Принципиальная схема исчисления НДС

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

Стадии продвижения товара Категории налогоплательщиков	Стоимость приобретенных товаров, работ, услуг			Стоимость реализованных товаров, работ, услуг			НДС к уплате в бюджет
	Стоимость т,р,у без НДС	НДС 20 %	Стоимость т,р,у с НДС	Стоимость т,р,у без НДС	НДС 20 %	Стоимость т,р,у с НДС	НДС к уплате в бюджет
	2	3	4	5	6	7	8
							Декларация по НДС
	Книга покупок			Книга продаж			Декларация по НДС
Налогоплательщик- добытчик сырья	Х	Х	Х	10 000
Налогоплательщик- обработчик сырья	10 000			25 000
Налогоплательщик- оптовый продавец	25000			45000
Налогоплательщик- розничный продавец	45 000			55 000
Конечный потребитель	55 000			Х	Х	Х	Не уплачивает

Задание 3.3 Вопрос « Акцизы»

Таблица 3.3 Перечень подакцизных товаров.

Примеры ставок акцизов . Анализ статей 181 и 193 НК РФ , глава 22

№ п\п	Группа подакцизных товаров	Вид	Пример ставки
	Статья 181	Статья 193
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Не являются подакцизными

Задание . Определить налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль по результатам хозяйственной операции предприятия, занимающегося оптовой торговлей. Исходные данные представлены в таблице № 14 . Решение представить в Таблице №15

Таблица 3.4 . Исходные данные для решения задачи по исчислению НДС и налога на прибыль (НнП)

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
Стоимость приобретенной у поставщика партии товара	500 000 в том числе НДС 20%	1 000 000 в том НДС 10%	750 000 плюс НДС 10%	100 000 в том числе НДС 20 %	200 000 плюс НДС 20 %
Затраты налогоплательщика по доставке товара	30 000 плюс НДС 20%	50 000 в том числе 20%	25000 в том числе НДС 18%	8 000 плюс НДС 20%	15 000 без НДС (перевозчик- ИП применяет спецрежим)
Стоимость реализации налогоплательщиком данной партии покупателю	530 000 плюс НДС 20%	1 400 000 в том числе НДС 10%	1 100 000 в том числе НДС 10%	150 000 плюс НДС 20%	320 000 в том числе НДС 20%

Таблица 3.5 Расчет налоговых обязательств по НДС и НнП при реализации партии товара

Наименование показателя

Расчет и значение показателя

1. Затраты по приобретению партии товара без НДС

Стоимость товара без НДС Или Стоимость С НДС /120 *100

2.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику поставщиком товара и подлежащего вычету

НДС = Стоимость товара без НДС *10% (20%) Или НДС = Стоимость С НДС /120 *10 (20)

3. Затраты по доставке партии товара без НДС

Стоимость товара без НДС Или Стоимость С НДС /120 *100

4.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику перевозчиком и подлежащего вычету

НДС = Стоимость товара без НДС *10% (20%) Или НДС = Стоимость С НДС /120 *10 (20)

5. Общая сумма затрат, без НДС

6. Общая сумма «входящего» НДС

7. Выручка от реализации партии товара без НДС

Стоимость товара без НДС Или Стоимость С НДС /120 *100

8. НДС, предъявленный покупателю при реализации партии товара

9. Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж ( )

10. Налог на прибыль всего , в том числе

Зачисляемый в федеральный бюджет

Зачисляемый в бюджет субъекта РФ

11. Чистая прибыль

12. Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет

Тема 4. Региональные и местные налоги

Задание 1 Рассчитайте сумму налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу) , применяя ставку налога действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу)

Показатели

Варианты сумма тыс. рубл.

Остатки по счетам бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»