Анализ имущества и источников финансирования организации
Финансовое положение филиала Кооперативного техникума Мурманского ОПС ЗАТО Снежногорск характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования – собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов. Эти сведения предоставлены в форме № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2005 и 2006 года (приложения 1, 2). По данным формам составим сравнительный аналитический баланс (таблицы 9,10) отдельно по каждому отчетному году.
Таблица 9
Сравнительный аналитический баланс за 2005 год
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб | Относительные величины, % | ||||||
| На начало 2005 года | На конец 2005 года | Измене- ние, +/- | На начало 2005 года | На конец 2005 года | Измене- ние, +/- | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1.Основные средства | 1112 | 1111 | -1 | 27,0 | 26,3 | -0,7 | -0,09 | +1,01 |
| 1.2. Нематериальные Активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу | 1112 | 1111 | -1 | 27,0 | 26,3 | -0,7 | -0,09 | +1,01 |
| 2.Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 146 | 171 | +25 | 3,54 | 4,05 | +0,51 | +17,1 | +25,25 |
| 2.1.Дебиторская задолженность (медленно реализуемые активы) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3. Дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев) | 1283 | 1333 | +50 | 31,13 | 31,58 | +0,45 | +3,9 | +50,5 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.5. Денежные средства | 1581 | 1606 | +25 | 38,35 | 38,05 | -0,3 | +1,58 | +25,25 |
| Итого по разделу | 3010 | 3110 | 100 | 73,02 | 73,68 | 0,66 | 22,58 | 101 |
| Медленно реализуемые активы | 146 | 171 | +25 | 3,54 | 4,05 | +0,51 | +17,1 | +25,25 |
| Наиболее ликвидные активы | 1581 | 1606 | +25 | 38,35 | 38,05 | -0,3 | +1,58 | +25,25 |
| Величина финансово-эксплуатационных потребностей | 997 | 884 | -113 | 24,19 | 20,94 | -3,25 | -11,33 | -114,14 |
| Стоимость имущества | 4122 | 4221 | +99 | 100 | 100 | 0 | +2,4 | 100 |
| 3. Капитал и резервы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.1.Уставной капитал 3.2.Добавочный и резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.3. Нераспределенная прибыль | 1770 | 1597 | -173 | 42,94 | 37,83 | -5,11 | -9,77 | -174,75 |
| Итого по разделу | 1770 | 1597 | -173 | 42,94 | 37,83 | -5,11 | -9,77 | -174,75 |
| 4. Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные пассивы 5.1 Заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 432 | 620 | +188 | 10,48 | 14,69 | +4,21 | +43,52 | +189,9 |
| 5.3 Прочие обязательства | 1920 | 2004 | +84 | 46,58 | 47,48 | +0,9 | +4,38 | +84,85 |
| Итого по разделу 5 | 2352 | 2624 | +272 | 57,06 | 62,17 | +5,11 | +47,9 | +274,75 |
| Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего заемных средств | 2352 | 2624 | +272 | 57,06 | 62,17 | +5,11 | +47,9 | +274,75 |
| Итог баланса | 4122 | 4221 | +99 | 100 | 100 | 0 | +2,4 | 100 |
| Рабочий капитал | 658 | 486 | -172 | 15,96 | 11,51 | -4,45 | -26,14 | -173,74 |
| Величина собственных средств в обороте | 658 | 486 | -172 | 15,96 | 11,51 | -4,45 | -26,14 | -173,74 |
|
|
|
|
|
|
Данные таблицы 9 для большей наглядности можно представить в виде диаграммы:
Рис. 4 Структура состава баланса филиала Кооперативного техникума Мурманского Облпотребсоюза ЗАТО Снежногорск на начало 2005 года
Рис. 5 Структура состава баланса филиала Кооперативного техникума Мурманского Облпотребсоюза ЗАТО Снежногорск на конец 2005 года
На основе данных аналитической таблицы 9 и диаграмм (рис. 4 и 5) можно сделать следующие выводы:
1. Общая стоимость имущества возросла за отчетный период на 99 тыс. рублей или на 2,4%, что свидетельствует о развитии хозяйственной деятельности образовательного учреждения.
2. Увеличение стоимости имущества произошло за счет уменьшения объема основного капитала на 1 тыс. рублей или на 0,09%, и прироста оборотного капитала на 100 тыс. рублей или на 3,3 %. Иначе говоря, в 2005 году в оборотные средства было вложено более чем в 3 раза средств, чем в основной капитал, при этом материальные оборотные средства увеличились на 25 тыс. рублей.
|
|
|
3. В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 74 % и это является положительной тенденцией для развития хозяйственной деятельности филиала.
4. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 11,5 %, в том числе за счет увеличения кредиторской задолженности на 188 тыс. рублей или на 43,52 %, и если мы исследуем баланс по статьям то рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов.
5. Доля собственных средств в обороте уменьшилась на 172 тыс. рублей по причине отсутствия в ее составе долгосрочный займов, которые благоприятно влияют на деятельность и развитие предприятия.
