Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 .

Количество рабочих дней в месяце – 23 дня

Количество рабочих часов – 184 часа.

№	Ф.И.О.	Раз	Тар.	Кол-во	Начислено		Всего	Удержано				Всего	Сумма к
п/п		ряд	ставка (руб).	отр.ч.	Нач з/п	Б/л	начислено	П/н	П/ф	Пр.вз	алим	удерж	выдаче
1.	Дмитриев А.С.	6	8,5	173	1471	-	1471	145	15	15	-	175	1296
2.	Васильев К.Н.	5	7,9	126	995	241	1236	127	10	10	-	147	1089
3.	Макеев А.С.	5	7,9	153	1209	-	1209	124	12	12	-	148	1061
4.	Новожилов А.А.	4	7,3	176	1285	-	1285	143	13	13	-	169	1116
5.	Кузнецов К.А.	4	7,3	163	1190	-	1190	121	12	12	264	409	781
	Итого:			791	6150	241	6391	660	62	62	264	1048	5343

Дмитриев А.С.

Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471

Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15

П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145

П/взносы = 1471*1% = 15

К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296

Васильев К.Н.

Начислена з/п 7,9 * 126 = 995

Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10

П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98

П/взносы = 995 *1%= 10

К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877

Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241

П/н (12%) = 241 * 12% = 29

К выдаче б/лист 241 - 29 = 212

Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089

Макеев А.С.

Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209

Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12

П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124

П/взносы = 1209*1% = 12

К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061

Новожилов А.А.

Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285

Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13

П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143

П/взносы = 1285*1% = 13

К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116

Кузнецов К.А.

Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190

Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12

П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121

Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264

П/взносы = 1190 *1% =12

К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781

Справка о произведенных начислениях за декабрь.

№	Содержание хозяйственной	Сумма	Кор.счет
п/п	операции		Д	К
1.	Произведены отчисления в ПФР (28%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	188972 14960 26208	20 25 26	69/1 69/1 69/1
2.	Произведены отчисления в ФОМС (3,6%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	24296 1923 3370	20 25 26	69/3 69/3 69/3
3.	Произведены отчисления в ФСС (5,4%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	36445 2885 5054	20 25 26	69/2 69/2 69/2
4.	Произведены отчисления в ФЗ (1,5%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	10124 801 1404	20 25 26	69/4 69/4 69/4

Справка к журналу-ордеру № 8.

№

Содержание хозяйственной

Сумма

Кор.счет

п/п

операции

Удержание подоходного налога

85660

68/3

Произведены удержания алиментов

10601

Принят к зачету НДС по счету гостиницы

68/2

19/3

От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности

833

НДС по отпущенным в пр-во материалам

3672

68/2

19/3

НДС по отпущенным в пр-во МБП

2072

68/2

19/4

Принят к зачету НДС по гидр. прессу

3272

68/2

19/1

Налог на пользование автодорог

5908

НДС по реализованной продукции

47264

68/2

10.

Налог на содержание соц-культ. сферы

3545

68/4

НДС по полученным авансам от заказчиков

12000

68/2

12.

Налог на имущество

8176

68/5

13.

Налог на прибыль

27773

81/1

68/1

Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь

№ сч	Наименование дебитора, кредитора	Ост. на 1.12		Оборот по Дт		С кредита счета в дебет счетов									Ост. на 1.01
		Д-т	К-т	Корсч	Сумма	70	50	19/3	26	80	46	68/2	81/1	Итого по к-ту	Д –т	К-т
19/1	НДС по приобретенным О.С.			60	3272							3272		3272
19/3	НДС по материальным ресурсам	2131		60 71 60	3672 48 180							48 3672		3720	2311
19/4	НДС по МБП	1982		60	2072							2072		2072	1982
64	Расчеты по авансам полученным		211360	62	72000							12000		12000		151360
67	Расчеты по внебюджет-ным платежам		10354						5908					5908		16262
68/1	Налог на прибыль												27773	27773		27773
68/2	НДС к уплате в бюджет		46878	64 19/3 19/1 19/3 19/4	12000 48 3272 3672 2072						47264			47264		73078
68/3	Расчеты по подоходному налогу		79360	51	79360	85660								85660		85660
68/4	Расчеты на содержание социальной сферы		8454							3545				3545		11999
68/5	Налог на имущество									8176				8176		8176
76	Разные дебиторы и кредиторы	5386	15627			10601	833							11434	4553	26228
	Итого	9499	372033		181668	96261	833		5908	11721	47264	21064	27773	210824	8846	400536

