Аналитический баланс ООО «ИНКОМ»
|
| 2005 | 2006 | 2007 | Изменения | ||||||||||||
| Абс. значения
| Отн. значения, %
| Абс. значения
| Отн. значения, %
| Абс. значения
| Отн. значения, %
| В абс. значениях | По структуре | В % к величине прошлого периода | В % к общему изменению | |||||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||
| Активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||||||||||||||
| Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| Незавершенное строительство | 214 | 25,2 | 1413 | 6,8 | 1650 | 46,4 | 1199 | 237 | -18,4 | 39,6 | 560 | 16,8 | 6 | -1,4 | ||
| Итого по разделу I | 214 | 25,2 | 1413 | 6,8 | 1650 | 46,4 | 1199 | 237 | -18,4 | 39,6 | 560 | 16,8 | 6 | -1,4 | ||
| II. Оборотные активы Запасы | 202 | 23,8 | 18509 | 89 | 898 | 25,3 | 18307 | -17611 | 65,2 | -63,7 | 9062,9 | -95 | 91,8 | 102,2 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 142 | 16,7 | 16825 | 80 | 898 | 25,3 | 16683 | -15927 | 63,3 | -54,7 | 11749 | -94,7 | 83,7 | 92,4 | ||
| животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| затраты в незавершенном производстве |
|
| 8 |
|
|
| 8 | -8 |
|
|
|
|
|
| ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 60 | 7 | 1676 | 8,1 | 0 |
| 1616 | -1676 | 1,1 | -8,1 | 2693 | -100 | 8,1 | 9,7 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 53 | 6,3 | 453 | 2,2 | 529 | 14,9 | 400 | 76 | -4,1 | 12,7 | 754,7 | 16,8 | 2 | 0,4 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 53 |
| 21 |
|
|
| -32 | -21 |
|
| -60,4 | -100 |
|
| ||
| Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| Денежные средства | 379 | 44,7 | 410 | 2 | 478 | 13,4 | 31 | 68 | -42,7 | 11,4 | 8,2 | 16,6 | 0,3 | 0,4 | ||
| Итого по разделу II | 634 | 74,8 | 19372 | 93,2 | 1905 | 53,6 | 18738 | -17467 | 18,4 | -39,6 | 2956 | -90,2 | 94 | 101,4 | ||
| Пассивы | 2005 |
| 2006 |
| 2007 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 10 | 1,2 | 10 |
| 10 |
| 0 | 0 | 0 | 0 |
|
|
|
| ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 467 | 55,1 | 787 | 3,8 | 1528 | 43 | 320 | 741 | 51,3 | 39,2 | 68,5 | 94,2 | 1,6 | -4,3 | ||
| Итого по разделу III | 477 | 56,3 | 797 | 3,83 | 1538 | 43,3 | 320 | 741 | -52,47 | 39,47 | 68,5 | 94,2 | 1,6 | -4,3 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Кредиторская задолженность | 371 | 43,8 | 19988 | 96,2 | 2017 | 56,7 | 19617 | -17971 | 52,4 | -39,5 | 5288 | -90 | 98,4 | 104,3 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 323 | 38,1 | 19941 | 96 | 1978 | 55,6 | 19618 | -17963 | 57,9 | -40,4 | 6074 | -90 | 98,4 | 104,3 |
| задолженность перед персоналом организации |
|
| 28 |
| 21 |
| 28 | -7 |
|
|
| -25 |
|
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5 | 0,6 | 4 |
| 4 |
| -1 | 0 |
|
| -20 | 0 |
|
|
| задолженность по налогам и сборам | 10 | 1,2 | 14 |
| 13 |
| 4 | -1 |
|
| 40 | -7,1 |
|
|
| прочие кредиторы | 33 | 3,9 |
|
| 1 |
| -33 | 1 |
|
| -100 |
|
|
|
| Итого по разделу V | 371 | 43,8 | 19988 | 96,2 | 2017 | 56,7 | 19617 | -17971 | 52,4 | -39,2 | 5288 | -90 | 98,4 | 104,3 |
| БАЛАНС | 848 | 100 | 20785 | 100 | 3555 | 100 | 19937 | -17230 |
|
| 2351 | -83 | 100 | 100 |
Как видно из таблицы, в период с 2005г. по 2006г. у предприятия резко выросла величина активов. Такой рост обусловлен, в первую очередь, резким ростом объемов производства, а также тем, что предприятие в 2005г. функционирует только с мая месяца. Практически вся величина активов предприятия выросла за счет запасов (на 91,8% от общего изменения активов), на 6% - за счет внеоборотных активов, на 2% за счет дебиторской задолженности. Величина изменения денежных средств на общее изменение активов практически не повлияла (0,3%). Среди источников образования активов наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (96,2% в 2006г.), соответственно кредиторская задолженность обеспечила 98,5% прироста всех пассивов, тогда как прибыль всего лишь на 1.6%.
|
|
|
В 2007г. активы предприятия резко сократились. Произошло это в связи с уменьшением запасов на 95% по отношению к 2006г., которые предприятие в 2007г. использовало для производства. В величине общего сокращения активов сокращение запасов составило 102,2%. Внеоборотные активы увеличились на 16,8% по сравнению с 2006г., а общем изменении – на 1,4%. Увеличились также денежные средства и дебиторская задолженность – на 16,6% и 16,8% к 2006г. соответственно. В величине общего изменения изменение этих двух статей в совокупности составило менее 1%.
