Начисление единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование
Сумма авансовых платежей во внебюджетные фонды рассчитывается в таблице 4.4.
Таблица 4.4
Авансовые платежи во внебюджетные фонды
Наименование фонда | Начислено авансовых платежей | ||
октябрь | ноябрь | декабрь | |
Федеральный бюджет | 23 140,00 | 23 140,00 | 23 140,00 |
Фонд социального страхования | 3 355,30 | 3 355,30 | 3 355,30 |
Федеральный фонд ОМНС РФ | 1 272,70 | 1 272,70 | 1 272,70 |
Территориальный фонд ОМНС РФ | 2 314,00 | 2 314,00 | 2 314,00 |
Итого | 30 082,00 | 30 082,00 | 30 082,00 |
При начислении страховых взносов в пенсионный фонд все работающие распределяются по категориям в зависимости от пола и возраста:
- для лиц 1966 года рождения и старше страховая часть пенсии 14%, накопительная – 0%;
- для лиц 1967 года рождения и моложе страховая часть пенсии 8%, накопительная – 6%;
Распределение взносов оформляем в табл. 4.5.
Таблица 4.5
Начисление страховых взносов в пенсионный фонд
Работники | Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за IV квартал | |||||||
октябрь | ноябрь | декабрь | ||||||
на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части | на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части | на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части | |||
Лица 1966 г.р. и старше | 7 056,00 |
| 7 056,00 |
| 7 056,00 |
| ||
Лица 1967 г.р. и моложе | 5 224,00 | 3 918,00 | 5 224,00 | 3 918,00 | 5 224,00 | 3 918,00 | ||
Итого | 12 280,00
| 3 918,00 | 12 280,00 | 3 918,00 | 12 280,00 | 3 918,00 | ||
Всего: | 16 198,00 | 16 198,00 | 16 198,00 |
Составление журнала хозяйственных операций за квартал
Журнал хозяйственных операций составляется по форме (табл.4.6) и заполняется ежемесячно в течение квартала.
Таблица 4.6
Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2007 г.
№ | Наименование операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||
Д | К | |||||
октябрь 2007 г. | ||||||
1 | Сформирован уставный капитал | 1 850 000,00 | 75-1 | 80 | ||
2 | Внесен вклад основными средствами | 925 000,00 | 08 | 75-1 | ||
3 | Внесены материалы | 555 000,00 | 10 | 75-1 | ||
4 | Внесены денежные средства на расчетный счет | 370 000,00 | 51 | 75-1 | ||
5 | Основные средства переданы в эксплуатацию | 925 000,00 | 01 | 08 | ||
6 | Акцептован счет поставщика за материалы без НДС | 1 839 6003,00 | 10 | 60 | ||
7 | Начислен НДС на поступившие материалы | 331 128,00 | 19 | 60 | ||
8 | Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС | 36 792,00 | 10 | 76 | ||
9 | Начислен НДС на транспортные услуги | 6 622,56 | 19 | 76 | ||
10 | Произведена оплата счетов поставщика | 2 170 728,00 | 60 | 51 | ||
11 | Произведена оплата счетов транспортной фирмы | 43 414,56 | 76 | 51 | ||
12 | Материалы переданы в производство | 1 876 392,00
| 20 | 10 | ||
13 | Начислена заработная плата | 115 700,00 | 20 | 70 |
14 | Начислен подоходный налог | 12 935,00 | 70 | 68 | ||
15 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 20 | 69-1 | ||
16 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет | 23 140,00 | 20 | 69-2 | ||
17 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 20 | 69-3 | ||
18 | Начислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 20 | 69-4 | ||
19 | Начислено страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 20 | 69 | ||
20 | Получен аванс на расчетный счет | 2 987 826,38 | 51 | 62 | ||
21 | Начислен НДС с аванса | 455 770,12 | 62 | 68 | ||
22 | Аванс переведен в реализацию | 2 987 826,38 | 62 | 90 | ||
23 | НДС с аванса сторно | (455 770,12) | 62 | 68 | ||
24 | Начислен НДС с реализации | 455 770,12 | 90 | 68 | ||
25 | Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию | 2 025 645,00 | 43 | 20 | ||
26 | Списана фактическая себестоимость на реализацию | 2 025 645,00 | 90 | 43 | ||
27 | Определен финансовый результат от реализации | 506 411,26 | 90 | 99 | ||
| ноябрь 2007 г. |
|
|
| ||
28 | С расчетного счета в кассу получено | 12 935,00 | 50 | 51 | ||
29 | Выплачена заработная плата | 3 355,30 | 70 | 50 | ||
30 | Перечислен подоходный налог | 23 140,00 | 68 | 51
| ||
31 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 1 272,70 | 69-1 | 51 | ||
32 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный Бюджет | 2 314,00 | 69-2-1 | 51 | ||
33 | Перечислен ЕСН на финансирование страховой части трудовой пенсии | 12 280,00 | 69-2-2 | 51 | ||
34 | Перечислен ЕСН на финансирование накопительной части трудовой пенсии | 3 918,00 | 69-2-3 | 51 | ||
35 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 69-3 | 51 | ||
36 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 69-4 | 51 | ||
37 | Перечислено на страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 69 | 51 | ||
38 | Акцептован счет поставщика за материалы без НДС | 1 839 600,00 | 10 | 60 | ||
39 | Начислен НДС на поступившие материалы | 331 128,00 | 19 | 60 | ||
40 | Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС | 36 792,00 | 10 | 76 | ||
41 | Начислен НДС на транспортные услуги | 6 622,56 | 19 | 76 | ||
42 | Произведена оплата счетов поставщика | 2 170 728,00 | 60 | 51 | ||
43 | Произведена оплата счетов транспортной фирмы | 43 414,56 | 76 | 51 | ||
44 | Материалы переданы в производство | 1876 392,00 | 20 | 10 | ||
