Прибыль является важнейшим экономическим показателем эффективности деятельности рекламной фирмы.
Общие финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Мир Коми» представлены в таблице 1. данные взяты из отчета о прибылях и убытках за 2012-2014гг.
Таблица 1 - Финансовые результаты деятельности ООО «Мир Коми» в 2012-2014гг.
| Показатели | 2012г | 2013г | 2014г | Прирост (+), снижение (-) 2007г к 2005г. | |
| Абсолют-ное | Отно-сите-льное, % | ||||
| Выручка от продаж | 22 876 | 30 076 | 42 764 | 19 888 | 186,94 |
| Себестоимость проданной продукции | Не учи-тыв. | Не учи-тыв. | Не учитыв. | - | - |
| Валовая прибыль | 22 876 | 30 076 | 42 764 | 19 888 | 186,94 |
| Коммерческие расходы | 23 356 | 27 614 | 38 150 | 14 794 | 163,34 |
| Прибыль (+), убыток (-) от продаж | - 480 | 2 462 | 4 614 | + 5 094 | 1 061,25 |
| Прибыль до налогообложения (+), убыток(-) | - 406 | 1 607 | 2 951 | + 3 357 | 826,8 |
| Чистая прибыль (+), убыток(-). | - 406 | 1 133 | 1 956 | + 2 362 | 581,8 |
Как видно из данных таблицы 1, за период 2012-2013гг. идет стабильный рост прибыли от продаж. В 2012г. убыток от продаж составил 480 тыс. руб., в 2013г. уже получена прибыль от продаж в размере 2 462 тыс. р. и в 2014г. – соответственно 4 614 тыс. р. Валовой прибыли для предприятия по сути не существует, т.к. вся основная выручка организацией получается от реализации проданных проектов и подрядов (то есть, коммерческой деятельности). Организация платит только по результатам коммерческой и финансовой деятельности – то есть налог на прибыль. Благодаря прочим доходам и расходам организации идет уменьшение размера прибыли от продаж: к примеру, в 2006г. организация за счет иных доходов и расходов теряет 54% от размера прибыли от продаж (- 1 329 тыс. р.), в 2014г. теряет 57,6% прибыли от продаж (- 2 658 тыс. р.).
|
|
|
Также можно провести факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли) и выявить основные факторы, от которых зависит её уровень.
Для этого рассмотрим прибыль до налогообложения организации за 2012-2014гг. (табл. 2).
Таблица 2 - Факторный анализ прибыли до налогообложения ООО «Мир коми» в 2013-2014гг.,
тыс. руб.
| Слагаемые прибыли до налогообложения | 2013г | 2014г | Влияние на прибыль до налогообложения |
| Сумма тыс. руб | Сумма тыс. руб. | Сумма тыс. руб. | |
| Прибыль (Убыток) от продаж | 2 462 | 4 614 | + 5 094 |
| Проценты к уплате | 290 | 303 | + 13 |
| Прочие доходы | 2 | 3 | + 1 |
| Прочие расходы | 567 | 1 363 | + 796 |
| Прибыль до налогообложения | 1 607 | 2 951 | + 1 344 |
Сумма прибыли до налогообложения в 2014г. составила 2 951 тыс. рублей. Она увеличилась по сравнению с 2013г. на 1 344 тыс. руб. или на 83,63%. Основным фактором, обусловливающим изменение, прибыли до налогообложения, явился рост прочих расходов. Увеличение этой статьи вызвано целым рядом причин – повышенными расходами по аренде и обслуживанию счетов, уплатой штрафов и пр. В целом прочие расходы имеет тенденцию к росту – прирост идет с 567 тыс. руб. за год до 1 363 тыс. р. или на 140,39% или на 56,76 процентных пункта быстрее, чем растет сама прибыль от продаж.
|
|
|
Теперь рассмотрим относительные показатели – показатели рентабельности, в которых сумма прибыли сопоставляется с другими показателями (табл. 3).
Таблица 3. - Анализ уровня рентабельности коммерческой деятельности ООО «Мир Коми»
тыс. руб.
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменения 2014г. к 2013г. | |
| абсолютное | относитель-ное, % | ||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | - 480 | 2 462 | 4 614 | + 5 094 | 1 061,25 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 22 876 | 30 076 | 42 764 | 19 888 | 186,94 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 199 | 524 | 568 | + 369 | 285,43 |
| Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. | 2 607 | 7 142 | 20 885 | 18 278 | 801,11 |
| Прибыль на рубль коммерческой реализации, руб. | - 0,02 | 0,08 | 0,11 | + 0,13 | 650 |
| Рентабельность коммерческой деятельности, % | (2,01) | 8,92 | 12,1 | + 14,1 | х |
В целом по рассчитанным данным наблюдается увеличение показателей прибыли и рентабельности коммерческой деятельности организации. Рост прибыли вызван ростом рентабельности основной коммерческой деятельности предприятия, а не прочими доходами, что свидетельствует о способности предприятия самостоятельно обеспечивать средствами для коммерческой деятельности. Показатели рентабельности выросли в 7 раз. Это свидетельствует об эффективном использовании ресурсов предприятия.
|
|
|
Помимо показателей рентабельности производства рассчитывают показатели, характеризующие эффективность использования активов, собственного капитала (табл. 4).
