденные документально.

При выявлении в результате проведения проверки факта совершения объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, уполномоченные должностные лица обязаны передать информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в правоохранительные и иные государственные органы.

Проверка информации, являющейся основанием для проведения внеплановой проверки, проводится как проверка совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьёй 15.25 КоАП РФ и сводится к установлению оснований для возбуждения дела об административном правонарушении. Если по результатам проведения оперативных проверок нарушений не выявлено, то должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, выносится мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении.

Если по результатам проведения оперативных проверок выявлены признаки нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, возбуждается дело об административном правонарушении.

Учитывая изложенное, представляется возможным констатировать, что Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля является одним из базовых документов, регламентирующих деятельность должностных лиц Росфиннадзора при проведении проверочных мероприятий в валютной сфере.

Планирование и механизм (процесс) проведения контрольно-надзорных мероприятий

К основным принципам планирования контрольно-надзорных мероприятий в валютной сфере относятся:

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок;

- принадлежность деятельности объекта проверки к виду экономической деятельности, запланированному к проверке (в соответствии с действующим Общероссийским классификатором ВЭД);

- осуществление объектом проверки валютных операций, а также операций, связанных с открытием и ведением счетов;

- периодичность проведения плановых проверок - отсутствие проверок объекта проверки в календарном году, предшествующем планируемому периоду.

Основой формирования плана являются основания для проведения проверок, а именно:

- поручения президента Российской Федерации, правительства Российской Федерации;

- поручения руководителя, заместителей руководителя Росфиннадзора, руководителя его территориального органа;

- поступившие сообщения или материалы от органа или агента валютного контроля;

- поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений;

- сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;

- план деятельности Росфиннадзора и планы контрольной работы его территориальных органов на соответствующий год.

Предложения по включению объектов проверок в план контрольной работы в основном основываются на информации о признаках нарушений резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, полученной от Банка России, уполномоченных банков, правоохранительных, таможенных и налоговых органов.

В перечень объектов проверок включаются лица, по которым ввиду истечения сроков давности привлечения к административной ответственности не могут быть реализованы меры, предусмотренные КоАП РФ, с учетом следующих критериев (приоритетов):

- неоднократное упоминание предлагаемого объекта проверки в полученной информации о признаках нарушений (чем больше количество упоминаний, тем выше приоритет);

- крупный размер суммы невозвращенных (неполученных) средств, причитающихся предлагаемому объекту проверки по условиям внешнеторговых договоров (контрактов).

Росфиннадзором (его территориальными органами) проверки проводятся на основании централизованных заданий, по утвержденному плану, а также оперативные проверки.

Проверки на основании централизованных заданий проводятся с учетом пообъектного и поотраслевого подхода.

Проверки по плану территориального органа Росфиннадзора проводятся на основании раздела 2.6 Административного регламента.

Оперативные (ранее не запланированные) проверки проводятся в соответствии с порядком, установленным в разделах 2.6, 2.8 Административного регламента.

Для проведения проверки составляется программа проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования на основе типовой программы проведения проверки. Административным регламентом установлено, что программа проведения проверки разрабатывается на основе типовой программы.

К оформлению и содержанию программы проверки предъявляются следующие требования: цель и задачи проверки, объект проверки, предмет проверки, вопросы, подлежащие проверке, ссылки на конкретные статьи, пункты и подпункты законодательных и иных нормативных правовых актов, выполнение которых надлежит проверить в ходе проведения проверки.

В ходе проверки анализируются документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов):

- документы, удостоверяющие личность физического лица;

- документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- документы, удостоверяющие статус юридического лица - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии, закрытии и перерегистрации счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

- документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

- документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

- таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз и вывоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

- паспорт сделки;

- документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 41; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!