За методом середнього відсотка.
Відсоток виконання плану по асортименту розраховують за допомогою наступної формули:
, де
- обсяг випуску товарної продукції, зарахований у виконання плану з асортименту
Тобто продукція, яка вироблена поза планом, або непередбачена планом не зараховується у виконання плану з асортименту.
Основні фактори, які впливають на виконання плану з асортименту
Зовнішні | Внутрішні |
· Порушення з боку постачальників договорів постачання окремих видів сировини, матеріалів, напівфабрикатів · Різке подорожчання вартості окремих матеріальних ресурсів · Зміна кон'юнктури товарного ринку, попиту на окремі види продукції підприємства | · Нестача фінансових ресурсів для закупівлі визначених видів матеріалів · Неправильна організація матеріально-технічного постачання, недоліки в організації виробництва · Вихід з ладу устаткування, на якому виконуються роботи з випуску окремих виробів |
Оцінка виконання плану за обсягом завершується факторним аналізом. На обсяг товарного випуску у вартісному виразі впливає зміна обсягу виробництва у натуральному виразі та зміна оптових цін на продукцію. Факторний аналіз можливо виконати за будь яким методом, у наших розрахунках ми скористуємось методом ланцюгових підстановок. Вплив зміни обсягу визначається:
вплив зміни цін на продукцію визначається:
|
|
Перевірка:
Виконаємо аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом, факторний аналіз обсягу товарного випуску за вихідними даними таблиці 5.1
Таблиця 5.1 – Аналіз змін обсягу виробництва та цін на продукцію
Наймену-вання виробу
| Обсяг виробництва, шт. | Абсолют- не відхи- лення, (+,-),шт. | Оптова ціна , грн. | Абсолют-не відхи- лення, (+,-), грн. | ||
За планом | Фактич-но | За планом | Фактич- но | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
А Б С | 300 200 400 | 380 190 360 | 80 -10 -40 | 48 30 12,5 | 50 30,5 12 | 2 0,5 -0,5 |
Таблиця 5.2 – Аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом.
Найменування виробу | Товарний випуск , тис. грн. |
Виконан- ня плану за обсягом, (%) | Обсяг випуску товарної продукції, зарахований у виконання плану з асор- тименту, тис. грн. | |
За пла- ном | За плановими цінами та фактичним об- сягом виробництва | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
А Б С | 14,4 6 5 | 18,24 5,7 4,5 | 126,6 95 90 | 14,4 5,7 4,5 |
Усього | 25,4 | 28,44 | 111,9 | 24,6 |
З таблиці 5.2 ми бачимо, що план з обсягу виробництва перевиконано на 11,9 %. План з асортименту не виконано, оскільки продукції Б та С вироблено менше, ніж заплановано, відповідно на 5 % та 10 %. Виконання плану з асортименту за методом найменшого відсотка складає 90 %. За методом середнього відсотка – 96,85 %:
|
|
Факторний аналіз обсягу товарного випуску виконаємо у таблиці 5.3
Таблиця 5.3 – Факторний аналіз обсягу товарного випуску.
Найме- нуван- ня ви- робу | Товарний випуск, тис. грн. | Абсолютне відхилення фактичного обсягу товарного випуску від планового | Структура товарного випуску, % | |||||||
За пла ном | За планови- ми цінами та фактич- ним обся- гом вироб-ництва |
Фак- тич-но | ||||||||
Усьо- го | У т.ч. за рахунок зміни |
За пла- ном |
Фак тич- но | |||||||
обсягу випуску | оптових цін | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
А В С | 14,4 6 5 | 18,24 5,7 4,5 | 19 5,795 4,32 | 4,6 -0,205 -0,68 | 3,84 -0,3 -0,5 | 0,76 0,095 -0,18 | 56,7 23,6 19,7 | 65,3 19,9 14,8 | ||
Усього | 25,4 | 28,44 | 29,175
Мы поможем в написании ваших работ! |