Все расчеты представить по следующим учебным ситуациям Участок принадлежит юридическому лицу
1.1 Решение представить в таблице
Таблица 4.6 . Расчет земельного налога по разным категориям земель.
| Показатель | Условия 1.1- Земли сельскохозяйственного назначения | Условия 1.2 Земли промышленности | Условия 1.3 Земли предназначены для ЖС, кроме индивидуального |
| Налоговая база | |||
| Ставка налога | |||
| К 1 | |||
| К 2 | |||
| Сумма налога за налоговый период |
К1- коэффициент, учитывающий время нахождения объекта в собственности налогоплательщика К2 – коэффициент, учитывающий период проектирования и строительства
Тема Ресурсные налоги
| - 5.1 Расчёт НДПИ в ООО "Премьер" за 2018 год | ||||||||||||||
| Месяц | Количество добытого гравия, тн | Количество реализованного гравия, тн | Стоимость реализованного гравия без учёта налога, руб. | Стои- мость ед. добы того гравия, руб. | Налоговая база по налогу, руб. | Сумма НДПИ, подлежащая уплате в бюджет, руб. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||
| гр.4/гр.3 | гр.2*гр.5 | гр.6*?% | ||||||||||||
| Январь | 0,00 | 5 079,32 | 847 078,20 |
|
| |||||||||
| Февраль | 0,00 | 7 910,00 | 1 319 467,10 |
|
| |||||||||
| Март | 0,00 | 8 679,44 | 1 449 553,27 |
|
| |||||||||
| Апрель | 0,00 | 10 741,75 | 1 793 657,42 |
|
| |||||||||
| Май | 26 031,10 | 12 108,29 | 2 020 026,02 |
|
| |||||||||
| Июнь | 17 496,42 | 17 204,81 | 2 885 832,53 |
|
| |||||||||
| Июль | 27 710,00 | 19 212,16 | 3 219 958,02 |
|
| |||||||||
| Август | 30 562,50 | 21 080,46 | 3 605 812,68 |
|
| |||||||||
| Сентябрь | 29 111,80 | 14 395,35 | 2 485 932,99 |
|
| |||||||||
| Октябрь | 13 643,10 | 12 684,50 | 2 184 270,90 |
|
| |||||||||
| Ноябрь | 0,00 | 13 890,32 | 2 389 273,94 |
|
| |||||||||
| Декабрь | 0,00 | 12 098,12 | 2 083 054,30 |
|
| |||||||||
| Итого |
|
|
|
| ||||||||||
|
Таблица 5.2 - Расчёт суммы водного налога за (2019 год) Забор воды для водоснабжения населения из поверхностных водных объектов , для производственных нужд – из подземных водных объектов. Установлены водоизмерительные приборы Вариант Бассейн реки Экономический район
| ||||||||||||||
| Месяц | Использовано воды, тыс. м3 | Расчёт суммы водного налога за квартал при заборе воды на хозяйственно-питьевые цели, руб
Добыча из подземных водных объектов | Расчёт сумма водного налога за квартал при заборе воды на производственные цели, руб
Добыча из поверхностных водных объектов | Итого сумма налога, руб | ||||||||||
| Хозяйст-венно-питьевые | Производ Ственные нужды | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||
| гр. 2* ? | гр.3*? | гр.4+гр.5 | ||||||||||||
| Январь | 0,94 | 1,16
| В пределах лимита
| В пределах лимита
|
| |||||||||
| Февраль | 0,97 | 1,73 | Сверх лимита | Сверх лимита | ||||||||||
| Март | 1,12 | 1,86 | ||||||||||||
| Апрель | 0,90 | 1,02 | В пределах лимита
| В пределах лимита
|
| |||||||||
| Май | 1,25 | 0,85 | Сверх лимита | Сверх лимита | ||||||||||
| Июнь | 0,86 | 0,73 | ||||||||||||
| Июль | 0,87 | 0,43 | В пределах лимита
| В пределах лимита
|
| |||||||||
| Август | 0,88 | 0,42 | Сверх лимита | Сверх лимита | ||||||||||
| Сентябрь | 0,90 | 0,47 | ||||||||||||
| Октябрь | 0,89 | 0,95 | В пределах лимита
| В пределах лимита
|
| |||||||||
| Ноябрь | 0,85 | 0,85 | Сверх лимита | Сверх лимита | ||||||||||
| Декабрь | 0,90 | 0,96 | ||||||||||||
| Итого |
|
|
| |||||||||||
| Лимит за квартал | 2,0 | 2,5 |
|
| Х | |||||||||
| Ставка налога | В пределах лимита |
|
| Х | ||||||||||
| Сверх лимита |
|
| Х | |||||||||||
Тема 6. Страховые взносы в ГВБФ
Рассчитать сумму взносов в ГВБФ за каждый квартал и в целом за год. Работникам предприятия были начислены следующие виды выплат (см. исходные данные). По всем работникам платежная база не превысила установленный лимит ( В 2019 г.: ПФР : ФСС : )
Согласно уведомления ФСС, предприятию присвоен 5 класс профессионального риска => тариф страховых взносов- %
|
|
|
Таблица 6.1.- Исходные данные – Сведения о выплатах в пользу работников.
