Двухфакторные мультипликативные модели
Решение типовой задачи
Условие задачи: всеми доступными способами определить влияние производственной программы и нормы расхода сырья на расход сырья.
Данные для анализа:
| Кварталы | Нормы расхода, Z, кг | Производственная программа, N, тыс. шт. | Расход сырья, Р, т |
| I II | 0,12 0,11 | 195,0 205,0 |
Алгоритм решения
1. Факторная модель: P = Z * N.
Тип модели: двухфакторная мультипликативная.
2. Способы факторного детерминированного анализа, применяемые для решения задач подобного типа:
• цепной подстановки;
• абсолютных разниц;
• простого прибавления неразложимого остатка;
• взвешенных конечных разниц;
• логарифмический;
• интегральный.
3. Аналитическая таблица для решения:
| Показатели | Условные обозначения | Базисный период (план) | Отчетный период (факт) | Отклонение, +, - | Индекс (темп изменения) |
| Норма расхода сырья, кг | Z | 0,12 | 0,11 | -0,01 | 91,7 |
| Производственная программа, тыс. шт. | N | 195,0 | 205 | + 10,0 | 105,1 |
| Расход сырья, т | Р | 23,40 | 22,55 | -0,85 | 96,4 |
4. Расчет влияния факторов.
4.1. Применение способа цепной подстановки:
а) Р1 = N0 * Z0 = 195 * 0,12 = 23,4 т
б) Р2 = N1 * Z0 = 205 * 0,12 = 24,6 т
в) ∆Р( N) = Р2 - Р1 = 24,6 – 23,4 = +1,2 т
г) Р3 = N1 * Z1 = 205 * 0,11 = 22,55 т
д) ∆Р( Z) = Р3 – Р2 = 22,55 – 24,6 = - 2,05 т
е) ∆ P = ) ∆Р( N) + ∆Р( Z) = 1,2 – 2,05 = - 0,85 т
|
|
|
4.2. Применение способа абсолютных разниц:
а) ∆Р( N) = ∆ N * Z0 = +10 * 0,12= +1,2 т
б) ∆Р(∆ Z) = ∆ Z * N1 = - 0,01 * 205 = - 2,05 т
в) ∆ P = ∆Р( N) + ∆Р( Z) = 1,2 – 2,05 = - 0,85 т
4.3 Применение способа относительных разниц:
а) ∆Р( Z) = Р0 * ∆ Z / 100 = 24,3 * (91,7 - 100) / 100 = - 1,94 т
б) ∆Р( N) = [Р0 + ∆Р( Z)] * / 100 = (23,4 – 1,94) *(105,1 - 100) / 100 = + 1,09 т
в) ∆Р( Z) + ∆Р( N) = - 1,94 + 1,09 = - 0,85 т
Совокупное влияние факторов, рассчитанных способом цепной подстановки и абсолютных разниц:
| Факторы | Размер абсолютного влияния, т | Удельный вес влияния, % |
| Норма расхода сырья Производственная программа Итого | -2,05 + 1,2 -0,85 | -241,2 + 141,2 -100 |
4.4. Применение способа простого прибавления неразложимого остатка:
а) неразложимый остаток: ∆ N * ∆ Z = - 0,01 * 10 = - 0,1 т
б) ∆Р1( N) = ∆ N * Z0 + ½ ∆ N * ∆ Z = 1,2 + ½ (-0,1) = 1,15 т
в) ∆Р(∆ Z) = ∆ Z * N1 - ½∆ N * ∆ Z = -2,05 - ½ (-0,1) = - 2т
г) ∆Р = ∆Р(N) + ∆Р(Z) = - 0,85 т
4.5. Применение способа взвешенных конечных разностей:
а) ∆Р( N)1 = ∆ N * Z0 = +10 * 0,12= +1,2 т
∆Р( N)2 = ∆ N * Z1 = +10 * 0,11= +1,1 т
_
∆Р = ∆Р( N)1 + ∆Р( N)2 / 2 = 1,2 + 1,1 / 2 = 1,15 т
б) ∆Р( Z)1 = ∆ Z * N0 = - 0,01 * 195 = - 1,95 т
∆Р( Z)2 = ∆ Z * N1 = - 0,01 * 205 = - 2,05 т
_
∆Р = ∆Р( Z)1 + ∆Р( Z)2 / 2 = - 1,95 – 2,05 / 2 = -2 т
|
|
|
