Методические указания к выполнению задания
Задание 1
Заполнить налоговую декларацию по НДС на основании данных книги покупок и книги продаж (по данным темы 1.1).
Для заполнения декларации использовать данные ООО «Крым».
Задание 2Заполнить платежное поручение на перечисление НДС в бюджет.
Исходные данные:
Организация - ОАО «АВИС».
Сумма НДС – красное сторно (по данным занятия 1).
Получатель платежа – ГРЦК Банка России (для ИФНС по Кировскому району г. Симферополь).
Коды бюджетной классификации на уплату налогов представлены в Приложении К.
Пример оформления платежного поручения представлен в Приложении Л.
Задание 3 Приложить необходимые документы в распечатанном виде:
а) налоговую декларацию по НДС;
б) платежное поручение на перечисление НДС в бюджет.
Тема .1.4:Расчет сумм акцизов к уплате. Оформление налоговой отчетности и платёжных документов по перечислению в бюджет и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
Количество часов:4 часа
Цель занятия: Закрепление практических навыков по учету акцизов и порядку оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ.
Методические указания к выполнению задания
Задание 1ПАО «Балтика» производит и реализует через свой магазин клиентам пиво четырех видов:
- Балтика 3 , экстрактивность начального сусла которого составляет 12%, а минимальная объемная доля спирта - 4,5%;
|
|
|
- Горьковское, экстрактивность начального сусла которого составляет 13%, а минимальная объемная доля спирта - 5%;
- Балтика 9, экстрактивность начального сусла которого составляет 18%, а минимальная объемная доля спирта - 6,5%;
- Балтика 7 начального сусла которого составляет 14%, а минимальная объемная доля спирта - 5,6%.
В феврале 2016 г. ПАО «Балтика» сварило пива Балтика 3 - 2000 л, Горьковское - 1500 л, Балтика 9 - 1000 л, Балтика 7 - 1800 л (всего 6300 л) и передало на реализацию в бар 1800 л, 1500 л, 700 л, 1700 л пива соответственно.
Поскольку ПАО «Балтика» реализует клиентам пиво собственного производства, оно является плательщиком акциза.
Определить налоговую базу по акцизу за февраль 2016 года сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Пример:
Компания «Вектор» в марте 2011 года произвела 654 литра спиртосодержащей продукции бытовой химии в аэрозольной упаковке (металлической). А для производства продукции компания закупила и оплатила 360 литров денатурированного спирта.
Ставка акциза на этиловый спирт составляет – 34 руб.
Как рассчитать сумму акциза?
Первое действие – надо определить сумму акциза, которая была уплачена по денатурированному спирту.
34 руб. / л х 360 л = 12 240 руб.
Второе действие – надо определить сумму акциза, начисленную к уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
|
|
|
Ставка акциза по спиртосодержащей продукции бытовой химии = 0 руб.
0 руб. х 654 л - 12 240 руб. = - 12 240 руб.
Итого – сумма акциза в итоге получилась к возмещению из бюджета.
Обратите внимание: если организация не ведет раздельный учет операций по реализации подакцизных товаров, облагаемых по разным ставкам, то сумма акциза должна рассчитываться по самой максимальной ставке по отношению к единой налоговой базе, определенной по всем облагаемымакцизами операциям.
Задание 2Заполнить платежное поручение на перечисление акциза в бюджет.
Получатель платежа – КБ Русь (для ИФНС по г. Симферополь).
Тема .1.5:Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Количество часов:4 часа
Цель занятия: Привитие практических навыков по расчету налога на прибыль.