В целом наблюдается достаточная автономия предприятия за счет устойчивого удельного веса доли собственного капитала в валюте баланса.
Проанализируем финансовое состояние данного образовательного учреждения на основе бухгалтерского баланса за 2006 год (таблица 10).
Таблица 10
|
|
|
Сравнительный аналитический баланс за 2006 год
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб | Относительные величины, % | ||||||
| На начало 2006 года | На конец 2006 года | Изменение (+/-) | На начало 2006 года | На конец 2006 года | Изменение (+/-) | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1.Основные средства | 1111 | 1340 | +229 | 26,3 | 30,08 | +3,8 | +20,61 | +97,86 |
| 1.2. Нематериальные Активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу | 1111 | 1340 | +229 | 26,3 | 30,08 | +3,8 | +20,61 | +97,86 |
| 2.Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 171 | 123 | -48 | 4,05 | 2,76 | -1,3 | -28,07 | -20,51 |
| 2.2.Дебиторская задолженность (медленно реализуемые активы) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3. Дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев) | 1333 | 1613 | +280 | 31,58 | 36,21 | +4,63 | +21,00 | +119,66 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.5. Денежные средства | 1606 | 1379 | -227 | 38,05 | 30,95 | -7,1 | -14,13 | -13,71 |
| Итого по разделу 2 | 3110 | 3115 | +5 | 73,68 | 69,92 | -3,76 | +0,16 | +2,14 |
| Медленно реализуемые активы | 171 | 123 | -48 | 4,05 | 2,76 | -1,29 | -28,07 | -20,51 |
| Наиболее ликвидные активы | 1606 | 1379 | -227 | 38,05 | 30,95 | -7,1 | -14,13 | -13,71 |
| Величина финансово-эксплуатационных потребностей | 884 | 1299 | +415 | 20,94 | 29,16 | +8,22 | +46,95 | +177,35 |
| Стоимость имущества | 4221 | 4455 | +234 | 100 | 100 | 0 | +5,54 | 100 |
| 3. Капитал и резервы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.1.Уставной капитал 3.2.Добавочный и резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.3 Нераспр.приб | 1597 | 1981 | +384 | 37,83 | 44,47 | +6,64 | +24,04 | +164,10 |
| Итого по разделу3 | 1597 | 1981 | +384 | 37,83 | 44,47 | +6,64 | +24,04 | +164,10 |
| 4.Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные пассивы 5.1 Заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 620 | 437 | -183 | 14,69 | 9,81 | -4,88 | -29,58 | -78,21 |
| 5.3 Прочие обязательства | 2004 | 2037 | +33 | 47,48 | 45,72 | -1,76 | +1,65 | +14,10 |
| Итого по разделу 5 | 2624 | 2474 | -150 | 62,17 | 55,53 | -6,64 | -5,72 | -64,10 |
| Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего заемных средств | 2624 | 2474 | -150 | 62,17 | 55,53 | -6,64 | -5,72 | -64,10 |
| Итог баланса | 4221 | 4455 | +234 | 100 | 100 | 0 | +5,54 | 100 |
| Рабочий капитал | 486 | 641 | +155 | 11,51 | 14,39 | +2,88 | +31,89 | +66,24 |
| Величина собственных средств в обороте | 486 | 641 | +155 | 11,51 | 14,39 | +2,88 | +31,89 | +66,24 |
На основе данных аналитической таблицы 10 и диаграмм (рис. 6 и 7) можно сделать следующие выводы:
1. Общая стоимость имущества возросла за отчетный период на 234 тыс. рублей или на 5,54 %. Это свидетельствует о развитии хозяйственной деятельности образовательного учреждения.
2. Увеличение стоимости имущества произошло за счет увеличения объема основного капитала на 229 тыс. рублей или на 20,6% и прироста оборотного капитала на 5 тыс. рублей или на 1,6 %, при этом материальные оборотные средства уменьшились на 48 тыс. рублей, а наиболее ликвидные активы уменьшились на 227 тыс. рублей или на 14,13 %.
3. В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 60 %, что на 14 % меньше по сравнению с 2005 годом.
4. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств. Их доля в общем объеме уменьшилась в течение года на 5,72 %, что на 150 тыс. рублей меньше, чем в 2005. Уменьшение произошло за счет увеличения по статье «Доходы будущих периодов» на 33 тыс. рублей или на 1,65 %. В то же время кредиторская задолженность уменьшилась на 183 тыс. рублей или на 29,52 %.
5. Доля собственных средств в обороте увеличилась по сравнению с прошлым годом на 155 тыс. руб. или на 31,9 %.
Все вышеизложенное свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия: наблюдается высокая автономия за счет планомерного увеличения удельного веса доли собственного капитала в валюте баланса.
Для более конкретного сравнительного баланса проанализируем финансовое состояние предприятия посредством сравнительного аналитического баланса за 2005 – 2006 г.г. (таблица 11).
