Оценка результативности формирования и расходования финансовых средств

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 9Следующая ⇒

Финансовые средства ООО «ХКФ Банк» расходуются на: денежные средства; резервы в ЦБ РФ; средства в других кредитных организациях; финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; чистую ссудную задолженность; чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; инвестиции в дочерние и зависимые организации; требование по текущему налогу на прибыль; отложенный налоговый актив; основные средства, нематериальные активы и материальные запасы; долгосрочные активы, предназначенные для продажи; прочие активы[55, с. 39].

Динамика сумм денежных средств и резервов кредитных организаций в Центральном банке РФ отражена на рисунке 39.

Рис. 39. Изменение сумм денежных средств и резервов в ЦБ во временном промежутке

Сумма денежных средств уменьшилась в 2016 году на 56,5% и повысилась в 2017 году на 15%. Это было вызвано сначала оттоком (уходом) заемщиков, а затем появлением новых продуктов и услуг в банке, а также притоком новых клиентов.

Сумма средств кредитных организаций в ЦБ РФ снизилась в 2016 году на 18,9% и в 2017 году еще на 3,6%.

Величина обязательных резервов понизилась в 2016 году на 6,2% и увеличилась в 2017 году на 20,5%. При этом их доля в средствах кредитных организаций в ЦБ составила на 2015 год 12%; на 2016 год — 13,9%; на 2017 год — 17,4%.

Изменение средств в кредитных организациях, финансовых активов, оцениваемых через прибыль или убыток, и требований по текущему налогу на прибыль продемонстрировано на рисунке 40.

Рис. 40. Динамика сумм денежных средств в иных кредитных организациях, финансовых активов и требований по налогу на прибыль во временном промежутке

Сумма своих средств в иных кредитных компаниях в 2016 году выросла на 24%, затем в 2017 году резко уменьшилась на 88,3%.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, снизились в 2016 году на 99,7%.

Требование по текущему налогу на прибыль понизилось в 2016 году на 68,1% и в 2017 году резко увеличилось в 8 раз (на 797,3%).

Динамика чистых ссудной задолженности и вложений в ценные бумаги и иные финансовые активы, а также инвестиций в дочерние и зависимые компании показана на рисунке 41.

Рис. 41. Изменение чистых ссудной задолженности, вложений в ценные бумаги и иные финансовые активы и инвестиций в зависимые и дочерние общества и компании во временном промежутке

Чистая ссудная задолженность в 2016 году снизилась на 7,9%, в 2017 году увеличилась на 13,9%. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, повысились в 2016 году на 6,5% и в 2017 году резко еще на 98,6%. Сумма инвестиций практически не изменилась за 2015-2017 годы. При этом ее доля в составе чистых вложений в ценные бумаги и финансовые активы составила: 7,4% в 2015 году; 7% в 2016 году; 3,5% в 2017 году.

Изменение остальных статей активов приведено на рисунке 42.

Рис. 42. Динамика стоимости основных средств, материальных запасов и нематериальных активов, отложенных налоговых, долгосрочных и прочих активов во временном промежутке

Отложенный налоговый актив снизился в 2016 году на 20,5% и в 2017 году еще на 46,9%. Стоимость основных средств, нематериальных активов и материальных запасов уменьшилась в 2016 году на 7,1% и в 2017 году еще на 8,9%. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, появились только в 2016 году. Наблюдалось в 2017 году их увеличение на 72,2%. Прочие активы понизились в 2016 году на 36,3% и в 2017 году повысились на 6,5%.

В целом валюта баланса (сумма всех активов) в 2016 году показала снижение на 12,5%, а в 2017 году рост на 21,1%.

Доли каждой статьи активов в их общей сумме отражены на рисунках 43 и 44.

