За методом середнього відсотка.



Відсоток виконання плану по асортименту розраховують за допомогою наступної формули:

 , де

- обсяг випуску товарної продукції, зарахований у виконання плану з асортименту

     Тобто продукція, яка вироблена поза планом, або непередбачена планом не зараховується у виконання плану з асортименту.

 

Основні фактори, які впливають на виконання плану з асортименту

 

Зовнішні Внутрішні
· Порушення з боку постачальників договорів постачання окремих видів сировини, матеріалів, напівфабрикатів · Різке подорожчання вартості окремих матеріальних ресурсів · Зміна кон'юнктури товарного ринку, попиту на окремі види продукції підприємства · Нестача фінансових ресурсів для закупівлі визначених видів матеріалів · Неправильна організація матеріально-технічного постачання, недоліки в організації виробництва · Вихід з ладу устаткування, на якому виконуються роботи з випуску окремих виробів

 

     Оцінка виконання плану за обсягом завершується факторним аналізом. На обсяг товарного випуску у вартісному виразі впливає зміна обсягу виробництва у натуральному виразі та зміна оптових цін на продукцію. Факторний аналіз можливо виконати за будь яким методом, у наших розрахунках ми скористуємось методом ланцюгових підстановок. Вплив зміни обсягу визначається:

вплив зміни цін на продукцію визначається:

Перевірка:

 

     Виконаємо аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом, факторний аналіз обсягу товарного випуску за вихідними даними таблиці 5.1

     

 

 

 Таблиця 5.1 – Аналіз змін обсягу виробництва та цін на продукцію

Наймену-вання виробу

 

Обсяг виробництва,

шт.

Абсолют-

не відхи-

лення,

(+,-),шт.

Оптова ціна , грн.

Абсолют-не відхи-

лення,

(+,-), грн.

  За планом   Фактич-но   За планом   Фактич- но
1 2 3 4 5 6 7
А Б С 300 200 400 380 190 360 80 -10 -40 48 30 12,5 50 30,5 12 2 0,5 -0,5

 

             Таблиця 5.2 – Аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом.

 

Найменування

виробу

Товарний випуск ,

тис. грн.

 

Виконан- ня плану

за обсягом,

(%)

Обсяг випуску товарної

продукції, зарахований у

виконання плану з асор-

тименту, тис. грн.

  За пла- ном За плановими цінами та фактичним об- сягом виробництва
1 2 3 4 5
А Б С 14,4 6 5 18,24 5,7 4,5 126,6 95 90 14,4 5,7 4,5
Усього 25,4 28,44 111,9 24,6

 

З таблиці 5.2 ми бачимо, що план з обсягу виробництва перевиконано на 11,9 %. План з асортименту не виконано, оскільки продукції Б та С вироблено менше, ніж заплановано, відповідно на 5 % та 10 %. Виконання плану з асортименту за методом найменшого відсотка складає 90 %. За методом середнього відсотка – 96,85 %:

     Факторний аналіз обсягу товарного випуску виконаємо у таблиці 5.3

     Таблиця 5.3 – Факторний аналіз обсягу товарного випуску.    

Найме-

нуван-

ня ви-

робу

Товарний випуск, тис. грн.

Абсолютне відхилення фактичного обсягу товарного випуску від планового

Структура

товарного

випуску, %

 

За

пла

ном

За планови-

ми цінами

та фактич-

ним обся-

гом вироб-ництва

 

Фак-

тич-но

 

Усьо-

го

У т.ч. за рахунок

зміни

 

За

пла-

ном

 

Фак

тич-

но

обсягу випуску оптових цін
1 2 3 4

5

6 7 8 9
А В С 14,4 6 5 18,24 5,7 4,5

19

5,795

4,32

4,6 -0,205 -0,68 3,84 -0,3 -0,5 0,76 0,095 -0,18 56,7 23,6 19,7 65,3 19,9 14,8
Усього 25,4 28,44

29,175


Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 71; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!