Основываясь на полученных данных, можно сделать вывод о том, что предприятие развивается неравномерно, не имея четкой стратегии развития.
|
|
|
В соответствии с данными отчета следует провести горизонтальный и вертикальный анализ, который позволит определить структуру финансового результата, состав и динамику. Для этого удобнее всего воспользоваться аналитической формой отчета о прибылях и убытках, которая представлена в таблице 7.
Таблица 7
Анализ данных отчета о прибылях и убытках
| Показатель | Абсолютное значение | Относительное значение, % | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % | Темп роста, % | |||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |
| выручка | 1824 | 3691 | 6338 | 100 | 100 | 100 | 1867 | 2647 | - | - | 202,4 | 171,7 |
| себестоимость | 1355 | 2904 | 4810 | 74,3 | 78,7 | 75,9 | 1549 | 1906 | 4,4 | -2,8 | 214,3 | 165,6 |
| прочие расходы | 2 | 0 | 0 | 0,1 | 0 | 0 | -2 | 0 | -0,1 | 0 | - | - |
| прибыль | 467 | 787 | 1528 | 25,6 | 21,3 | 24,1 | 320 | 741 | -4,3 | 2,8 | 168,5 | 194,2 |
По данным таблицы видно, что доля прибыли в выручке в 2006 г. сократилась на 4,3%, соответственно на эту величину увеличилась себестоимость вместе с прочими расходами. В 2007г. доля прибыли возросла до 24,1%, таким образом, прибыль увеличилась на 2,8% по сравнению с 2006г.
Структура отчета о прибылях и убытках наглядно представлена в рис.9.
Анализ динамики отчета виден в последних двух столбцах табл.7.. Темп роста выручки составил 202,4% в 2006г., 179,8% - в 2007г. Однако в 2006г. темп роста прибыли отстает от темпов роста выручки и себестоимости и составляет 168,5%. В 2007г. ситуация изменяется, и уже темп роста прибыли опережает рост выручки, составив 194,2% . Темп роста выручки в 2007 г. составил 171,7%, темп роста себестоимости - 165,6%. Снижение темпов роста себестоимости является положительным фактом.
После проведения структурного и динамического анализа финансовой отчетности необходимо провести анализ финансового состояния предприятия: платежеспособности, ликвидность активов баланса, показатели финансовой устойчивости, затем определить эффективность деятельности предприятия на основе коэффициентов рентабельности.
Финансовое состояние предприятия – это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент способность субъекта финансировать свою деятельность и вовремя рассчитываться по своим обязательствам. [13]
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.
Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, а финансовая устойчивость – внутренняя сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в длительной перспективе, в основе которых лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.
Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового рисков, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
Прежде чем проводить анализ, необходимо перегруппировать статьи баланса: активы – в порядке убывания ликвидности, пассивы – в порядке уменьшения срочности погашения обязательств.
Таблица 8
Группировка статей баланса
| Группа статей | Условное обозначение | Статьи баланса, входящие в группу | Величина | |||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||
| АКТИВЫ | 848 | 20785 | 3555 | |||
| 1.Наиболее ликвидные активы | А1 | - денежные средства; - краткосрочные финансовые вложения | 379 |
410 | 478 | |
| 2. Быстрореализуемые активы | А2 | - дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев | 53 |
453 | 529 | |
| 3. Медленно реализуемые активы | А3 | - запасы и затраты; - дебиторская задолженность сроком погашения более 12 месяцев | 202 | 18509 | 898 | |
| 4. Труднореализуемые активы | А4 | - внеоборотные активы | 214 | 1413 | 1650 | |
| ПАССИВЫ | 848 | 20785 | 3555 | |||
| 1. Наиболее срочные обязательства | П1 | - кредиторская задолженность; | 371 |
19988 | 2017 | |
| 2. Краткосрочные пассивы | П2 | - краткосрочные кредиты и займы | - |
- | - | |
| 3. Долгосрочные пассивы | П3 | - долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | |
| 4. Постоянные пассивы | П4 | - капитал и резервы | 477 | 797 | 1538 | |
Данные табл. 8 необходимы для дальнейшего анализа финансового состояния предприятия, но показатели баланса сгруппированы таким образом, что предварительные выводы можно сделать без расчетов. Данная группировка примерно соответствует бухгалтерскому балансу в западных компаниях и позволяет увидеть величину обязательств предприятия, начиная с наиболее срочных и величину активов, которые эти обязательства могут погасить.
По данным таблицы можно сделать следующие предварительные заключения: в 2005г. предприятие обладало достаточными денежными средствами для погашения наиболее срочных обязательств, в 2006г. величина наиболее ликвидных активов намного меньше краткосрочных обязательств, в 2007г. этот разрыв сокращается, но по-прежнему денежных средств недостаточно для погашения срочных обязательств.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 143; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!