Рис. 43. Распределение некоторых высоколиквидных и доходных активов в структуре валюты баланса во временном промежутке

Основной процент в активах банка насчитывала чистая ссудная задолженность (поскольку представляет собой выданные займы и кредиты без учета процентов и пеней). При этом значение ее долей оставалась примерно на одном уровне. Наименьшую часть составляли финансовые активы, оцениваемые через прибыль или убыток; средства в кредитных организациях (кредиты другим банкам); обязательные резервы. В целом же регистрировалось уменьшение долей большей части представленных активов за 2015-2017 годы.

Рис. 44. Распределение остальных активов в структуре валюты баланса во временном промежутке

Основной процент в общей сумме активов насчитывали чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы для продажи. При этом динамика их долей имела положительную тенденцию. Наименьшую часть составляли инвестиции в дочерние и зависимые компании, требование по текущему налогу на прибыль и долгосрочные активы для продажи. При этом в целом доли у большинства оставшихся активов или выросли, или остались примерно на одном уровне.

Динамика внебалансовых счетов показана на рисунке 45.

Рис. 45. Изменение безотзывных обязательств и выданных гарантий и поручительств во временном промежутке

Безотзывные обязательства кредитной организации уменьшились в 2016 году на 40,2%, затем выросли в 2017 году на 10,1%. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства были замечены в бухгалтерской отчетности только в 2015 году.

Таким образом, среди статей расходования финансовых ресурсов значительную долю занимают денежные средства и средства в ЦБ РФ (в том числе обязательные резервы); чистая ссудная задолженность и чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы.

Для исследования эффективности формирования и результативности расходования финансовых средств кредитной организации используют такие коэффициенты, как:

· коэффициент достаточности основного капитала, коэффициент достаточности базового капитала, коэффициент достаточности капитала в целом, показатель оценки качества капитала;

· коэффициент мгновенной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент долгосрочной ликвидности;

· коэффициент клиентской базы, коэффициент внешнего (межбанковского) финансирования, коэффициент стабильности привлеченных ресурсов, коэффициент покрытия привлеченных ресурсов кредитами.

Подсчитаем все эти коэффициенты за 3 года:

Н_1.2 = = 0,077 (или 7,7% на 2015 год)

Н_1.1 = = 0,077 (или 7,7% на 2015 год)

Н_1.0 = = 0,145 (или 14,5% на 2015 год)

ПОК = = 0,148 (или 14,8% на 2015 год)

Н_1.2 = = 0,089 (или 8,9% на 2016 год, то есть он вырос на 1,2%)

Н_1.1 = = 0,089 (или 8,9% на 2016 год, то есть он повысился на 1,2%)

Н_1.0 = = 0,146 (или 14,6% на 2016 год, то есть он увеличился на 0,1%)

ПОК = = 0,183 (или 18,3% на 2016 год, то есть он поднялся на 3,5%)

Н_1.2 = = 0,099 (или 9,9% на 2017 год, то есть он вырос на 1%)

Н_1.1 = = 0,099 (или 9,9% на 2017 год, то есть он повысился на 1%)

Н_1.0 = = 0,139 (или 13,9% на 2017 год, то есть он понизился на 0,7%)

ПОК = = 0,179 (или 17,9% на 2017 год, то есть он снизился на 0,4%)

Объем собственного капитала для расчета показателя оценки его качества отличается от использованного для вычисления норматива достаточности, поскольку он взят из Бухгалтерского баланса, где учтены все факторы, его уменьшающие.

На рисунках 46-48 отображена динамика всех этих коэффициентов.

Рис. 46. Коэффициенты достаточности капитала в целом и его разновидностей во временном промежутке

Норматив достаточности базового капитала≥4,5%; норматив достаточности основного капитала≥6%; норматив достаточности собственных средств≥8%.

Полученные значения коэффициентов больше нормативов за все три года, следовательно, базового, основного капитала и собственных средств достаточно для покрытия финансовых убытков, без нанесения урона вреда клиентов.

