Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) за налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение

Размер штрафа

Размер повторного штрафа в течение года

1) непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности

500 российских рублей за каждое непредставление или задержку

2600 российских рублей за каждое непредставление или задержку

Непредставление налогоплательщиком – физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода

25% от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной органом доходов и сборов

Неведение книги учета доходов и расходов

3 000 российских рублей

2) неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность

3% от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты)

3) нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов

1 400 российских рублей

3 000 российских рублей

4) невыполнение законных требований должностных лиц органов доходов и сборов

3 000 российских рублей

4 500 российских рублей

5) нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения:

а) несвоевременный самостоятельный переход плательщика упрощенного налога на соответствующую группу упрощенного налога либо на общую систему налогообложения при превышении плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога

двойной размер ставки группы налога, на которую должен был своевременно перейти плательщик налога

б) несвоевременный переход на общую систему налогообложения

10% от суммы валового дохода, полученного в налоговом (отчетном) периоде, в котором плательщик должен был перейти на общую систему налогообложения

в) выявление несвоевременного перехода (неперехода) на соответствующую группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения при превышении плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога, органами доходов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий

20% суммы валового дохода, полученного за каждый налоговый (отчетный) период, в котором был установлен такой несвоевременный переход (непереход)

г) неведение плательщиками упрощенного налога книги учета доходов

2 000 российских рублей

6)определение органом доходов и сборов суммы налогового обязательства по налогу (сбору) и/или уменьшения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль

25% суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль

повторно в течение 1095 дней - 50% суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в третий раз и более в течение 1095 дней -75% суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль

7)нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога

200% от суммы такого нецелевого использования

8) не обеспечение плательщиком сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге, а также отчуждение плательщиком таких активов без предварительного согласования с органом доходов и сборов, если получение такого согласия является обязательным, признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание

в размере стоимости отчужденных активов

9) нарушение порядка получения и использования патента:

Деятельность физических лиц-предпринимателей, для осуществления которой выдается (получается) патент, приостанавливается до даты уплаты штрафов. При установлении нарушения, связанного с проведением деятельности без получения соответствующих патентов или с нарушением порядка использования таких патентов, физическое лицо-предприниматель обязано не только уплатить штраф, но для возобновления деятельности также приобрести патент.

а) проведение деятельности физическими лицами-предпринимателями без получения соответствующих патентов или с нарушением порядка использования таких патентов, предусмотренного ЗНС

двойной размер стоимости патента за весь период осуществления патентуемой деятельности, но не менее двойного размера стоимости патента за один месяц

б) неуплата (неперечисление) платы за патент в порядке и в сроки, определенные ЗНС

50% ставки патента, установленныхЗНС

в) превышение предельного размера валового дохода, предусмотренного для патентной системы (1 000 000 российских рублей)

15% от суммы такого превышения

г) установление органами доходов и сборов осуществления физическими лицами-предпринимателями, избравшими патентную систему налогообложения, внешнеэкономической деятельности (кроме физических лиц-предпринимателей, осуществляющих операции по импорту сельскохозяйственной продукции для продажи на рынках Донецкой Народной Республики)

15% от таможенной стоимости товаров

10)неуплата суммы самостоятельно определенного денежного обязательства по налогам и сборам в течение сроков, определенных ЗНС

при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 10% погашенной суммы налоговой задолженности; при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 20% погашенной суммы налоговой задолженности; при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 50% погашенной суммы налоговой задолженности.

11)неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком у источника выплатыдо или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика

25% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет

повторное совершение в течение 1095 дней - 50% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет в третий раз и более в течение 1095 дней - 75% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет

12) осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики

10 000 российских рублей

20 000 российских рублей

13) осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации (неподача заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе доходов и сборов, регистрации изменений местонахождения или внесения других изменений в свои учетные данные)

1 020 российских рублей

14) нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках (в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов)

1 020 российских рублей

15)ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке ДНР (или его отделении) или нарушение сроков их открытия:

а) ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке ДНР (или его отделении) физическими лицами-предпринимателями, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, и юридическими лицами

10 000 российских рублей и лишение права на осуществление хозяйственной деятельности

б) нарушение сроков открытия расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке ДНР (или его отделении):

3 000 российских рублей

- для физических лиц-предпринимателей, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, - 15 календарных дней со дня подачи налоговой отчетности, в которой задекларирована указанная сумма валового дохода

- для юридических лиц - 15 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации)

16)осуществление запрещенных видов деятельности:

а) осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга

200 000 российских рублей

б) выпуск (эмиссия) ценных бумаг всех видов, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров или указом Главы ДНР

100% от суммы эмиссии

в) осуществление валютно-обменных операций, кроме субъектов хозяйствования, имеющих статус финансового учреждения и оплативших патент на осуществление валютно-обменных операций

240 000 российских рублей

г) осуществление хозяйственных операцийпо производству (в том числе операций по переработке, обработке, обогащению, использованию) подакцизных товаров (продукции) из давальческого сырья, в том числе подоговорам комиссии, консигнации, агентским и иным подобным договорам

100% от стоимоститаких подакцизных товаров (продукции) с их конфискацией

17) нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях:

а) непредоставление банками или другими финансовыми учреждениями соответствующим органам доходов и сборов в установленный срок (в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета, включая день открытия/закрытия) уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков

680 российских рублей за каждый случай непредоставления или задержки

б) осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа доходов и сборов о взятии счета на учет в органах доходов и сборов

наложение штрафа на банк или другое финансовое учреждение в размере 10% суммы всех операций за весь период до получения уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или фонды), но не менее 2 000 российских рублей

18)нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций:

До дня уплаты штрафа, а также до приобретения валютного патента деятельность соответствующих субъектов хозяйствования приостанавливается.

а) осуществление субъектом хозяйствования операций без получения соответствующего валютного патента или с нарушением порядка использования валютного патента

двойной размер стоимости валютного патента на календарный год

б) неуплата (неперечисление) субъектом хозяйствования суммы сбора за осуществление валютно-обменных операций в установленные сроки (ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу)

50% ставки сбора за квартал

19)нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов ДНР договоров аренды недвижимости

200% суммы ежемесячной аренды, предусмотренной договором, но не менее 20 000 российских рублей за каждый календарный месяц просрочки регистрации

20)неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками

10 000 российских рублей за каждого неоформленного наемного работника

Таблица 1.5

Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 910; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!