Место дисциплины в структуре ОПОП

Дисциплина «Налоговое право» является базовой дисциплиной профессионального цикла дисциплин Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) по направлению «Юриспруденция» (бакалавриат).

Дисциплина «Налоговое право» базируется на знаниях, полученных в рамках курса «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Арбитражный процесс» и других дисциплин профессионального образования.

Дисциплина «Налоговое право» является общим теоретическим и методологическим основанием для всех юридических дисциплин, входящих в ООП бакалавра юриспруденции.

Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

1. осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

2. способен добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);

3. владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);

4. способен логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4);

5. обладает культурой поведения, готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-5);

6. имеет нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относится к праву и закону (ОК-6);

Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК): в нормотворческой деятельности:

1. способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности (ПК-1);

2. в правоприменительной деятельности:

3. способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

4. способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

5. способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

6. способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

7. способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

в правоохранительной деятельности:

1. готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-8);

2. способен уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9);

3. способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-13);

4. в экспертно-консультационной деятельности:

5. способен толковать различные правовые акты (ПК-15);

6. способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16);

7. способен эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК-19).

 

Тематический план

по дисциплине «Налоговое право» 

№ п/п	Название темы	Всего часов	Всего аудитор. занятий	Количество часов по видам занятий			Сам работа
				Лекции	Семинары	Практич. занятия
1.	ОБЩАЯ ЧАСТЬ Тема 1: Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права	16	6	2	4		10
2.	Тема 2: Участники налоговых правоотношений и их правовой статус	14	4	2	4		10
3.	Тема 3:Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов	18	8	2	4	2	10
4.	Тема 4: Понятие, формы и виды налогового контроля	16	6	2	4		10
5.	Тема 5: Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии	14	4	2	2		10
6.	Тема 6: Налоговые, административные и уголовные правонарушения, и их характеристика	22	12	2	6	2	10
7.	ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Тема 7: Федеральные налоги и          сборы	38	10	4	6		28
8.	Тема 8: Региональные и местные          налоги и сборы	22	6	2	4		16
9.	Тема 9: Специальные налоговые          режимы	20	8	2	4	2	12
	ИТОГО: Форма контроля - экзамен	180	64	20	38	6	116

 

 

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1: Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права

Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязатель­ный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с органи­заций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оператив­ного управления денежных средств в целях финансового обеспече­ния деятельности государства и (или) муниципальных образова­ний.

Из данного определения выводятся основные признаки налога.

a. Обязательность.

b. Безвозвратность и индивидуальная безвозмездность.

c. Денежный характер.

d. Публичное предназначение.

В настоящее время ст. 8 НК РФ определяет и разграничи­вает понятия «налог» и «сбор», что является воспроизведени­ем тех признаков данных категорий, которые сформирова­лись в процессе правоприменительной деятельности, опреде­лены и разъяснены в постановлениях Конституционного Суда РФ.

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий со­вершения в интересах плательщиков сборов государственными ор­ганами, органами местного самоуправления, иными уполномочен­ными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основным условием, сопровождающим уплату сбора, и од­новременно признаком, отличающим сбор от налога, является совершение для плательщика (как правило, частного субъекта) со стороны государства юридически значимых действий. Под ними следует понимать разновидность юридических фактов (закрепленные в гипотезах правовых норм конкретные жиз­ненные обстоятельства), наступление которых влечет юридиче­ские последствия в виде возникновения, изменения или пре­кращения правоотношений.

В силу прямого указания ст. 8 НК РФ к юридически значимым действиям также относятся предоставление определенных прав и выдача разрешений (ли­цензий).

Основные функции налога:

· Фискальная (от лат. Фискус) — государственная казна

· Регулирующая функция служит своеобразным дополнени­ем предыдущей и затрагивает регулирование, как производства, так и потребления (например, косвенные налоги).

· Контрольная функция реализуется в ходе налогообложе­ния при регламентации государством финансово-хозяйствен­ной деятельности предприятий и организаций, получении до­ходов гражданами, использовании ими имущества. С помощью этой функции оценивается рациональность, сбалансированность налоговой системы, каждого налога в отдельности, про­веряется, насколько налоги соответствуют реализации цели.

В ст. 17 НК РФ определено, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налого­плательщики и элементы налогообложения, а именно:

· объект налогообложения;

· налоговая база;

· налоговый период;

· налоговая ставка;

· порядок исчисления налога;

· порядок и сроки уплаты налога.

Структура системы налогов и сборов.

В соответствии с НК РФ (ст. 12) на территории России мо­гут взиматься федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Федерации и местные налоги и сборы, совокупность которых образует систему налогов и сборов.

Структуру системы налогов к сборов в Российской Федера­ции определяют ст. 13—15 НК РФ

1. Федеральные налоги и сборы (ст. 13):

2. Региональные налоги и сборы (ст. 14):

3. Местные налоги и сборы (ст. 15):

Источники права установлены и прямо обозначены Консти­туцией РФ:

4. Международные договоры Российской Федерации (ст. 15);

5. Федеральные конституционные законы (ч. 5 ст. 66 и др.);

6. Федеральные законы (ч. 2 ст. 76 и др.);

7. Регламенты палат Федерального Собрания (ч. 2 ст. 100, ч. 4 ст. 101);

8. Постановле­ния Совета Федерации (ч. 2, 3 ст. 102, ч. 2, 3 ст. 103);

9. Указы Президента РФ (ч. 1 ст. 90);

10. Постановления и распоряжения Правительства РФ (ч. 1 ст. 115);

11. Конституции (ст. 66) и законы (ст. 72) республик в со­ставе РФ

12. Уставы краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов (ч. 2 ст. 5);

13. Законы и иные акты субъектов Федерации (ст. 76, ч. 2 ст. 85, ст. 125),

14. решения органов местного самоуправления (ч. 2 ст. 46).

 

---

Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 140; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!