КМЛ = = 1,185 (или 118,5% на 2015 год)

КТЛ = = 1,152 (или 115,2% на 2015 год)

КДЛ = = 0,28 (или 28% на 2015 год)

КМЛ = = 2,036 (или 203,6% на 2016 год, то есть норматив увеличился на 85,1%)

КТЛ = = 3,973 (или 397,3% на 2016 год, то есть норматив вырос на 282,1%)

КДЛ = = 0,352 (или 35,2% на 2016 год, то есть норматив повысился на 7,2%)

КМЛ = = 1,466 (или 146,6% на 2017 год, то есть норматив уменьшился на 57%)

КТЛ = = 2,396 (или 239,6% на 2017 год, то есть норматив понизился на 157,7%)

КДЛ = = 0,365 (или 36,5% на 2017 год, то есть норматив увеличился на 1,3%)

Рис. 47. Коэффициенты ликвидности во временном промежутке

Минимально допустимое числовое значение норматива мгновенной ликвидности = 15%. Полученные значения выше этого минимума, следовательно, банк не потерял бы свою платежеспособность в течение 1 операционного дня.

Минимально допустимое числовое значение норматива текущей ликвидности = 50%. Расчетные значения выше данного минимума, следовательно, кредитная организация не потерял бы свою платежеспособность в течение 30 дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива долгосрочной ликвидности = 120%. Полученные значения ниже этого максимума, следовательно, кредитная компания не потеряет платежеспособность при размещении финансовых средств в долгосрочные активы.

К_КБ = = 0,84 (или 84% на 2015 год)

К_КБ = = 0,81 (или 81% на 2016 год, то есть коэффициент снизился на 4%)

К_КБ = = 0,8 (или 80% на 2017 год, то есть коэффициент уменьшился на 1%)

К_МБФ = = -0,06 (-6% на 2015 год)

К_МБФ = = -0,06 (-6% на 2016 год, то есть коэффициент не изменился)

К_МБФ = = -0,01 (-1% на 2017 год, то есть коэффициент вырос на 5%)

К_ПОКР = = 0,83 (или 83% на 2015 год)

К_ПОКР = = 0,91 (или 91% на 2016 год, то есть коэффициент повысился на 8%)

К_ПОКР = = 0,85 (или 85% на 2017 год, то есть коэффициент понизился на 6%)

К_АКТ= = 0,8 (или 80% на 2015 год)

К_АКТ= = 0,81 (или 81% на 2016 год, то есть коэффициент увеличился на 1%)

К_АКТ= = 0,82 (или 82% на 2017 год, то есть коэффициент вырос еще на 1%)

К_СПР = = 0,96 (или 96% на 2015 год)

К_СПР = = 0,95 (или 95% на 2016 год, то есть коэффициент снизился на 1%)

К_СПР = = 0,96 (или 96% на 2017 год, то есть коэффициент опять повысился на 1%)

Рис. 48. Коэффициенты оценки качества привлеченных ресурсов банком во временном промежутке

Рекомендуемое значение коэффициента К_КБ находится в диапазоне 0,7≤К_КБ≤0,8. Только в 2017 году индекс приблизился к верхней границе интервала нормальных значений. Следовательно, необходимо наращивание клиентской базы, и существует зависимость от межбанковских источников финансирования. К_МБФ < 0, что свидетельствует о том, что кредитная организация является нетто-кредитором. Рекомендуемое значение коэффициента стабильности привлеченных ресурсов находится в диапазоне 0,6≤К_СПР≤0,8. Полученные значения индекса выше, что говорит об их нестабильности. Необходимо наращивать привлеченные ресурсы до востребования или снижать общую сумму последних. Рекомендуемое значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов находится в диапазоне 0,7≤К_ПОКР≤1,2. Полученные индексы находятся в этих пределах. Следовательно, привлеченные средства покрываются кредитным портфелем. Рекомендуемое значение коэффициента К_АКТ > 0,4. Полученные значения выше норматива, что свидетельствует об активности граждан (физических лиц и индивидуальных предпринимателей) на рынке вкладов. При этом показатель за 3 года немного вырос.

Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 175; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 9 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!