4.6. Применение логарифмического способа:
а) ∆Р( N) = ∆Р * К N ; К N = lg N1 - lg N0 / lg Р1- lg Р0 = lg 205 – lg 195 / lg 22,55 – lg 23,4 = - 1,35
б) ∆Р( Z) = ∆Р * К Z ; К Z = lg Z1 - lg Z0 / lg Р1- lg Р0 = lg 0,11 – lg 0,12 / lg 22,55 – lg 23,4 = 2,35
в) К N + К Z = - 1,35 + 2,35 = 1
∆Р( N) = - 0,85 * (-1,35) = + 1,15
∆Р( Z) = - 0,85 * 2,35 = -2
4.7. Применение интегрального способа:
а) ∆Р( N) = ∆ N * Z0 + ½ ∆ N * ∆ Z = 1,2 + ½ (-0,1) = 1,15 т
б) ∆Р(∆ Z) = ∆ Z * N1 - ½∆ N * ∆ Z = -2,05 - ½ (-0,1) = - 2 т
в) ∆Р = ∆Р(N) + ∆Р(Z) = - 0,85 т
Совокупное влияние факторов, рассчитанное способами взвешенных конечных разниц, простого прибавления неразложимого остатка, логарифмическим и интегральным, представлено в таблице:
| Факторы | Размер абсолютного влияния, т | Удельный вес влияния, % |
| Норма расхода сырья Производственная программа Итого | -2,0 + 1,15 -0,85 | -235,3 +135,3 -100 |
Применение указанных способов дает возможность получить уточненный результат расчетов.
5. Вывод: норма расхода сырья снизилась на 0,85 т при увеличении выпуска продукции, что потребовало дополнительного использования сырья в размере 1,15 т.
Снижение нормы расхода сырья способствовало экономии сырьевых ресурсов в размере 2,0 т. Влияние снижения нормы расхода превышает влияние увеличения производственной программы в 1,71 раза — удельный вес влияния нормы расхода превышает удельный вес влияния производственной программы в 1,73 раза (2,353: 1,353).
|
|
|
Более сильное влияние снижения нормы расхода по сравнению с увеличением используемого сырья в результате увеличения выпуска продукции явилось фактором экономии сырья в размере 0,85 т.
Примечание. Специфика данной ситуации в том, что знак “минус” при оценке влияния нормы расхода не означает его отрицательного влияния на результирующий показатель, так как снижение расхода материальных ресурсов при увеличении производственной программы является показателем интенсивного развития производства.
Задачи для самостоятельного решения
18. На основе приведенных данных:
• составить факторную модель зависимости расхода сырья от нормы расхода и производственной программы;
• рассчитать влияние нормы расхода и величины производственной программы на расход сырья;
• сделать вывод.
| Предприятие | Кварталы. | Нормы расхода, Z, кг | Производственная программа, Nn, тыс. шт. | Расход сырья, Р, кг |
| №1 | I II | 1,020 1,010 | 65,8 64,2 | |
| №2 | I II | 9,12 9,14 | 295,0 300,0 |
|
|
|
19. Способом цепной подстановки и методом абсолютных разниц провести анализ расходов на инкассацию выручки.
| Периоды | Выручка, N, руб. | Ставка расходов, С,% | Сумма расходов, И, руб. |
| 1 2 | 22100 22450 | 0,15 0,20 |
Составить аналитическую таблицу, сделать вывод.
