Отчет о финансовых результатах
ВАРИАНТ 4 (пробный)
ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
ОК 1 – 9, ПК 1.1 - 1.4
Составить корреспонденцию счетов.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | Дебет счета | Кредит счета | ||
| Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия | 100 | 50 | 51 | ||
| Поступило на расчетный счет от покупателей в погашение задолженности | 1500 | 51 | 62 | ||
| Выдана из кассы заработная плата работникам | 50 | 70 | 50 | ||
| Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке | 45 | 51 | 50 | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде | 120 | 66 | 51 | ||
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 75 | 20 | 70 | ||
| Удержан из заработной платы работников НДФЛ | 12 | 70 | 68 | ||
| Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции | 36 | 20 | 10 | ||
| Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция | 457 | 43 | 20 | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 180 | 60 | 51 | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | 86 | 68 | 51 | ||
| Поступило сырье от поставщиков | 210 | 10 | 60 | ||
| Отпущено со склада в производство масло машинное | 25 | 20 | 10 | ||
| Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды | 34 | 71 | 50 | ||
| Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам
| 42 | 76 | 51 | ||
| Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства | 38 | 20 | 71 | ||
| Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | 2300 | 51 | 67 | ||
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12 | 50 | 71 |
ПМ.02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации
ОК 1 – 9, ПК 2.1 - 2.5
Рассчитать финансовые результаты, составить корреспонденцию счетов.
| Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет счета | Кредит счета |
| 1.Начислена выручка за реализованные товары | 2 400 000 | 62 | 90/1 |
| 2.Списана себестоимость проданных товаров | 1725 000 | 90/2 | 41 |
| 3.Списаны расходы на продажу товаров | 110 000 | 90/2 | 44 |
| 4.Начислен НДС по проданным товарам | 400 000 | 90/3 | 68 |
| 5.Отражается выручка от продажи покупателям излишних основных средств | 600 000 | 76 | 91/1 |
| 6.Начислен НДС по проданным основным средствам | 100 000 | 91/2 | 68 |
| 7.Списана остаточная стоимость основных средств | 450 000 | 91/2 | 01 |
| 8.Начислены проценты на остаток средств на расчетном счете | 1000 | 51 | 91/1 |
| 9.Списана недостача материалов при отсутствии виновного лица | 3000 | 91/2 | 94 |
|
|
|
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
ОК 1 – 9, ПК 3.1 - 3.4
По итогам работы за 1-й квартал 201_г. налогооблагаемая прибыль составила – 280 000 руб., за полугодие – 640 000 руб.
Определить авансовые ежемесячные взносы по налогу на прибыль в третьем квартале 201_г., указать сроки их уплаты.
Рассчитать сумму налога на прибыль с фактически полученной прибыли, если по итогам девяти месяцев по данным учета налогооблагаемая фактическая прибыль составила – 902 000 руб.
Указать сроки предоставления в налоговые органы расчета по налогу на прибыль предприятий. Отразить на счетах учета доплату (переплату) внутриквартальных авансовых платежей налога на прибыль.
В какой главе и статье НК РФ определен порядок уплаты налога?
Решение. 902000*20%=180400 р. Сумма налога за 9 месяцев
180400/9=20044 р. Ежемесячные платежи
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
|
|
|
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября.
Дт 68 К 51 20044 руб.
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
ПМ.04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
ОК 1 – 9, ПК 4.1 - 4.4
МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности
Рассчитать финансовые результаты, составить Отчет о финансовых результатах.
| Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1.Начислена выручка за реализованные товары | 2 400 000 |
| 2.Списана себестоимость проданных товаров | 1725 000 |
| 3.Списаны расходы на продажу товаров | 110 000 |
| 4.Начислен НДС по проданным товарам | 400 000 |
| 5.Отражается выручка от продажи покупателям излишних основных средств | 600 000 |
| 6.Начислен НДС по проданным основным средствам | 100 000 |
| 7.Списана остаточная стоимость основных средств | 450 000 |
| 8.Начислены проценты на остаток средств на расчетном счете | 1000 |
| 9.Списана недостача материалов при отсутствии виновного лица | 3000 |
Отчет о финансовых результатах
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 118; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!