Рис. 6 Структура состава баланса филиала Кооперативного техникума ЗАТО Снежногорск на начало 2006 года
Рис. 7 Структура состава баланса филиала Кооперативного техникума ЗАТО Снежногорск на конец 2006 года
Таблица 11
Сравнительный аналитический баланс за 2005 – 2006 год
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб | Относительные величины, % | ||||||
| На начало 2005 года | На конец 2006 года | Изменение (+/-) | На начало 2005 года | На конец 2006 года | Изменение (+/-) | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1.Основные средства | 1112 | 1340 | +228 | 26,98 | 30,08 | +3,1 | +20,50 | +68,47 |
| 1.2. НМА | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 1 | 1112 | 1340 | +228 | 26,98 | 30,08 | +3,1 | +20,50 | +68,47 |
| 2. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 146 | 123 | -23 | 3,45 | 2,76 | -0,78 | -15,75 | -6,91 |
| 2.1. Дебиторская задолженность (медленно реализуемые активы) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3. Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев) | 1283 | 1613 | -330 | 31,12 | 36,21 | +5,0 | -25,72 | -99,1 |
| 2.4.Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.5. Денежные средства | 1581 | 1379 | -202 | 38,35 | 30,95 | -7,4 | -12,78 | -60,66 |
| Итого по разделу 2 | 3010 | 3115 | +105 | 73,02 | 69,92 | -3,1 | +3,48 | +31,53 |
| Медленно реализуемые активы | 146 | 123 | -23 | 3,45 | 2,76 | -0,78 | -15,75 | -6,91 |
| Наиболее ликвидные активы | 1581 | 1379 | -202 | 38,35 | 30,95 | -7,4 | -12,78 | -60,66 |
| Величина финансово-эксплуатационных потребностей | 997 | 1299 | +302 | 24,19 | 29,16 | +4,97 | +30,29 | +90,69 |
| Стоимость имущества | 4122 | 4455 | +333 | 100 | 100 | 0 | +8,07 | 100 |
| 3. Капитал и резервы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Величина финансово-эксплуатационных потребностей | 997 | 1299 | +302 | 24,19 | 29,16 | +4,97 | +30,29 | +90,69 |
| 3.1.Уставной капитал 3.2.Добавочный и резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.3. Нераспределенная прибыль | 1770 | 1981 | +211 | 42,94 | 44,47 | +1,53 | +11,92 | +63,36 |
| Итого по разделу 3 | 1770 | 1981 | +211 | 42,94 | 44,47 | +1,53 | +11,92 | +63,36 |
| 4. Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные пассивы 5.1 Заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 432 | 437 | +5 | 10,48 | 9,81 | -0,67 | +1,15 | +1,5 |
| 5.3 Прочие обязательства | 1920 | 2037 | +117 | 46,58 | 45,72 | -0,86 | +6,09 | +35,13 |
| Итого по разделу 5 | 2352 | 2474 | +122 | 57,06 | 55,53 | -1,53 | +5,18 | +36,64 |
| Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего заемных средств | 2352 | 2474 | +122 | 57,06 | 55,53 | -1,53 | +5,18 | +36,64 |
| Итог баланса | 4122 | 4455 | +333 | 100 | 100 | 0 | +8,07 | 100 |
| Рабочий капитал | 658 | 641 | -17 | 15,96 | 14,39 | -1,57 | -2,58 | -5,11 |
| Величина собственных средств в обороте | 658 | 641 | -17 | 15,96 | 14,39 | -1,57 | -2,58 | -5,11 |
Рис. 8. Изменения в структуре сравнительного баланса за период 2005-2006 гг. (внутренний круг – на начало 2005 г., внешний круг – на конец 2006 года)
На основе данных аналитической таблицы 9 и диаграммы (рис. 8) можно сделать следующие выводы:
1. Общая стоимость имущества за 2005 – 2006 г.г.возросла на 333 тыс. рублей или на 8,07 %, это является положительной тенденцией и свидетельствует о развитии хозяйственной деятельности филиала.
2. Увеличение стоимости имущества произошло за счет увеличения объема основного капитала на 228 тыс. рублей или на 3,1% и прироста оборотного капитала на 105 тыс. рублей или на 3,48 %, при этом материальные оборотные средства уменьшились на 23 тыс. рублей, а наиболее ликвидные активы уменьшились на 202 тыс. рублей или на 12,78 %.
3. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств. Их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 5,18 % или на 122 тыс. рублей. Увеличение произошло за счет увеличения по статье «Доходы будущих периодов» на 117 тыс. рублей или на 6,09%. В то же время кредиторская задолженность увеличилась на 5 тыс. рублей или на 1,15 %.
4. Доля собственных средств в обороте уменьшилась на 17 тыс. рублей или на 2,58 % за отчетный период.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Анализируя таблицу 9, можно говорить о наращивании имущественного потенциала предприятия, в данный период происходит значительное увеличение оборотных средств, а также увеличение собственного капитала в основном за счет нераспределенной прибыли.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 325; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!