Типовые проводки по оплате труда

⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 11Следующая ⇒

Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт
Начислена оплата труда за работы, связанные с созданием внеоборотных активов	08	70
Начислена оплата труда работникам основного производства	20	70
Начислена оплата труда работникам вспомогательного производства	23	70
Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием производства	25	70
Начислена оплата труда административному и общехозяйственному персоналу	26	70
Начислена оплата труда работникам обслуживающих производств	29	70
Начислена оплата труда работникам, занятым сбытом продукции	44	70
Начислены пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ	69-1	70
Начислена оплата труда за счет резерва на оплату отпусков	96	70
Удержан налог на доходы физических лиц	70	68
Выплачена заработная плата из кассы организации	70	50
Возвращены излишне выданные суммы оплаты труда в кассу организации	50	70
Отражена депонированная заработная плата	70	76-4
Выдана депонированная заработная плата	76-4	50
Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках)	70	51
Удержана стоимость недостач с виновных лиц из их заработной платы	70	73-2
Удержаны алименты из заработной платы	70	76

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные лица - работники организации (в том числе и совместители), которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель, хотя о приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в Положении ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой» не упомянуто.

Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются:

- в качестве аванса на командировочные расходы;

- на хозяйственные нужды (на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, бензина через АЗС, на оплату мелкого ремонта и т. п.).

Чтобы получить деньги под отчет, работник должен написать заявление. Рассмотрев заявление, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать деньги.

Выдавать деньги под отчет можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.

Каких-либо ограничений на суммы, выдаваемые работникам под отчет, законодательство не устанавливает.Однако, оплачивая расходы, подотчетное лицо действует от имени организации. Следовательно, работник, получивший деньги под отчет, должен соблюдать предельный размер расчетов наличными (100000 руб. по одной сделке). Если работник нарушит установленный лимит расчетов, то организация может быть оштрафована.

Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представить в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением документов, подтверждающих расходы), а неизрасходованные средства вернуть в кассу организации (суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику).Целесообразность расходов должна быть проверена и подтверждена руководителем организации.

Срок, на который можно выдать наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, законодательно не ограничен. Такой срок может (но не обязан) установить руководитель организации. Если руководитель такой срок установил, работник должен отчитаться за потраченные деньги не позднее чем через 3 рабочих дня после истечения такого срока.

Типовые проводки по расчетам с подотчетными лицами

Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт
Выдана работнику из кассы подотчетная сумма	71	50
Перечислены средства подотчетному лицу на банковскую карту	71	51
Перечисленаиностранная валюта на банковскую карту подотчетного лица	71	52
Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом	10	71
Поступили товары, приобретенные подотчетным лицом	41	71
Подотчетное лицо израсходовало средства на нужды основного производства	20	71
Подотчетное лицо израсходовало средства на нужды вспомогательного производства	23	71
Подотчетное лицо израсходовало средства на общепроизводственные нужды	25	71
Подотчетное лицо израсходовало средства на общехозяйственные нужды	26	71
Подотчетное лицо израсходовало средства на нужды обслуживающего производства	29	71
Подотчетное лицо израсходовало средства на расходы, связанные с реализацией	44	71
Возврат средств, выданных под отчет, сотрудником наличными через кассу	50	71
Зачисление остатка подотчетной суммы сотрудником на расчетный счет	51	71
Зачисление остатка подотчетной суммы иностранной валюты на валютный счет	52	71
Отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма	94	71
Невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты работника	70	94

Командировочные расходы

Командировка - это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника, с которым заключен гражданско-правовой договор (например, договор подряда или поручения), командировкой не считается.

За рабочие дни в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

Учет командировочных расходов можно разделить на два основных этапа:

1) предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;

2) утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании двухвнутренних документов:

1) приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);

2) письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:

- стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;

- оплата за проживание в гостинице;

- суточные на каждый день нахождения в командировке;

- другие траты, разрешенные руководством.

Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание).

Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника. В 2017 году этот лимит равен 700 рублям в сутки для командировок по России и 2 500 рублям — для загранкомандировок.Аналогичные лимиты действуют с 2017 года при уплате страховых взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.

Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы.

Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги.

С 2015 года для бухгалтерского учета командировочных расходов нет необходимости в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595). Утверждение отчета о потраченных деньгах нужно будет производить на основании тех документов, которые предоставит работник, и в соответствии с положением о командировках, принятом в организации.

Однако многие компаниис целью минимизировать риски возникновения спорных с налоговиками ситуаций все еще продолжают использовать прежние правила оформления командировочных расходов. Поскольку, например, в случае использования работником собственного автотранспорта и невозможности подтверждения даты отправки и прибытия проездными документами, служебная записка, по мнению Минфина, не будет являться документом, подтверждающим сроки пребывания в командировке (письмо Минфина от 20.04.2015 № 03-03-06/22368). Следовательно, у проверяющих могут возникнуть вопросы, связанные с размером суточных. А если будет оформлено командировочное удостоверение с отметками о прибытии/выбытии, то споров удастся избежать.

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 89; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 6 7 8910 11 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!