Особенности функционирования платежной системы Банка России (схема 14). 9 страница
--------------------------------
<1> См. подробнее: Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // СПС "КонсультантПлюс".
Кассовое обслуживание клиентов - деятельность кредитных организаций по осуществлению операции по приему наличных денег от организаций для зачисления сумм принятых наличных денег на банковские счета этих организаций, от физических лиц - на их банковские счета, счета по вкладам (выдаче наличных денег со списанием сумм выданных наличных денег организациям с банковских счетов этих организаций, физическим лицам - с их банковских счетов, счетов по вкладам).
Кассовые операции кредитных организаций - деятельность банка, связанная с приемом, выдачей, инкассацией и хранением наличных денег.
Кредитные организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием; выдачу; размен банкнот, монеты одного номинала на банкноты, монету другого номинала; обмен банкнот и монеты; обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот на годные к обращению банкноты и ветхие банкноты, формирование банкнот в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты, сумки (п. 1.1 Положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П).
Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают по месту своего расположения помещения для совершения операций с ценностями - кассовый узел, отвечающий требованиям технической укрепленности <1>.
|
|
|
--------------------------------
<1> См.: Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, приложение N 1 к Положению Банка России N 318-П.
Операции с наличными деньгами - кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными и неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками.
При проведении операций с наличными деньгами кредитные организации применяют нормативно утвержденные формы документов <1>, оформляемые на бумажном носителе или в электронном виде.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 30 июля 2014 г. N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления" (зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2014 г. N 34110).
Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".
|
|
|
Порядок совершения кассовых операций. Непосредственным выполнением операций с наличными деньгами занимаются кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.
Денежную наличность принимают в приходную кассу банка по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на банковский счет сдатчика наличных денег.
|
|
|
В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.
Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Получив денежный чек, кассовый работник проверяет реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.
На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.
|
|
|
Деньги за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи принимаются по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.
После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата.
Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
11.3. Банковская инкассация денежной наличности
Инкассация наличных денег - это доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию для зачисления их сумм на банковские счета (п. 1.5 Положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П).
Инкассация включает исчерпывающий перечень действий по сбору, доставке наличных денег клиентов в кредитную организацию, внутреннее структурное подразделение, в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этих или иных кредитных организациях.
Перевозка наличных денег - транспортировка принятых инкассаторами наличных денег в кредитной организации, в ее внутреннем структурном подразделении, учреждении Банка России, осуществляющих кассовое обслуживание, или клиентов и сдача их в соответствующие подразделения банков или передача клиенту, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства наличных денег.
Состав действий при инкассации и перевозке наличных денег
| Инкассация | Перевозка наличных денег |
| - сбор наличных денег клиентов; - доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию или внутреннее структурное подразделение; - последующее зачисление (перечисление) этих сумм на банковские счета клиентов, открытые в этих или иных кредитных организациях | - транспортировка принятых наличных денег; - сдача их в кредитную организацию, внутреннее структурное подразделение, учреждение Банка России или передача их клиенту. |
Инкассация отличается от перевозки наличных денег тем, что в ее состав входит такое действие, как "последующее зачисление (перечисление) денежных средств на банковские счета клиентов, открытые в кредитных организациях" <1>.
--------------------------------
<1> См. подробнее: Комиссарова М.В., Райлян А.И., Степашкин С.В. Инкассация, перевозка, хранение денежных средств - что лицензируется? // Юридическая работа в кредитной организации. 2014. N 2. С. 20 - 29.
Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов как банковская операция неотделима от кассового обслуживания физических и юридических лиц. Исходя из формулировки данной банковской операции (ст. 5 Закона о банках) инкассация и кассовое обслуживание в совокупности составляют банковскую операцию, которую вправе осуществлять исключительно кредитные организации на основании лицензии Банка России.
К признакам инкассации как банковской операции можно отнести технологическую неразрывность упорядоченной совокупности операций и процедур по доставке наличных денег в кредитную организацию с осуществлением кассовых операций и безусловной обязанностью зачисления (перечисления) соответствующих сумм денежных средств на банковские счета клиентов <1>.
--------------------------------
<1> См.: письмо Департамента наличного денежного обращения Банка России от 06.12.2012 N 29-1-1-6/8998 (см.: решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 24.04.2013 по делу N А71-213/2013 // www.arbitr.ru).
Банковское законодательство не предусматривает выдачу отдельной лицензии на осуществление инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.
Процедура инкассации денежных средств. Кредитные организации осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензии Банка России на проведение операций по инкассации.
Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
Численный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Старшему бригады инкассаторов выдается доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.
Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла кредитная организация проводит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.
Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземплярах описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.
Инкассация клиентов. Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в инкассаторских сумках.
В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда банк устанавливает по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр - копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.
В случаях выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осуществляется при повторном заезде. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу банка в установленном порядке.
Сумки с деньгами и ценностями кассир вечерней кассы банка принимает от инкассаторов. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости - накладная вместе с сумкой - должен быть сдан в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляют акт и вызывают клиента, который подписывает акт.
На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляют приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдают в вечернюю кассу, а если ее нет, то хранят под ответственностью инкассаторов.
11.4. Кассовые операции юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей
К кассовым операциям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей относятся операции, осуществляемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличных денежных средств Российской Федерации.
Все юридические лица независимо от их организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели в целях ограничения налично-денежного обращения обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков; должны производить расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков.
Юридические лица, за исключением юридических лиц, отнесенных к субъектам малого предпринимательства, в целях осуществления работы с денежной наличностью могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах самостоятельно установленных лимитов остатка кассы; обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, которые согласованы с учреждениями банков; имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Лимит остатка кассы - установление максимально допустимой суммы наличных денежных средств, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций.
Юридические лица самостоятельно определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к указанию Банка России N 3210-У, исходя из характера своей деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). В случае если в состав юридического лица входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, юридическое лицо определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.
Субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям (ст. 3).
| Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать |
Порядок совершения кассовых операций. В соответствии с ограничениями по осуществлению расчетов в наличной форме Банк России установил порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства <1>.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Кассовые операции по приему и выдаче наличных денежных средств ведутся в кассе юридических лиц и предпринимателей кассовым работником, а при его отсутствии проводятся руководителем (предпринимателем).
Основные кассовые документы - приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров и т.п.). Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.
Все наличные деньги, поступающие в кассу юридических лиц и предпринимателей, а также наличные деньги, выдаваемые в кассе, должны документально оформляться в кассовой книге.
В кассовой книге отражаются все операции по приему и расходованию денег по каждому операционному дню. Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает получатель средств, которым выступает руководитель юридического лица (предприниматель) или специально уполномоченное им лицо.
В целях сохранности денежных средств помещения кассы должны быть соответствующим образом оборудованы. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
Особый порядок проведения кассовых операций установлен для операций с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению. Такие кассовые операции проводятся кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. Указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 227; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!