20. По данным трех предприятий провести анализ влияния объема выпуска и себестоимости единицы продукции на себестоимость выпуска.
| Предприятие | Кварталы. | Выпуск продукции, Nn, шт. | Себестоимость единицы продукции, с, руб. | Себестоимость выпуска, С, руб. |
| №1 | I II | 1620 1642 | 10,2 10,1 | |
| №2 | I II | 1520 1512 | 7,7 7,6 | |
| №3 | I II | 520 542 | 15 15,1 |
21. Проанализировать всеми возможными способами влияния на товарооборот выработки и численности работников.
| Периоды | Численность персонала, ч, чел. | Выработка, В, тыс. руб. | Товарооборот, N, тыс. руб. |
| 1 2 | 20 22 | 21,0 21,5 |
22. Проанализировать всеми возможными способами влияние на товарооборот площади торгового зала и нагрузки на 1 кв. м площади.
| Периоды | Площадь, S, кв. м | Нагрузка на 1 кв. м, Н, тыс. руб. | Товарооборот, N, тыс. руб. |
| 1 2 | 205 225 | 2,1 2,15 |
23. Составить факторную модель зависимости товарооборота от среднего остатка оборотных средств и их оборачиваемости.
| Показатели
| Предприятие № 1
| Предприятие № 2
| Предприятие № 3
| |||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | |
| Товарооборот, N, тыс. руб. | ||||||
| Средний остаток оборотных средств, Соб тыс. руб. | 156,4 | 162,5 | 228,4 | 226,5 | 44,5 | 48,6 |
| Оборачиваемость, Коб, об. | 8,6 | 8,4 | 12,1 | 12,8 | 4,9 | 5,2 |
Рассчитать влияние среднего остатка оборотных средств и оборачиваемости на товарооборот.
24. Составить факторную модель зависимости выпуска продукции от фондоотдачи и средней стоимости основных средств.
| Показатели
| Предприятие № 1
| Предприятие № 2
| Предприятие № 3
| |||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | |
| Выпуск продукции, N, тыс. руб. | ||||||
| Средняя стоимость основных средств, Сос тыс. руб. | 544 | 538,0 | 564,2 | 565,6 | 265,8 | 268,4 |
| Фондоотдача, f ос | 1,806 | 1,862 | 1,206 | 1,200 | 14,5 | 14,8 |
Рассчитать влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на выпуск продукции всеми возможными способами.
25. Составить факторную модель зависимости рентабельности капитала от рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости капитала.
| Показатели
| Предприятие № 1
| Предприятие № 2
| Предприятие № 3
| |||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | |
| Рентабельность продаж, Rnp | 0,170 | 0,156 | 0,042 | 0,048 | 0,042 | 0,051 |
| Коэффициент оборачиваемости, K об | 12,2 | 12,5 | 12,6 | 13,4 | 16,8, | 1,2 |
| Рентабельность капитала, RK | ||||||
Определить влияние рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости капитала на рентабельность капитала всеми возможными способами.
26. Составить и решить всеми возможными способами факторную модель зависимости фонда заработной платы от численности персонала и средней заработной платы одного работника.
| Показатели | Базисный период | Отчетный период |
| Численность работников, ч. чел. | 28 | 30 |
| Среднемесячная заработная плата, 3пл. руб./ чел. | 2200 | 2400 |
| Фонд заработной платы, Фзп, руб. |
27. Определить влияние изменений в составе основных фондов и фондоотдачи активной части основных фондов на фондоотдачу основных фондов, используя следующую модель:
Fсо = fа * Dа
где fа – фондоотдача активной части основных фондов ,Dа - активной части основных фондов в стоимости основных фондов.
| Показатели
| Предприятие № 1
| Предприятие № 2
| ||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | |
| Фондоотдача активной части основных фондов Удельный вес активной части основных фондов Фондоотдача основных фондов | 4,256 0,46 | 4,328 0,52 | 1,256 0,32 | 1,212 0,34 |
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 1770; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!