Раздел №4. Учет материальных ценностей.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1 Цех № 2	28364 34360	20 20	10/1 10/1
2	Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех № 1 Цех № 2	2360 1630	25 25	10/5 10/5
3	Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды	2365	26	10/1
4	Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены: а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь	1230 615 660	12/2 20 20	12/1 13 12/1
5	По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены: а) измерительные приборы Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь	648 324 336	12/2 25 25	12/1 13 12/1
6	Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены: а) малоценный инвентарь б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50%	260 1230 615	26 12/2 26	12/1 12/1 13

Раздел 5. Учет основных средств.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1. 2. 3.	Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;	24360 15364 16360	01	08
4.	Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 Цех №2	1368 2369	25 25	02 02
5	Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления	860	26	02

Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.

Д сч	Вид и группа основание средств	Начислено аморти зации в прош-лом месяце	Норма аморти-зации %	Изменения за прошлый месяц				Сумма к начисле-нию в отчетном месяце
				по поступившим		по выбывшим
				Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации	Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации
25	Здание и оборудование основного производства Цех №1 Металлорежущий станок Цех №2 Поперечно-строгальный станок	1368 2369	6,7/ 0,56 8,3/ 0,7	24360	136	15364	108	1504 2477
	ИТОГО	3737		24360	136	15364	108	3981
26	Здание и оборудование заводоуправления	860						860
	ИТОГО	860						860
	ВСЕГО	4597		24360	136	15364	108	4841

Поступили основные средства в эксплуатацию:

Д-т 01

Кт 08 16360

(16360*20%) : 100% =3272

Износ начисляется со следующего месяца.

Списан НДС

Д-т 68/2

Кт 19/1 3272

Сумма начисленной амортизации:

Д-т 25 Д-т 26

К-т 02 3981 К-т 02 860

Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь

С к-та счетов В д-т счета	07	08	11	Итого
01 “Основные средства”		16360		16360
08 “Капитальные вложения”
Итого		16360		16360

Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).

Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.

№	Содержание записи	Сумма	С кредита счета
			51	71	67
1.	Журнал ордер № 2, услуги банка	1297	1297
2.	Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2	1314		1164 150
3.	Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог	5908			5908
	Итого	8519	1297	1314	5908

Ведомость № 12

Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.

№	С кр-та сч. В д-т сч.	02	10/1	10/5	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Итого за месяц
1	Сч.25 Амортизация оборудования
	Цех № 1	1504										1504
	Цех № 2	2477										2477
	Итого	3981										3981
2	Затраты по ремонту оборудования
	Цех № 1			2360								2360
	Цех № 2			1630								1630
	Итого			3990								3990
3	Износ МБП
	Цех № 1
	Цех № 2				336	324						660
	Итого				336	324						660
4	Содержание аппарата управления
	Цех № 1						14960	2885	1923	801	24830	45399
	Цех № 2										28600	28600
	Итого						14960	2885	1923	801	53430	73999
Итого по счету 25		3981		3990	336	324	14960	2885	1923	801	53430	82630
20 “Основное производство”			62724		660	615	188972	36445	24296	10124	674900	998736
Всего		3981	62724	3990	996	939	203932	39330	26219	10925	728330	1081366

Ведомость № 15

Общехозяйственные расходы за декабрь.

