РОЗДІЛ 2.ДІАГНОСТИКА ЕФЕКТИВНОСТІ ФОРМУВАННЯ І ВИВИКОРИСТАННЯ КАПІТАЛУ ТОВ «МЕТІНВЕСТ – СМЦ»
Характеристика господарської діяльності підприємства
ТОВ «Метінвест-СМЦ» - найбільша в Україні та швидкозростаюча в Європі мережа сервісних металоцентрів. Компанія реалізує продукцію підприємств групи Метінвест та інших металовиробників України та країн СНД в Україні та Східній Європі з сервісних металоцентрів.
Повна назва організації: Товариство з обмеженою відповідальністю «Метінвест-СМЦ»
Вид економічної діяльності: Неспеціалізована оптова торгівля
Адреса: 01015, м. Київ, вулиця Лейпцизька, будинок 15-А.
До мережі ТОВ «Метінвест-СМЦ» входять 11 металоцентрів, розміщених у Києві, Донецьку, Дніпропетровську, Харкові, Кременчуку, Кривому Розі, Миколаєві, Одесі, Севастополі та Симферополі.
Основний напрямок діяльності ТОВ «Метінвесит-СМЦ» це - надання послуг з кінцевої обробки металопрокату під конкретні заявки покупця – споживача: травлення, холодна прокатка, відпал, гаряче цинкування, промаслювання, різання, координатний розкрій, вирубка, штампування, обробка поверхонь і кромок, фарбування, гнуття і різання труб і арматури, зварювання сіток тощо. Розрізнять три види сервісних металоцентріви від призначення, необхідного устаткування і цільової групи клієнтів, для яких вони відкриваються: СМЦ для листового прокату, СМЦ для сортового прокату і СМЦ для клієнтів, що спеціалізуються на устаткуванні. Сервісні металоцентри з переробки листового прокату призначаються для суднобудування, машинобудування, автомобілів, побутової техніки, а сортові – для будівельного сектора.
|
|
|
Основні ринки збуту: країни СНД: Азербайджан, Білорусь, Грузія, Казахстан, Молдова, Росія, Узбекистан; далеке зарубіжжя: Болгарія, Єгипет, Лівія, Сирія, Туреччина, Туніс, Італія, Сальвадор, Судан, Таїланд, Малайзія, Нігерія.
Підприємства Метінвесту виробляють широкий сортамент товстолистового прокату товщиною 6-200 мм, шириною 1500-3200 мм і довжиною до 24 метрів для суднобудування, важкого, енергетичного й спеціального машинобудування, мостобудування, для виготовлення труб великого діаметра магістральних газо – й нафтопроводів, у тому числі північного виконання, глибоководних споруд та інших галузей промисловості.
Вироблений товстолистовий прокат проходить 100% ультразвуковий контроль суцільності. Компанія також виробляє плоский гарячекатаний і холоднокатаний рулонний і листовий прокат, у тому числі оцинковані тонкі стрічки, листи та смуги, для холодного штампування, виготовлення профнастилу тощо.
Сортовий і фасонний прокат Метінвесту займає стійкі позиції як на внутрішньому ринку, так і на експортних ринках. Асортимент виробленої продукції становлять великі, середні й дрібні фасонні профілі різних типорозмірів (куточки, балки, швелери, профілі спеціального призначення), а також сортовий прокат - від прокату круглого й квадратного перерізу до катанки й арматури різних діаметрів та класів міцності.
|
|
|
Сталеві електрозварні експандовані труби діаметром 508-1422 мм (20-56 дюймів) з товщиною стінки 6,0-40,0 мм і одним або двома поздовжніми швами, розраховані на робочий тиск до 9,8 МПа, для газонафтопроводів, теплових електростанцій і теплових мереж, загального призначення зі зовнішнім і внутрішнім антикорозійним покриттям.
Метінвест є ключовим постачальником залізорудної сировини не тільки для металургійних підприємств України, а й сталеплавильних компаній Європи та Китаю.