Таблица 4 - Показатели рентабельности ООО «Мир Коми» в 2012-2014гг., %
| Показатель | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменение 2007г. к 2005г |
| Рентабельность (убыточность) продаж | (2,01) | 8,92 | 12,1 | + 14,1 |
| Рентабельность (убыточ.) основной деятельн. | (7,19) | 22,62 | 34,99 | 42,18 |
| Рентабельность (убыточность) предприятия | (9,43) | 24,85 | 40,95 | 50,38 |
| Рентабельность (убыточность) активов | (8,18) | 23,38 | 38,43 | 46,61 |
| Рентабельность (убыточ.) собств. капитала | (218,02) | 90,64 | 65,42 | 293,44 |
В целом наблюдается рост показателей рентабельности за 2012-2014гг. Рентабельность продаж повышается на 21,26%, рентабельность основной деятельности на 42,18%, рентабельность предприятия на 50,38%, рентабельность активов на 46,61% и рентабельность собственного капитала на 283,44%.
Для проведения факторного анализа рентабельности активов определим изменение результирующего показателя в отчетном периоде по сравнению с базовым вариантом
|
|
|
Ra = RА1– RА0.
Затем рассчитаем влияние на это изменение двух основных факторов:
1. Влияние изменения коэффициента их отдачи
DRА (В/А)=(В1/А1-В0/А0)*П0*100%/В0 (1)
2. Влияние изменения рентабельности продаж
DRА(П*100%/В)=(П1*100%/В1-П0*100%/В0)/В1/А1 (2)
Необходимые данные приведены в таблице 5.
Таблица 5. - Расчет рентабельности продаж ООО «Мир Коми» за 2012-2014гг.
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | - 406 | 1 607 | 2 951 |
| Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | 199 | 524 | 568 |
| Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 2 607 | 7 142 | 20 885 |
| Средняя стоимость активов, тыс. руб. | 18142 | 28490 | 37117 |
| Рентабельность активов, % | (8,2) | 23,4 | 38,4 |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 16 713 | 28 629 | 43 957 |
| Коэффициент отдачи активов | 0,9212 | 1,0049 | 1,1843 |
| Рентабельность продаж, % | (8,89) | 23,27 | 32,45 |
Рассчитаем влияние этих факторов на рентабельность активов в 2012-2013гг.
DRобщ. = 0,74+32,32 = 31,6%
DR(В/А)=(28629/28490-16713/18142)*(1485)*100%/16713 = -0,74%
DR(п*100%/в) = (6662*100%/28629 – (1485)*100%/16713)*28629/28490 = 32,32%
Общее изменение рентабельности активов составило 31,6%. За счет коэффициента отдачи рентабельность активов изменилась на 0,74%, а за счет влияния рентабельности продаж на 32,32%.
Таким образом, видно, что в период 2012-2013гг. идет рост рентабельности собственного капитала, вызванного ростом чистой прибыли. А в период 2012-2014гг. идет снижение рентабельности собственного капитала.
По данным баланса сделаем аналитическую характеристику имущества предприятия (табл. 5).
Как видно из таблицы 14 за период 2012-2014гг. увеличивается стоимость основных средств на 369 тыс. руб. или на 185,4%, величина запасов незначительно растет – на 101 тыс. р. или на 78,9%, и огромными темпами растет величина дебиторской задолженности перед организацией – на 10 064 тыс. руб. или в 9,2 раза. Стоимость краткосрочных финансовых вложений за 2 года набрала темп и составила к 2007г. аж 8 763 тыс. р., то есть по этому пункту имущества организация имеет рост почти в 30 раз. Таким образом, организация переводит все свои ликвидные активы в легкореализуемые финансовые вложения, дабы позволить себе быть организацией с высокой текущей ликвидностью. Денежные средства на счетах организации за 3 года несколько уменьшились – с 1 052 до 604 тыс. р. или на 42,6%.
Таблица 5. Аналитическая характеристика имущества ООО «Имидж», тыс.
руб.
| Виды имущества | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменения 2012г. к 2014г. | |
| абсолютное | относительное, % | ||||
| 1.Внеоборотные активы | |||||
| Основные средства | 199 | 524 | 568 | + 369 | 285,4 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | х | х |
| 2. Оборотные активы | |||||
| запасы | 128 | 947 | 229 | + 101 | 178,9 |
| НДС | 201 | - | - | - | 0 |
| Дебиторская задолженность со сроком погашения до года | 1 225 | 5 766 | 11 289 | 10 064 | 921,6 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | 300 | 8 763 | + 8 463 | 2921 |
| Денежные средства | 1 052 | 129 | 604 | - 448 | 57,4 |
| Итого имущества | 2 805 | 7 666 | 21 453 | + 18 648 | 764,8 |
В целом структура имущества организации показывает крайне непропорциональную структуру, характерную для скорее для финансово-консалтинговой организации.