С кр-та сч. В д-т сч.	02	10/1	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Разные суммы	Итого за месяц
Сч.26 1. Содержание аппарата управления									93600	1164 150	94914
2.Износ основных средств	860										860
3. Износ МБП				615							615
4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения		2365	260								2625
5.Обязательные отчисления и расходы					26208	5054	3370	1404		1297 5908	43241
6. Списывается в порядке распределения
Итого по счету 26	860	2365	260	615	26208	5054	3370	1404	93600	8519	142255

Журнал – ордер № 10

по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.

Осно-вание	С кр-та счета В д-т счета	02	10/1	10/5	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Разн. сум-мы	25	26	Итого
Вед №12	25 Общепроизводств. расходы	3981		3990	336	324	14960	2885	1923	801	53430				82630
	20 Основное производство		62724		660	615	188972	36445	24296	10124	674900		82630	142255	1223621
	Итого по сч. 20, 25	3981	62724	3990	996	939	203932	39330	26219	10925	728330		82630	142255	1306251
Вед № 15	26 Общехозяйственные расходы	860	2365		260	615	26208	5054	3370	1404	93600	8519			142255
	Всего по журналу	4841	65089	3990	1256	1554	230140	44384	29589	12329	821930	8519	82630	142255	1448506

Журнал – ордер № 10/1

по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.

С кр-та счета В д-т счета	02	10/1	10/5	12/1	13	20	25	26	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Разн. суммы	Итого
12/2 МБП в эксплуатации				3108											3108
40 Готовая продукция
46 Реализация						136960									136960
69/2 Расчеты по соц. cтраху														9639	9639
70 Расчеты по оплате труда									8219	8219					16438
Итого				3108		136960			8219	8219				9639	166145
Всего по журналу-ордеру №10	4841	65089	3990	1256	1554		82630	142255	230140	44384	29589	12329	821930	8519	1448506
Всего	4841	65089	3990	4364	1554	136960	82630	142255	238359	52603	29589	12329	821930	18158	1614651

Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.

Журнал хозяйственных операций.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату НДС – 20% Итого	236320 47264 283584	46 62	68/2 46
2.	Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам НДС – 20% Итого	60000 12000 72000	68/2 64	64 62
3	Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму	136960	46	20
4	Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции	26630	46	40

Сумма реализованной продукции –236320

Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%

236320 * 2,5% = 5908

Дт 26 кт 67 - 5908

Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%

236320 * 1,5% = 3545

Дт 80 кт 68/4 - 3545

Журнал-ордер №11

по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.

с кредита счета в дебет счета	40	46	62	итого
50 “Касса”			1800	1800
51 “Расчетный счет”			120000 34000	154000
46 “Реализация”	26630			26630
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”		283584		283584
64 “Авансы полученные”			72000	72000
Итого	26630	283584	227800	538014

Раздел 8. Учет финансовых результатов.

Справка № 1.

№ пп	Наименование показателя	Сумма
1	Валовая выручка за отчетный месяц без НДС	236320
2	Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	163590
3	Финансовый результат Прибыль (+) Убыток (-)	+72730

Полученная прибыль:

Дт 46 кт 80 72730

Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176

Дт 80 кт 68/5 8176

Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.

№ п/п	Содержание операции	Сумма
1.	Валовая выручка за отчетный год	55293120
2.	Себестоимость реализованной продукции	52614450
3.	Балансовая прибыль от реализации продукции	2678670
4.	Внереализационные доходы	-
5.	Итого балансовая прибыль	2678670
6.	Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты	2489277
7.	Балансовая прибыль подлежащая налогообложению	189393
8.	Ставка налога на прибыль (35%) в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%)	35% 13% 22%
9.	Сумма налога на прибыль всего: в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%)	66288 24622 41666
10.	Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия	123105

Реформация баланса

Д 80 189393

К 81/1 66288

К 81/2 123105

Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)

66288 –38515 =27773

Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц

123105 - 89869 = 33236

Журнал – ордер №15

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 162; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!