Коксохімічна продукція Метінвесту реалізується як на внутрішньому українському ринку, так і експортується до Німеччини, Китаю, Росії, ОАЕ, Саудівської Аравії, Індії, Польщі, Чехії, Пакистану, Румунії, Єгипту, Італії й до інших країн. Стабільно висока якість виробленої продукції дозволяє Метінвесту успішно конкурувати з провідними світовими виробниками на всіх географічних сегментах ринку. Хімічна продукція пройшла реєстрацію згідно з REACH. Організаційна стрктура підприємства «Метінвест-СМЦ» представлена на рисунку 2.1
|
|
|
| Генеральний директор |
| Дирекція з інформаційним технологіям |
| Дирекція з промислової та екологічної безпеки |
| Дирекція з зовнішніх зв'язків |
| Дирекція з стратегії, злиттів і поглинань |
| Дирекція з розвитку бізнесу |
| Дирекція зі збуту і продажу металопродукції |
| Дирекція з фінансів |
| Дирекція з управління персоналом і корпоративних комунікацій |
| Дирекція з правового забезпечення |
| Департамент по корпоративному внутрішнього аудиту |
| Департамент по інтеграції нових виробничих підприємств |
| Департамент з експертизи та моніторингу інвестиційних проектів |
| Дирекція з безпеки |
Рис. 2.1. Блок - схема організаційної структури підприємства ТОВ «Метінвест-СМЦ»
Згідно з організаційною блок-схемою, кожен підрозділ даної організації виконує свої виконавчі обов’язки та функції, які забезпечують ефективне та стабільне функціонування підприємства та збереження лідерських позицій на збутовому ринку України та країн СНД.
Використовуючи інформацію додатків А-А2, Б-Б2 проведемо ретроспективний аналіз основних показників діяльності ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки. Групування показників господарської діяльності підприємства з метою попередньої оцінки його фінансового стану наведено в табл. 2.1.
|
|
|
Таблиця 2.1
Показники господарської діяльності ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки
| Показник | 2015 рік | 2016 рік | 2017 рік | Відхилення 2016 - 2015 рр. | Відхилення 2017-2016 рр. | ||||||
| +/- | % | +/- | % | ||||||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||
| 1. Обсяг реалізації | |||||||||||
| Обсяг реалізованої продукції, тис.т. у тому числі: | 100488 | 109907 | 135708 | 9419 | 9,37 | 25801 | 23,48 | ||||
| 1.1 Плоский прокат | 9934 | 10936 | 15219 | 1002 | 10,09 | 4283 | 39,16 | ||||
| 1.2 Сортовий і фасонний прокат | 22123 | 24927 | 30538 | 2804 | 12,67 | 5611 | 22,51 | ||||
| 1.3 Трубна продукція | 24786 | 26406 | 32639 | 1620 | 6,54 | 6233 | 23,60 | ||||
| 1.4 Залізорудна сировина | 33189 | 36245 | 42744 | 3056 | 9,21 | 6499 | 17,93 | ||||
| 1.5 Коксохімічна та побічна продукція | 10456 | 11393 | 14568 | 937 | 8,96 | 3175 | 27,87 | ||||
| 2. Ресурси | |||||||||||
| 2.1 Середньорічна вартість основних засобів, тис.грн | 154557 | 150084 | 142515 | -4473 | -2,89 | -7569 | -5,04 | ||||
| 2.2. Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн. | 1607724 | 1337018 | 1879115 | -270706 | -16,8 | 542097 | 40,55 | ||||
Продовження таблиці 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 2.3. Середньооблікова чисельність працівників, чол. | 618 | 612 | 608 | -6 | -0,97 | -4 | -0,65 | |
| 2.4. Фонд оплати праці, тис. грн. | 80739 | 103985 | 119487 | 23246 | 28,79 | 15502 | 14,91 | |
| 3. Економічні показники | ||||||||
| 3.1. Чистий дохід від реалізації продукції, тис.грн | 6332582 | 6791252 | 6924859 | 458670 | 7,24 | 133607 | 1,97 | |
| 3.2. Собівартість реалізованої продукції, тис.грн. | 6070021 | 6509705 | 6166732 | 439684 | 7,24 | -342973 | -5,27 | |
| 3.3. Витрати на 1 грн. виручки від реалізації продукції, грн. | 0,96 | 0,96 | 0,89 | - | - | -0,07 | -7,29 | |
| 3.4 Валовий прибуток, тис.грн | 262561 | 281547 | 758127 | 18986 | 7,23 | 476580 | 169,27 | |
| 3.5 Чистий прибуток, тис.грн. | 29945 | 42026 | 377318 | 12081 | 40,34 | 335292 | 797,82 | |
| 3.6 Продуктивність праці, тис.грн./чол. | 10246,9 | 11096,8 | 11389,6 | 849,92 | 8,29 | 292,75 | 2,64 | |
Дані табл. 2.1. свідчать про стабільну тенденцію до зростання обсягу виробництва продукції на ТОВ «Метінвест-СМЦ», а саме у 2015 році підприємство реалізувало 100488 тис. т., у 2017 році – 135708 тис. т., при цьому найбільшу питому вагу в обсягах реалізації займає залізорудна сировина (рис. 2.2.)
