Анализ себестоимости и затрат
Необходимым элементом анализа является исследование структуры себестоимости с целью выявления наиболее существенных статей расхода и резервов для их снижения.
Анализ себестоимости реализации услуг
Таблица 2.14.
| Показатель | 200 7 (тыс.р.) | 200 8 (тыс.р.) | Изменения | |
| + / - | % | |||
| 1. Аренда | 195,46 | 181,7 | -13,76 | 92,6 |
| 2. З/пл | 936 | 1110 | 174 | 118 |
| 3. ЕСН (26%) | 243 | 288,6 | 45,6 | 118 |
| 4. Амортизация ОФ(12%) | 41,33 | 40,95 | -0,38 | 99 |
| 5. Реклама | 755,98 | 1 051 | 295,02 | 139 |
| 6. Коммунальные услуги | 120,23 | 141,01 | 20,78 | 117 |
| 9. Прочие затраты | 493 | 976 | 483 | 197 |
| 10. Коммерческие расходы | 3 896 | 5 092 | 1 196 | 130 |
| 11. Прочие затраты | 2 085 | 3 756 | 1 671 | 180 |
| Итого переменных затрат | 5 981 | 8 848 | 2867 | 147 |
| Итого постоянных затрат | 2 785 | 3 501 | 716 | 125 |
| Полная себестоимость | 9 766 | 12 349 | 2 583 | 126 |
С увеличением объема производства сумма переменных затрат возрастает на 8,51%. Полная себестоимость за 2007 год больше чем за 2008 год на 88,17%. В 2008 году уменьшилось число постоянных затрат.
Анализ прибыли и рентабельности продукции
Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли.
Анализ структуры прибыли ООО «Росинтур Калуга»
Таблица 2.15.
| Показатель | Ед. изм | Периоды (тыс.р.) | Изменения | ||
| 2007 | 2008 | + /- | % | ||
| 1. Выручка | тыс.руб. | 12 906,3 | 16 343,0 | 3436,7 | 126 |
| 2. Себестоимость | тыс.руб. | 9 766 | 12 349 | 2 583 | 126 |
| 3. Балансовая прибыль | тыс.руб. | 3 140,3 | 3 994 | 853,7 | 127 |
| 4. Рентабельность производства | % | 32,1 | 32,3 | 0,2 | х |
| 5. Рентабельность продаж | % | 24,3 | 24,4 | 0,1 | х |
На основании таблицы 2.15 можно сделать следующие выводы. Выручка от реализации увеличилась на 3436,7 тыс.руб., при этом себестоимость реализации работ увеличилась на 26%. Вследствие этого прибыль от реализации за период увеличилась на 853,7 тыс.руб.
|
|
|
Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что предоставленные услуги ффективны, реализуемая структурными подразделениями ООО «Росинтур Калуга», рентабельна, а коммерческая деятельность предприятия эффективна.
Анализ качества предоставляемых услуг ООО «Росинтур Калуга»
Анализ качественного состава трудовых ресурсов
Одним из основных элементов предоставления качественных услуг является персонал. Квалификационный уровень работников определяем путем изучения таких признаков как возраст, образование и стаж работы (табл. 2.19).
Показатели качественного состава трудовых ресурсов
Таблица 2.19.
| Показатель | Численность работников на конец 2007г. | Численность работников на конец 2008г. | Удельный вес, % 2007 год | Удельный вес, % 2008 год |
| По возрасту, лет до 20 20-30 30-40 | 1 3 2 | 1 2 3 | 16,66 50 33,33 | 16,66 33,33 50 |
| ИТОГО | 6 | 6 | 100 | 100 |
| По образованию среднее среднее специальное незакончен. высшее высшее | 1 - 3 2 | 1 - 3 2 | 16,66 - 50 33,33 | 16,66 - 33,33 50 |
| ИТОГО | 6 | 6 | 100 | 100 |
| По трудовому стажу, лет до 1 1 - 5 | 3 3 | 4 2 | 50 50 | 66,66 33,33 |
| ИТОГО | 6 | 6 | 100 | 100 |
|
|
|
Для более наглядного изучения изобразим полученные данные графически (рис. 2.2.4, рис. 2.2.5, рис. 2.2.6).
Рис. 2.2.4. Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту
Рис. 2.2.5 Качественный состав трудовых ресурсов по уровню образования
Рис. 2.2.6. Качественный состав трудовых ресурсов по стажу работы
Большинству работников ООО «Росинтур Калуга» от 20 до 30 лет в 2007 году, а в 2008 стало больше работников от 30-40 лет. Осталось прежним количество работников в возрасте до 20 лет (16,66%). Количество сотрудников от 20 до 30 лет снизилось. Таким образом, на смену персоналу от 20-30 лет приходят работники от 30-40 лет. Большая часть работников имеет незаконченное высшее в 2007 году. За период с 2007 г. по 2008 г. среди персонала не наблюдается тенденция к повышению квалификации.
|
|
|
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 385; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!