| Выплаты по трудовому договору | Вознаграждения по гражданско-правовому договору | Пособие по временной нетрудоспособности | |
| I квартал | 734 200 | 134 000 | - |
| IIквартал | 805 400 | 145 642 | 35 848 (12 578)* |
| IIIквартал | 607 300 | 50 000 | - |
| IVквартал | 783 200 | 124 800 | 64 280 (23 640)* |
| Всего | 2 930 100 | 454442 | 100128 |
Таблица 6.2. –Расчет взносов с сумм выплат в пользу работников за исключением выплат в пользу инвалидов
| Показатель | Тариф | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | итого | |||||
| 1.1 | Платежная база для ПФР и ОМС |
| |||||||||
| 1.2 | Платежная база для ФСС |
| |||||||||
| Суммы взносов: | |||||||||||
| 2.1 | Взносы на ОПС (ПФР ) | ||||||||||
| 2.2 | Взносы на ОМС (ФФОМС) | ||||||||||
| 2.3 | Взносы в ФСС по ВН и М | ||||||||||
| 2.4 | Взносы в ФСС по НС и ПЗ | ||||||||||
| 2 | Итого сумма страховых взносов
| Х | |||||||||
Таблица 6.3. –Расчет взносов ИП в виде фиксированного платежа на 2019 год
| Показатели | Варианты | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Сведения о регистрации (снятия с регистрации) | Зарегистрирован 17 июля 2019 | Снят с регистрации 10 октября 2019 года | Снят с регистрации 20 сентября 2019 года | Был зарегистрирован 10.04.19 | Снят с регистрации 20 ноября 2019 года |
| Режим налогообложения | Общий | УСН «Д» | ЕСХН | Общий | УСН «Д-Р» |
| Доходы, учитываемые для целей налогообложения | 3 800 000 | 1 800 600 | 770 000 | 805 600 | 2 780 000 |
| .Расходы, учитываемые для целей н/о, в том числе | 2 790 000 | 1 697 000 | 590 000 | 785 000 | 2 560 000 |
| Сумма взносов : | |||||
| Взносы на ОПС | |||||
| Взносы на ОМС | |||||
| Доход свыше лимита | |||||
| 1% | |||||
| Всего | |||||
Тема7 : Специальные налоговые режимы
Таблица 7.1 Исходные данные для расчета налогов за налоговый период *
| № | Показатель | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | |
| 1 | Доходы, учитываемые для целей налогообложения | 3 800 000 | 1 800 600 | 770 000 | 805 600 | 2 780 000 | |
| 2 | .Расходы, учитываемые для целей н/о, в том числе | 2 790 000 | 1 697 000 | 590 000 | 785 000 | 2 560 000 | |
| 2.1 | .Взносы в ГВБФ, уплаченные за период | 50 200 | 48 300 | 32 500 | 26 000 | 63 500 | |
| 3 |
Дополнительные данные для расчета ЕНВД | ||||||
| 3.1 | Количество физического показателя | 5 работника +ИП | 110 кв. метров | 10 посадочных мест | Три ТС грузоподъемностью до 10 т | 45 кв. метров, | |
| 3.2 | Вид деятельности | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки ТС, а также по хранению ТС на платных стоянках | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и ИП (маршрутное такси) | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и ИП | Розничная торговля через магазин реализация запасных частей | |
| 3.3 | Базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ) | 12 000 на каждого работника, включая ИП в месяц | 50 рублей на 1 кв. метр стоянки в месяц | 1500 рубл на 1 посадочное место в месяц | 6000 рублей на Одно ТС, используемых для перевозки грузов, в месяц | 1800 рублей на 1 кв метр площади торгового зала, в месяц | |
| 3.4 | К1- коэффициент дефлятор (для 2018/2019 г) | 1,868 /1,915 | 1,868 /1,915 | 1,868 /1,915 | 1,868 /1,915 | 1,868 /1,915 | |
| 3.5 | К2 | 0,44 | 0,73 | 0,3 | 0, 75 | 1 | |
| 4 | Данные для расчета стоимости патента | ||||||
| 4.1 | Годовой потенциально возможный доход |
| |||||
| 4.2 | Место осуществления деятельности |
| |||||
| 4.3 | Период, на который получен патент | С 01.02.18 по 30.06.18 | С 01.04.18 по 31.12.18 | С 01.03.18 по 30.09.18 | С 01.01.18 по 31.12.18 | С 01.03.18 по 31.12.18 | |
| 4.4 | Коэффициент дефля-тор 2018/2019 г | 1,481\1,518 | 1,481\1,518 | 1,481\1,518 | 1,481\1,518 | 1,481\1,518 | |
Таблица № 7.2 Расчет ЕНВД за первый квартал 2018 (2019) года
| Показатель | Значение показателя | |
| Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц | ||
| Физический показатель | ||
| Коэффициент –дефлятор | ||
| Коэффициент К2 | ||
| Вмененный доход (НБ) ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2 | ||
| ЕНВД = ВД х 15% | ||
| Налоговый вычет = Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД | ||
| ЕНВД к уплате в бюджет |
Таблица 7.3 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»
| Показатель | Значение показателя | ||
| 1 | Сумма доходов, учитываемых для целей н/о | ||
| 2 | УСН = ∑Доходов × НС | ||
| 3.1 | Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от УСН | Ограничение 50% от УСН : |
|
| 3.2 | Взносы + Пособие | ||
| 3.3 | Вывод : | ||
| 4 | УСН к уплате в бюджет |
Таблица 7.4. Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
| Наименование показателя | Значение показателя | ||
| 1 | Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения | ||
| 2 | Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения | ||
| 3 | Налоговая база | ||
| 4 | Ставка налога , ее обоснование * | ||
| 5 | УСН = НБ Х НС | ||
| 6 | Минимальный налог (1% от Доходов) | ||
| 7 | К уплате в бюджет Сумма УСН не может быть меньше минимального налога – 1% от ∑Доходов |
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 135; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!