Рис. 2.2. Динаміка обсягу реалізації продукції ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки
Зазначимо, що протягом аналізованого періоду простежується збільшення чистого доходу від реалізації продукції, а саме у 2015 році даний показник склав 6332582 тис. грн., у 2016 році збільшився на 458670 тис. грн., і становив 6791252 тис. грн. У 2017 році обсяг реалізованої продукції збільшився на 1,97% і склав 6924859 тис. грн. Таке зростання пов’язане, головним чином, зі збільшенням фізичного обсягу реалізації продукції підприємства.
Протягом 2015-2016 років відбувається зростання собівартості продукції з 6070021 тис. грн. до 6509705 тис. грн. У 2017 році відбувається скорочення аналізованого показника до 6166732 тис. грн., на 342973 тис. грн., або на 5,27%.
Рис. 2.3. Динаміка чистого доходу та собівартості реалізованої продукції ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки.
Позитивною тенденцією на підприємстві є поступове скорочення витрат на 1 грн. виручки від реалізації продукції з 0,96 грн. у 2015 році до 0,89 у 2017 році.
Функціонування підприємства в ринкових умовах актуалізує проблему раціонального витрачання ресурсів, докорінного поліпшення управління витратами з метою підвищення конкурентоспроможності продукції. Витрати є індикатором діяльності суб’єкта господарювання; збільшення витрат може бути зумовлене як зміною ситуації на ринку, так і недоліком у процесі діяльності.
Витрати підприємства на виробництво продукції, виражені в грошовій формі, формують собівартість продукції. Витрати, які включаються до собівартості продукції, визначаються Національним положенням (стандартами) бухгалтерського обліку та галузевими методичними рекомендаціями з питань планування, обліку і калькулювання готової продукції (робіт, послуг). Собівартість продукції, як синтетичний показник, відображає всі напрями господарської діяльності підприємства. Від рівня собівартості продукції при інших незмінних умовах залежить рівень прибутку.
При плануванні та калькулюванні собівартості продукції важливу роль відіграє класифікація витрат за елементами і статтями калькуляції. Групування витрат за елементами необхідне для вивчення матеріаломісткості, енергомісткості, трудомісткості, фондомісткості продукції та встановлення впливу технологічного прогресу на структуру витрат.
Проаналізуємо склад та структуру витрат ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки за елементами (табл. 2.2.).
|
| 2015 рік | 2016 рік | 2017 рік | Відхилення 2016-2015 рр. | Відхилення 2017-2016 рр. | |||||||
| сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | абсолютне тис. грн. | відносне, % | у структурі, % | абсолютне тис. грн. | відносне, % | у структурі, % | |
| Матеріальні витрати | 16083 | 6,78 | 36138 | 12,95 | 37719 | 8,78 | 20055 | 124,70 | 6,18 | 1581 | 4,37 | -4,17 |
| Витрати на оплату праці | 80739 | 34,02 | 103985 | 37,27 | 119487 | 27,81 | 23246 | 28,79 | 3,25 | 15502 | 14,91 | -9,46 |
| Відрахування на соціальні заходи | 23649 | 9,96 | 30251 | 10,84 | 31899 | 7,43 | 6602 | 27,92 | 0,88 | 1648 | 5,45 | -3,42 |
| Амортизація | 11058 | 4,66 | 18599 | 6,67 | 20524 | 4,78 | 7541 | 68,19 | 2,01 | 1925 | 10,35 | -1,89 |
| Інші операційні витрати | 105771 | 44,56 | 90018 | 32,27 | 219965 | 51,20 | -15753 | -14,89 | -12,30 | 129947 | 144,36 | 18,94 |
| Разом | 237345 | 100 | 278991 | 100 | 429594 | 100 | 41646 | 17,55 | 0,00 | 150603 | 53,98 | 0,00 |
Таблиця 2.2
Склад та структуру витрат за елементами ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки
За даними табл. 2.2. можна дійти висновку, протягом 2015-2016 років фактичні загальні витрати збільшилися з 237345 тис. грн. до 278991 тис. грн., у 2016 році - до 429594 тис. грн., на 150603 тис. грн., або на 53,98%.