Благодаря этим и фактору роста краткосрочной финансовых вложений общая стоимость имущества организации выросла на 18 648 тыс. руб. или на 664,8%.
Так же следует определить долю каждого вида актива в общей стоимости имущества (таб. 6).
Как видно из таблицы 6 удельный вес внеоборотных активов в 2012-2014гг. падает и падает значительно – почти в 3 раза (уменьшился на 4,44 п.п.). А удельный вес оборотных активов вырос на 4,78% и достиг 97,35% в общей массе имущества ООО. В 2007г. соотношение внеоборотных активов и запасов упало по отношению к 2005г. также в 3 раза – до 3,72п.п. в структуре имущества.
Данные таблицы 6 показывают, что к концу 2014г. организация обрела крайне неравномерный баланс имущества и особенно настораживают такие группы ликвидных активов, как краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность. Если в 2012г. доля данных активов колебалась в рамках 43,7%, то к концу 2014г. она составляла 93,47%. Настоящая организация имеет незначительные производственные средства и запасы, и при этом обладает повышенной стоимостью ликвидных активов – она финансово устойчива, и одновременно, является привлекательной для поглощения со стороны активной и агрессивной другой компании на рынке работ и производства наружной рекламы.
Таблица 6 - Показатели имущества ООО «Мир Коми» за 2012-2014гг.
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | изменение 2014г. к 2012г. | |
| абсолютное | относительное,% | ||||
| Общая стоимость имущества | 2 805 | 7 666 | 21 453 | + 18 648 | 764,8 |
| Удельный вес внеоборотных активов в стоимости имущества | 7,09 | 6,84 | 2,65 | - 4,44 | 37,38 |
| удельный вес оборотных активов в стоимости имущества в том числе: | 92,91 | 93,16 | 97,35 | + 4,44 | 104,78 |
| запасов | 4,56 | 12,35 | 1,07 | - 3,49 | 23,46 |
| НДС | 7,17 | - | - | - | 0 |
| дебиторской задолженности | 43,67 | 75,2 | 52,62 | + 8,95 | 120,49 |
| краткосрочных финансовых вложений | - | 3,91 | 40,85 | + 36,94 | 1044,76 |
| денежных средств | 37,51 | 1,68 | 2,82 | - 34,69 | 7,52 |
| Удельный вес внеоборотных активов и запасов в стоимости имущества | 11,66 | 19,19 | 3,72 | - 7,94 | 31,90 |
1.3 Оценка сильных и слабых сторон компании по отношению к возможностям и угрозам внешней среды (SWOT- анализ).
Выявив и оценив свои слабые и сильные стороны по сравнению с конкурентами, определив возможности и угрозы со стороны внешней среды, организация должна провести SWOT-анализ, который объединяет в себе два последних этапа (“S” – strength – сила, “W” – weakness - слабость, “O” – opportunity – возможность, “T” – threat – угроза).
И на основе информации о внешней и внутренней среде необходимо выделить то самое главное, на чем нужно сосредоточить свое внимание в первую очередь. (Таблица 7)
Таблица 7. - SWOT-анализ
| Потенциальные внутренние сильные стороны | Потенциальные внешние возможности фирмы |
| 1. Устойчиво и рентабельно работающая фирма, рентабельность производства; 2. Четкая система подчинения сотрудников Þ исполнение быстро спускается сверху вниз; 3. Хорошее впечатление, репутация; 4. Высокая культура работы, скорость выполнения; 5. Система скидок и отсрочки оплаты для заказчиков; 6. Благоприятный климат в коллективе; 7. Большая квалификация работников; 8. Возможность использовать для расширения дополнительные финансовые источники. | 1. Способность выполнить ряд крупных подрядов и полных заказов; 2. Ослабление позиций фирм-конкурентов; 3. Возможность освоения своей ниши в связи с постоянным спросом на рынке; 4. Стабильное положение может улучшить собственное финансовое положение, в частности уменьшить зависимость от основного поставщика |
| Потенциальные внутренние слабые стороны | Потенциальные внешние угрозы фирмы |
| 1. В связи с постоянным изменением категорий СМР – недостаточность специалистов Þ большая нагрузка на каждого работника Þ эффективность работы, и рентабельность производства снижаются» 2. Отсутствие отдела маркетинга; 3. Финансовая зависимость от кредиторов и заказчиков; 4. В связи с отсутствием 2-го и 3-го пунктов постоянная ориентация на крупного заказчика – а это повышает уровень требовательности к исполнению. Фирма не готова к такому уровню требований и высокой сложности исполнения рекламных заказов. | 1. Неблагоприятное изменение курсов иностранных валют; 2. Удорожание производства работ; 3. Выход на рынок наружной рекламы новых сильных конкурентов, которые раньше работали в более доходных секторах (теле- и радиореклама). |
Приведя внутренние силы и слабости в соответствие с внешними угрозами и возможностями, руководство может быть готово к выбору будущего маркетингового пути развития на 2015-2016 гг.
Анализ управления компанией
Устав организации
2.2Изучение устава организации.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 166; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!