Учет денежных средств на текущем счете
Для проведения безналичных платежей организация должна иметь расчётный счёт в банке. Открытие счёта производится на основании заявления по специальной форме с приложением копии учредительных документов, копии приказов о назначении первого руководителя и других лиц, внесенных в карточку образцов подписей. Заполняются карточки с образцами подписей распорядителей средств организации и оттиском печати. Подписи в карточке заверяются нотариально. Осуществление банковского обслуживания производится на основании договора на банковское обслуживание по тарифам, которые являются обязательным приложением к этому договору.
На текущем счете могут проводиться следующие операции:
- Деньги сдают в банк;
- Деньги берут из банка;
- На расчетном счете проводятся расчетные операции с поставщиками и покупателями, а также с прочими обязательствами.
Операции по расчетному счету в банке оформляются следующими документами:
Применение аккредитива и инкассо производится в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
Учёт операций по расчётному счёту ведется на счетах 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
Поступление денежных средств на расчетный счет (1030):
№ | Наименование | Дебет | Кредит |
1. | Поступили деньги за реализованные товары на расчетный счет | 1030 | 1210 |
2. | Поступили деньги за реализованные активы: -на стоимость НДС | 1030 | 1210 |
3. | Поступили деньги в счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков | 1030 | 1210 |
4. | Поступили деньги в счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков | 1030 | 2110 |
5. | Поступили краткосрочные авансовые платежи от покупателей и заказчиков | 1030 | 3510 |
9. | Возврат прочей дебиторской задолженности | 1030 | 1280 |
10. | Возврат займов работников: -краткосрочных -долгосрочных | 1030 1030 | 1253 2153 |
12. | Получены денежные средства по государственным субсидиям | 1030 | 6230 |
|
|
Расход денежных средств с текущего счета в банке:
№ п/п |
Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | ||
1. | Получение наличности в кассу организации -отражение операции в разделе учета кассы -отражение операции в разделе учета счета в банке | 1020 1030 | 1010 1020 |
2. | Расчет с поставщиками и подрядчиками на стоимость НДС | 3310 | 1030 |
3. | Перечисление денег на карт-счета в банке -отражение движения денег на расчетном счете -отражение операции в разделе учета по карт-счету в банке | 1020 1040 | 1030 1020 |
5. | Отражение по бухгалтерии оплаты услуг банка | 7210 | 1030 |
6. | Перечисление с расчетного счета займов работников -краткосрочных -долгосрочных | 1253 2153 | 1030 1030 |
7. | Перечислено за приобретенные финансовые активы, предназначенные для торговли | 1120 | 1030 |
8. | Приобретены инвестиции , предназначенные для продажи -краткосрочные -долгосрочные | 1140 2030 | 1030 1030 |
10. | Перечислено в счет погашения текущей части долгосрочной кредиторской задолженности | 3370 | 1030 |
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
Расчеты с подотчетными лицами возникают по суммам денежных средств, выдаваемых работникам организаций на выполнение задач операционно-хозяйственного характера и возмещение расходов на служебные командировки.
Задолженность работников учитывается на счёте 1250 «Краткосрочная дебиторская - задолженность работников», по которому можно открыть следующие счета аналитического учета (заменяя ноль на числа от 1 до 9):
1251 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам»;
1252 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников за товары, проданные в кредит»;
1253 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по займам»;
|
|
1254 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по возмещению материального ущерба» и так далее.
В каждой организации есть сотрудники, которые осуществляют покупки для предприятия, как правило, на небольшую сумму за наличный расчет. Также иногда у предприятия возникает производственная необходимость направлять сотрудников в командировки. За использованную сумму работник должен отчитаться, оттуда и название подотчетное лицо.
Подотчетная сумма - это денежный аванс выданный работнику из кассы предприятия.
Командировка - это направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы.
При отправке работника в командировку издается приказ руководителя и ему выписывается коммандировочное удостоверение, где указывается наименование предприятия, Ф.И.О. работника, номер приказа, цель командировки. В командировочном удостоверении должны делаться отметки о прибытии и убытии.
На основании приказа руководителя бухгалтерия делает расчет аванса на командировочные расходы, куда входят:
- Стоимость проезда туда и обратно;
- Сумма суточных (расходы на питание, внутренний проезд). Размер суточных устанавливается администрацией предприятия, но не выше 6-кратного МРП (Расчетно месячный показатель) в сутки в пределах РК и 8-кратного за пределами РК. Сумма суточных рассчитывается путем умножения суточных на количество дней в командировке, они считаются со дня отъезда по день приезда включая выходные.
|
|
- Квартирные - это стоимость найма жилья. При определении аванса на командировочные расходы, квартирные берутся в половину от суточных.
Выдача денежных средств на командировку оформляются расходно- кассовым ордером.
Работник получивший деньги в подотчет должен предоставить отчет за их расходование в течение 3 дней после возвращения с командировки или получения денежных средств на хозяйственные расходы с приложением оправдательных документов.
Для этого используется типовой бланк отчета:
Авансовый отчет - это отчет работника за выданные ему подотчетные суммы.
Заполняет авансовый отчет подотчетное лицо указывая наименование организации, Ф.И.О., должность, назначение аванса, полностью расписывает расход денег с указанием подтверждающих документов. Подписывает отчет и сдает в бухгалтерию прилагая оправдательные документы.
Отчет принимает бухгалтер, проверяет наличие подтверждающих документов, арифметическая проверка указывает сумму полученную, затраченную, остаток или перерасход. Затем отчет передается на утверждение руководителю, после чего на нем проставляется корреспонденция счетов и он отражается в бухгалтерском учете. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу.
Проводки по отражению операций по учету краткосрочной дебиторской задолженности работников (счет 1251)
№ п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов
Мы поможем в написании ваших работ! |