Особенности функционирования платежной системы Банка России (схема 14). 10 страница



Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) на сумму наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), оформляет отдельный приходный кассовый ордер.

Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих наличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы, что позволяет осуществлять финансовый контроль за законностью проводимых операций, а также за полнотой и своевременностью уплаты налогов хозяйствующими субъектами.

Денежные расчеты с населением по торговым операциям или оказанию услуг производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организациями, учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным применением контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 2 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"). Перечисленные юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны иметь зарегистрированную контрольно-кассовую технику в исправном состоянии, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный техникой чек, подтверждающий исполнение обязательства по договору купли-продажи, и обеспечивать беспрепятственный доступ к этим машинам сотрудников налоговых органов (ст. 4 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт") <1>.

--------------------------------

<1> Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. С. 611.

 

Пункты 1.1, 2, 2.1, 3 ст. 2 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" содержат перечень отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности или особого местонахождения могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. В данном случае чек заменяется, например, выдачей квитанции, билета, талона.

У юридических лиц (за исключением относящихся к субъектам малого предпринимательства) наличные деньги могут храниться в кассе лишь в пределах установленного лимита остатка кассы. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк либо в организацию инкассации.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается только в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в фонд заработной платы, и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

 

11.5. Ответственность за нарушение правил работы

с денежной наличностью

 

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), главных (старших) бухгалтеров и кассиров.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Если организация нарушает требование о сдаче в банк наличных денежных средств и неправомерно использует их, минуя расчетный счет, есть основания для ее привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Если платежные агенты, поставщики, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты нарушают требование о сдаче в банк наличных денежных средств, полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств, и неправомерно используют их, минуя специальный банковский счет (счета), они привлекаются к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в виде наложения штрафов в размерах: на должностных лиц - от 4 тыс. до 5 тыс. руб., на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.1 КоАП РФ, рассматривают налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

 

Глава 12. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

12.1. Понятие и виды операций на валютном рынке

 

Валютный рынок является одной из составных частей финансового рынка, наряду с рынком ценных бумаг и производных финансовых инструментов и денежным рынком. Одним из участников отношений, возникающих, изменяющихся и прекращающихся на валютном рынке, выступают кредитные организации.

При этом отдельную категорию кредитных организаций для целей валютного регулирования и валютного контроля составляют уполномоченные банки.

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

С 1 октября 2015 г. законодательно закреплен новый вид профессиональных участников на рынке ценных бумаг - форекс-дилеры (ст. 4.1 ФЗ "О рынке ценных бумаг").

Форекс-дилеры - юридические лица, действующие на основании лицензии Банка России и являющиеся членом саморегулируемой организации, исключительной деятельностью которых выступает деятельность по заключению от своего имени и за свой счет с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не на организованных торгах: а) договоров, которые являются производными финансовыми инструментами, обязанность сторон по которым зависит от изменения курса соответствующей валюты и (или) валютных пар и условием заключения которых является предоставление форекс-дилером физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, возможности принимать на себя обязательства, размер которых превышает размер предоставленного этим физическим лицом форекс-дилеру обеспечения; б) двух и более договоров, предметом которых является иностранная валюта или валютная пара, срок исполнения обязательств по которым совпадает, кредитор по обязательству в одном из которых является должником по аналогичному обязательству в другом договоре и условием заключения которых является предоставление форекс-дилером физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, возможности принимать на себя обязательства, размер которых превышает размер предоставленного этим физическим лицом форекс-дилеру обеспечения.

 

Кредитные организации не вправе совмещать осуществление банковских операций, профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (брокерской, дилерской, доверительного управления, депозитарной) с деятельностью форекс-дилеров

 

Резиденты и нерезиденты Российской Федерации - участники валютных отношений <1>:

--------------------------------

<1> Статья 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

 

К резидентам следует относить следующие категории лиц: К нерезидентам для целей валютного регулирования и контроля относятся:
- физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; - постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства; - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; - любые физические лица, которые не относятся к категории резидентов; - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами территории Российской Федерации; - организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; - аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации; - дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; - Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования - межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; - находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами Российской Федерации; - иные лица, которые не отнесены к резидентам Российской Федерации

 

Органы и агенты валютного регулирования и валютного контроля - участники валютных отношений: Банк России, Правительство РФ. При этом Банк России также является органом валютного контроля совместно с Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой.

Валютный контроль осуществляется также агентами валютного контроля: уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

Субъекты валютных отношений имеют законодательно закрепленный круг прав и обязанностей в рамках валютных отношений <1>.

--------------------------------

<1> См. подробнее: ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

 

Предмет валютных операций - валюта Российской Федерации, иностранная валюта, внешние и внутренние ценные бумаги.

Валюта Российской Федерации - денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах (п. 1 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки и средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (п. 2 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Внутренние ценные бумаги - эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, и иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации (п. 3 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Внешние ценные бумаги - любые ценные бумаги, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Подчеркнем, что в качестве валютных ценностей рассматриваются только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Перечень валютных операций, под которыми понимаются (п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"):

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Следует подчеркнуть, что данный Перечень является закрытым.

В рамках валютных операций кредитные организации могут выступать как хозяйствующий субъект и как агент валютного контроля, наделенный публично-правовыми полномочиями.

 

12.2. Кредитная организация как участник валютного рынка

 

Кредитные организации являются одним из основных участников валютного рынка. К операциям кредитных организаций на валютном рынке относятся следующие операции.

1. Открытие и ведение валютных счетов физических и юридических лиц. Банки на основании выданной лицензии на осуществление банковских операций открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). Корреспондентские счета типа "ЛОРО" и "НОСТРО" открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Для проведения расчетов в иностранных валютах кредитные организации, а также Банк России открывают в иностранных банках корреспондентские счета в иностранной валюте.

При этом нерезиденты вправе на территории Российской Федерации открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

2. Проведение расчетов в иностранной валюте по валютным счетам, открытым физическим и юридическими лицами. В рамках договора банковского счета нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках, а также перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

3. Заключение сделок купли-продажи иностранной валюты с физическими лицами и юридическими лицами (валютная конвертация). В рамках валютного регулирования внутреннего валютного рынка установлена монополия уполномоченных банков на осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по общему правилу в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. Данное требование означает, что одной из сторон договора купли-продажи иностранной валюты с юридическими или физическими лицами обязан выступать уполномоченный банк.

Уполномоченные банки осуществляют операции купли-продажи иностранной валюты в рамках договоров купли-продажи иностранной валюты на биржевом рынке (организованных валютных торгах) или на внебиржевом рынке.


Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 223; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!