Сводная ведомость доходов и затрат, представляющая исходные данные для разработки бюджета денежных средств компании ООО « ENS GROUP » за 2016 год, руб.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒


Показатели	Всего	Цех формовки	Цех отделки
Выручка	7512 200	4267100	3245100
в том числе:
миски	605000	405000	200000
блюда	647 200	397200	250000
вазы	612 000	400000	212000
сервизы	748 000
Закупки основных материалов	704060	504000	200060
в том числе:
глина	334 990	234000	100990
глазурь	290640	290640
упаковка	78430		78430
Оплата прямого труда-	937 408	737000	200408
Накладные производственные расходы	1351886	950650	401236
в том числе:
оплата труда	1146171	765200	380971
вспомогательные материалы	121715	80500	41215
амортизация	84000	54000	30000
Коммерческие расходы	780 608	580000	200608
Административные расходы	950 660	650660	300000

По итогам наблюдений мы установили следующее.

Продукция реализуется равномерно в течение месяца. 20% продукции реализуется за наличный расчет, остальное - с отсрочкой до 60 дней. 3% дебиторской задолженности покупателей составляет безнадежный долг.

В течение второго квартала ожидается реализация одной единицы основных средств (компьютера) по цене 9000 руб.

Закупки сырья и материалов (включая вспомогательные) осуществляются 2 раза в месяц - в первой половине месяца и во второй. Поставщики основных материалов и упаковки предоставляют отсрочки по оплате своих материалов сроком до 30 дней.

Заработная плата оплачивается 5-го числа месяца, следующего за тем, в котором она была начислена, отчисления с заработной платы - не позднее 15-го числа следующего месяца, комиссионные коммерческим агентам - по мере поступления денежных средств от реализации, остальные затраты оплачиваются в те периоды, когда они возникли. Вся заработная плата выплачивается наличными через кассу предприятия.

Масштабы деятельности компании за последний квартал не изменился.

Налоговые обязательства по налогу на прибыль должны быть оплачены не позднее 10-го числа месяца. Срок перечисления НДС - не позднее 20-го числа месяца, ставка НДС - 18%, налоговая база - стоимость всех закупленных товаров и материалов (основных и вспомогательных).

Договор аренды производственных помещений предусматривает оплату не позднее 20-го числа месяца, а договор аренды транспортных средств для администрации предприятия - не позднее 20-го числа. Оплата аренды транспортных средств для перевозки продукции (коммерческие расходы) происходит дважды в месяц - 10-го и 25-го числа - одинаковыми платежами.

Реклама в СМИ уплачивается ежемесячно авансом не позднее последнего дня месяца, за которым следуют публикации.

Прочие накладные расходы оплачиваются пропорционально в течение месяца при наличии финансовой возможности.

Бюджет денежных средств компании ООО « ENS GROUP »

Рассмотрим теперь процесс формирования бюджета денежных средств на примере компании ООО «ENS GROUP».

По данным, представленным в табл. 2.1, был разработан бюджет денежных средств компании ООО «ENS GROUP» за 2016 год, руб. Бюджет представлен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Бюджет денежных средств компании ООО « ENS GROUP » за 2016 год, руб.


Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
Поступления от реализации	176 265	196 205	216 355	234 295	823120
в том числе:
за наличные	36120	58220	65180	90120	249640
в кредит	140 145	160 185	180 134	200 154	680618
Поступления от продажи ОС	3000	6000	13000	19000	41000
Оплата закупок	120607	140254	160258	18952	440071
Оплата труда	260407	279854	295370	310540	1146171
Комиссионные агентам	10122	15158	27650	31865	84795
Налоги	100757	134582	158200	189500	583039
Аренда помещений и страховка	60000	60000	75 000	89000	284000
Аренда транспортных средств	59000	65000	69000	70000	263000
Реклама	20000	20000	24000	29850	93850
Прочие административные и коммерческие расходы	18000	20000	20000	23500	81500
Расходы на цеховое управление и прочие ОПР	120000	140000	155000	170000	585000
Всего расходов	1004423	1455643	1472147	1495776	5396804

Денежные поступления от реализации товаров и выплаты в оплату закупок материалов включают в себя налог на добавленную стоимость в размере 18% от соответствующих цен.

Получилось, что балансирующей статьей (статьей, расходы по которой можно варьировать) оказались прочие накладные расходы, как производственные, так и непроизводственные. Действительно, на практике всегда есть некоторые расходы, которые можно передвинуть во времени относительно желаемого графика. При общем стремлении оплачивать такие расходы равномерно, получается это только при наличии свободных денежных средств.

Представим бюджетный отчет о прибыли за 2016 год для компании ООО «ENS GROUP».

Таблица 2.3

Бюджетный отчет о прибылях и убытках компании ООО « ENS GROUP » за 2016 год (калькулирование по полным затратам), руб.


Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
Выручка, в том числе:	1600820	1800200	1990400	2100800	7512200
миски	150000	150200	151050	152750	605000
блюда	159800	160900	162950	163550	647200
вазы	151300	152600	154000	154100	612000
сервизы	185000	186000	188000	189000	748000
Нормативные производственные затраты, в том числе:	1280600	1305000	1380700	1556388	5522688
миски	179400	187500	200300	230560	797760
блюда	300600	310648	320800	330544	1262592
вазы	250500	265384	287884	306568	1110336
сервизы	550300	580000	600400	621300	2352000
Валовая прибыль	400928	450500	470900	501384	1823712
Накладные коммерческие затраты	170800	185824	190300	204372	751296
Накладные административные затраты	250880	270320	285600	308720	1115520
Прибыль от продажи внеоборотного актива	5000	5500	6000	7500	24000
Операционная прибыль до налогообложения	4500	4676	4876	5052	19104

Таблица 2.4

Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 162; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!