45 | Начислена амортизация по основным средствам за октябрь | 7 708,33 | 20 | 02 | ||
46 | Начислена заработная плата | 115 700,00
| 20 | 70 | ||
47 | Начислен подоходный налог | 13 169,00 | 70 | 68 | ||
48 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 20 | 69-1 | ||
49 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет | 23 140,00 | 20 | 69-2 | ||
50 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 20 | 69-3 | ||
51 | Начислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 20 | 69-4 | ||
52 | Начислено страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 20 | 69 | ||
53 | Получен аванс на расчетный счет | 2 999 196,16 | 51 | 62 | ||
54 | Начислен НДС с аванса | 457 504,50 | 62 | 68 | ||
55 | Аванс переведен в реализацию | 2 999 196,16 | 62 | 90 | ||
56 | НДС с аванса сторно | (457 504,50) | 62 | 68 | ||
57 | Начислен НДС с реализации | 457 504,50 | 90 | 68 | ||
58 | Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию | 2 033 353,33 | 43 | 20 | ||
59 | Списана фактическая себестоимость на реализацию | 2 033 353,33 | 90 | 43 | ||
60 | Определен финансовый результат от реализации | 508 338,33 | 90 | 99 | ||
| декабрь 2007 г. |
|
|
| ||
61 | С расчетного счета в кассу получено | 102 531,00 | 50 | 51 | ||
62 | Выплачена заработная плата | 102 531,00 | 70 | 50 | ||
63 | Перечислен подоходный налог | 13 169,00 | 68 | 51 | ||
64 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 69-1 | 51 | ||
65 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный Бюджет | 6 942,00 | 69-2-1 | 51 | ||
66 | Перечислен ЕСН на финансирование страховой части трудовой пенсии | 12 280,00 | 69-2-2 | 51 | ||
67 | Перечислен ЕСН на финансирование накопительной части трудовой пенсии | 3 918,00 | 69-2-3 | 51 | ||
68 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 69-3 | 51 | ||
69 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 69-4 | 51 | ||
70 | Перечислено на страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 69 | 51 | ||
71 | Акцептован счет поставщика за материалы без НДС | 1 839 600,00 | 10 | 60 | ||
72 | Начислен НДС на поступившие материалы | 331 128,00 | 19 | 60 | ||
73 | Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС | 36 792,00 | 10 | 76 | ||
74 | Начислен НДС на транспортные услуги | 6 622,56 | 19 | 76 | ||
75 | Произведена оплата счетов поставщика | 2 170 728,00 | 60 | 51 | ||
76 | Произведена оплата счетов транспортной фирмы | 43 414,56 | 76 | 51 | ||
77 | Материалы переданы в производство | 1 876 392,00 | 20 | 10 | ||
78 | Начислена амортизация по основным средствам за октябрь | 7 708,33 | 20 | 02 | ||
79 | Начислена заработная плата | 115 700,00 | 20 | 70 | ||
80 | Начислен подоходный налог | 13 507,00 | 70 | 68 | ||
81 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 20 | 69-1 | ||
82 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет | 23 140,00 | 20 | 69-2 | ||
83 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 20 | 69-3 | ||
84 | Начислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 20 | 69-4 | ||
85 | Начислено страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 20 | 69 | ||
86 | Получен аванс на расчетный счет | 2 999 196,16 | 51 | 62 | ||
87 | Начислен НДС с аванса | 457 504,50 | 62 | 68 | ||
88 | Аванс переведен в реализацию | 2 999 196,16 | 62 | 90 | ||
89 | НДС с аванса сторно | (457 504,50) | 62 | 68 | ||
90 | Начислен НДС с реализации | 457 504,50 | 90 | 68 | ||
91 | Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию | 2 033 353,33 | 43 | 20 | ||
92 | Списана фактическая себестоимость на реализацию | 2 033 353,33 | 90 | 43 | ||
93 | Определен финансовый результат от реализации | 508 338,33 | 90 | 99 | ||
94 | Списана сумма амортизации по основным средствам | 15 416,66 | 02 | 01 | ||
95 | НДС по оплаченным счетам предъявлен к возмещению из бюджета | 1 013 251,68 | 68 | 19 | ||
96 | Перечислен НДС в бюджет | 357 527,44 | 68 | 51 | ||
97 | Начислен налог на имущество | 3 783,83 | 91 | 68 | ||
98 | Списано сальдо прочих расходов | 3 783,83 | 99 | 91 | ||
99 | Начислен налог с прибыли | 364 632,98 | 99 | 68 | ||
100 | Определена сумма чистой прибыли | 1 154 671,11 | 99 | 84 | ||
| Итого за IV квартал: | 60 509 695,31 |
|
|
В графе 2 «Содержание операций» записывается месяц и в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца.
После государственной регистрации предприятия его уставный капитал в сумме вкладов учредителей, предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.
В течение месяца на счете 20 «Основное производство» – дебет собираются затраты на производство продукции. По завершении месяца данные затраты списываются с кредита счета 20 в дебет счета 43 «Готовая продукция». В момент реализации затраты списываются с кредита счета 43 в дебет счета 90 «Продажи». На счете 90 выявляется финансовый результат от реализации продукции.
В месяце, следующем за отчетным, перечисляются налоги, оплачиваются счета поставщиков, выплачивается заработная плата. По окончании квартала учитываются налоги на имущество и с прибыли. И в конце журнала хозяйственных операций показывается сумма чистой прибыли предприятия.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 110; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!