Методические указания к выполнению задания
Задание 1
Исходя из следующих данных за квартал, рассчитайте налог на прибыль:
- оптовый товарооборот – 180 000 руб., в т.ч. НДС – 18%;
- закупочная стоимость промышленного товара – 120 000 руб.;
- прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде – 20 000 руб.;
- получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 000 руб.;
|
|
|
- реализованы основные средства остаточной стоимостью - 20 000 руб., расходы на реализацию – 4 000 руб.;
- начислена пеня поставщику – 2 000 руб.;
- аванс, полученный на р/с – 60 000 руб.;
- сумма НДС по ранее поступившим авансам, включенным в реализацию отчетного периода – 42 000 руб.;
- налог на имущество – 100 000 руб.;
- розничный товарооборот – 100 000 руб.;
- закуплен товар (оплачено 50%) для оптовой продажи – 120 000, в т.ч. НДС – 18%;
- приобретены основные средства – 10 000 руб., в т.ч. НДС_18%;
- расходы на продажу – 75 000 руб.;
- командировочные расходы – 20 000 руб., из них расходы сверх норм – 8 000 руб.;
Заполните налоговую декларацию.
Задание №2.
Рассчитайте сумму налога на прибыль по ЗАО «Темп» за полугодие:
- выручка от продажи продукции – 41562 тыс.руб., в т.ч. НДС;
- расходы, связанные с производством, хранением и реализацией продукции – 277 676 тыс.руб.;
- налоги и сборы, оплаченные в отчетном периоде – 1 498 тыс.руб.;
- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 27 тыс.руб.;
- арендная плата за сданный в аренду склад – 68 тыс.руб.;
- уплачены неустойки за нарушение условий договора поставки – 50 тыс.руб.
Пример:
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период, если в организации были проведены следующие хозяйственные операции:
|
|
|
· получена выручка от реализации продукции в сумме 70800 д.е., в том числе НДС – 10800 д.е.;
· расходы, связанные с производством данной продукции составили 46000 д.е., в том числе сверхнормативные 13500 д.е.;
· продан объект основных средств на сумму 27140 д.е., в том числе НДС – 4140 д.е., первоначальная стоимость которых 38000 д.е., сумма начисленной амортизации на момент реализации составила 18600 д.е.;
· получены доходы по государственным ценным бумагам в сумме 33000 д.е.;
· положительные курсовые разницы составили 13000 д.е., отрицательные курсовые разницы оставили 9000 д.е.;
· оплачены пени за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2100 д.е.,
· получена неустойка за нарушение условий договора поставки в сумме 3800 д.е.;
· оплачены пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет в сумме 1800 д.е.,
· оплачены судебные издержки в сумме 7500 д.е.
Решение
1) Определяется прибыль (убыток) от реализации , как Доходы – Расходы
| Доходы от реализации | Расходы от реализации |
| 70800 – 10800 (НДС не является доходом) | 46000 – 13500 ( расходы для целей налогообложения уменьшаем на сверхнормативные расходы ) |
| 27140 – 4140 | 38000 – 18600 |
| Итого Д от реализации = 83000 д.е. | Итого Р от реализации = 51900 д.е. |
Прибыль от реализации : 83000-51900 = 31100 д.е.
Определяется прибыль ( убыток) от внереализационных операций
| Доходы от внереализационных операций | Расходы от внереализационных операций |
| 33000 д.е. (но налог по указанным доходам взимается по ставке 15%, следовательно, данную сумму для расчета налога на прибыль по ставке 20% не учитываем) | |
| 13000 д.е. положительные курсовые разницы | 9000 д.е. отрицательные курсовые разницы |
| 3800 д.е. полученная неустойка по договору | 2100 д.е. оплаченные пени по договору |
| 7500 д.е. судебные издержки | |
| Итого Д внереализ. = 16800д.е. | Итого Р внереализац. = 18600д.е. |
Убыток от внереализацонных операций составил: 18600 -16800 = 1800 д.е.
3) Определяется прибыль организации за отчетный период
Прибыль = Прибыль от реализации – Убыток от внереализацонных операций
Прибыль = 31100 – 1800 = 29300 д.е.
4) Определяется налог на прибыль:
Сумма налога = Прибыль Х 20% = 29300 Х 20% : 100 % = 5860 д.е.
Тема 1.6:Ведение аналитических регистров налогового учета при налогообложении прибыли.
Количество часов:10 часов
Цель занятия: Привитие практических навыков по составлению регистров по учету налога на прибыль и оформлению платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 1611; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!