Найбільша зміна відбулася у витратах на оплату праці та відрахування на соціальні заходи, які збільшилися протягом 2015-2016 років на 23246 тис. грн. і 6602 тис. грн., відповідно. У 2017 році дані витрати також збільшуються, а саме на 14,91% витрати на оплату праці та на 5,45% - витрати на соціальні заходи.
Вартість витрачених матеріалів протягом 2015-2016 років зросли на 20055 тис. грн., або на 124,7%, у 2016 році відбувається їх збільшення до 37719 тис. грн., на 1581 тис. грн., або на 4,37%.
Амортизація протягом аналізованого періоду збільшилася з 11058 тис. грн. у 2015 році до 20524 тис. грн. у 2017 році, їх частка до підсумку витрат коливається в межах від 4,66 до 6,67%. Інші операційні витрати у 2015 році склали 105771 тис. грн., у 2016 році зменшились до 90018 тис. грн., проте у 2017 році відбувається їх зростання на 144,36%.
Протягом аналізованого періоду структура витрат підприємства (рис. 2.4) суттєво змінилася.
Рис. 2.4. Структура витрат ТОВ «Метінвест - СМЦ» за 2015-2017 рр.
Найбільшу питому вагу у структурі витрат за елементами займають інші операційні витрати 44,56% у 2015 році та 51,2% у 2017 році. Зниження питомої ваги витрат на оплату праці протягом 2015-2017 років з 34,02% до 27,81% є наслідком зменшення трудомісткості продукції. Аналогічну тенденцію мають витрати на соціальні заходи, як протягом 2015-2017 років зменшилися з 9,96% до 7,43%.
Частка матеріальних витрат підприємства збільшилась протягом 2015-2016 років з 6,78% до 12,95%, а у 2017 році – знизилась до 8,78%.
Таким чином, проведений аналіз динаміки за елементами ТОВ «Метінвест-СМЦ» свідчить про їх зростання протягом 2015-2017 років Аналіз складу та структури говорить, що протягом аналізованого періоду частка інших операційних витрат була найвищою і на кінець 2017 року склала 51,2%.
Протягом 2015-2016 років відбувається зростання валового прибутку на підприємстві з 262561 тис. грн. до 281547 тис.грн., на 18986 тис. грн., або на 7,23%. У 2017 році валовий прибуток збільшився до 758127 тис. грн., на 169,27%, що пов’язано зі змінами чистого доходу від реалізації продукції та собівартості.
Загалом роботу підприємства протягом аналізованого періоду слід оцінити позитивно, адже результатом його ефективної діяльності є забезпечення прибутковості. Так, у 2015році розмір чистого прибутку підприємства становив 29945 тис. грн., у 2015 році підсумком діяльності стало отримання прибутку у розмірі 42026 тис. грн., у 2017 році відбувається значне зростання показника до 377318, що становить 797,82% (рис. 2.5.).
Рис. 2.5. Динаміка чистого прибутку ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки
Дані таблиці 2.1. відображають стійку тенденцію зміни середньорічної вартості основних засобів. Середньорічна вартість основних засобів протягом 2015-2016 років зменшилась з 154557 тис. грн. до 150084 тис. грн., на 2,89%. У 2017 році відбувається скорочення аналізованого показника на 7569 тис. грн., що складає 5,04%. Дана ситуація є наслідком вибуття обладнання на підприємстві.
Негативним явищем на підприємстві є скорочення середньорічної вартості оборотних активів в 2016 році проти 2015року на 270706 тис. грн. або на 16,84%. В 2017 році в порівнянні з 2016 роком цей показник збільшився на 542097 тис.грн. або на 40,55% (рис. 2.6.).
Середньооблікова чисельність працівників на підприємстві скоротилась з 618 чол. у 2015 році до 608 чол. у 2017 році. Проте фонд оплати праці збільшився з 80739 тис. грн. до 119487 тис. грн. Показник продуктивності праці має стійку тенденцію до зростання. Так, у 2015 році продуктивність праці склала 10246,9 тис. грн./чол., у 2016 році – 11096,82 тис. грн./чол., а у 2017 році – 11389,57 тис. грн.
Рис. 2.6. Динаміка середньорічної вартості основних засобів та оборотних активів ТОВ «Метінвест-СМЦ» за 2015-2017 роки.
Таким чином, в ході проведеного аналізу було виявлено, підвищення фінансово-господарської діяльності на підприємстві протягом 2015-2017 років. Про це свідчить динаміка більшості з наведених вище показників.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 377; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!