Управління Активами й Пасивами (УАП) є третьою головною функцією. Воно відповідає за вірність даних балансу й розрахунок його можливої еволюції.
В цілому управління фінансами банку складається з планування, аналізу, регулювання та контролю.
Планування містить:
1 розробку і узгодження фінансової моделі банку;
2 формування прогнозного балансу ресурсів і вкладень, розрахунок прогнозних фінансових результатів, складання плану руху капіталу, плану банківських операцій, план розробки і впровадження нових банківських продуктів та послуг;
3 формування бюджету банку на рік у його доходній і видатковій частинах;
4 встановлення лімітів видатків на утримання банку, визначення мінімальної, достатньої маржі та доходної частини бюджету, розрахунок податкових платежів і обов'язкових відрахувань;
5 розрахунок прогнозних показників і нормативів.
Фінансовий аналіз у комерційному банку містить:
1 визначення значень показників і нормативів діяльності банку, встановлених зовнішніми регулятивними органами;
2 визначення і аналіз показників, що характеризують процес управління активами і зобов'язаннями банку в цілому та управління окремими видами його активних операцій з урахуванням забезпечення ліквідності вкладених у них коштів;
3 визначення та аналіз показників, що характеризують процес управління комісійними і торговельними операціями банку;
4 визначення значень внутрішніх показників і нормативи, що регулюють ступінь ризику (у тому числі ризику ліквідності) банківських операцій;
5 визначення та аналіз показників прибутковості діяльності банку та ефективності процесу управління капіталом (власними коштами) банку;
|
|
|
6 визначення та аналіз показників ефективності окремих підрозділів банку і окремих видів операцій, аналіз чинників, що впливають на показники ефективності.
Регулювання містить:
1 оперативне управління прибутковістю банку;
2 оперативне управління фінансовими ризиками банку;
3 оперативне управління коштами з метою підтримання необхідної ліквідності банку.
Фінансовий контроль зводиться до перевірки відповідності результатів діяльності банку заданими параметрами і містить:
1 контроль за дотриманням нормативів ліквідності банку;
2 контроль за дотриманням лімітів і показників, установлених з урахуванням різних фінансових ризиків;
3 контроль за виконанням планових завдань, що відображують необхідні обсяги та ефективність операцій банку.
Фінансовий менеджмент комерційного банку – це підсистема менеджменту, яка передбачає цілеспрямований вплив на банківські операції шляхом використання таких інструментів, як аналіз, планування, регулювання і контроль. Під цілеспрямованим впливом розуміється вплив у рамках визначених, заздалегідь передбачених параметрів ліквідності, ризику і прибутковості.
|
|
|
Багато авторів представляють інформацію про основні ланки фінансового менеджменту у вигляді функціонально-організаційної схеми, яка представлена на малюнку 1.2., у якій відображені всі необхідні елементи з урахуванням взаємозв'язку та взаємозалежності між ними:
— об'єкти фінансового менеджменту;
— суб'єкти фінансового менеджменту;
— функції фінансового менеджменту та основні блоки цих функцій;
— інформаційна база фінансового менеджменту:
Малюнок 1.2. Функціонально-організаційна модель фінансового менеджменту
У функціонально-організаційній моделі фінансового менеджменту подані основні фінансові служби та їх взаємозв'язок.
Такі підрозділи, як аналітична служба, служба планування, казначейство і відділ контролю покликані охопити повною мірою всі функції фінансового менеджменту. Завданням фінансових служб є організація скоординованого процесу ефективного управління банківськими операціями за допомогою планових завдань, лімітів, пропорцій, меж і параметрів для окремих видів операцій, виконання яких для всіх підрозділів обов'язкове. Очолює ці служби фінансовий директор. Концентрація всіх фінансових служб банку в одних руках дає можливість налагодити як вертикальний, так і горизонтальний зв'язок між співробітниками цих служб, що значно підвищує ефективність їх роботи.
|
|
|
До роботи фінансових служб ставляться такі вимоги:
1 охоплення всіх банківських операцій;
2 охоплення питань ліквідності, фінансових ризиків, прибутковості;
3 охоплення питань оподаткування.
Робота цих служб побудована в банках України наступним чином.
Аналітична служба.Діяльність аналітичної служби в комерційному банку через специфіку його діяльності зосереджена на фінансовому аналізі. Аналітична служба зображена на схемі дещо відособлено, оскільки виконує двояке завдання. З одного боку, аналітична служба як самостійний підрозділ забезпечує керівництво банку необхідною аналітичною інформацією. З іншого боку, результати її діяльності забезпечують нормальну роботу всіх інших фінансових служб. На стадії планування аналітична інформація необхідна для проходження оцінної фази, суть якої полягає в комплексній оцінці діяльності банку та його потенційних можливостей. На стадії регулювання оперативна аналітична інформація необхідна для оцінки поточної ситуації в процесі прийняття рішень. На стадії контролю необхідна оцінка діяльності банку за минулий період. Саме тому організація фінансового менеджменту в комерційних банках починається зі створення відділу аналізу.
|
|
|
Служба планування. Особливість роботи цієї служби полягає в тому, що її діяльність виходить далеко за межі фінансового менеджменту. Ця служба бере участь у розробці стратегічного плану розвитку банку, а до її безпосередніх функцій належить створення тактичного плану. На основі стратегічного і тактичного планів служба планування формує фінансовий план. Фінансове планування – це частина фінансового менеджменту. Показники фінансового плану є критерієм для виконання функцій регулювання і фінансового контролю. При виконанні регулятивних функцій казначейство відштовхується від тих орієнтирів на майбутній період, які містить фінансовий план банку. При виконанні контрольних функцій відділ контролю тільки зіставляє фактичні дані з плановими показниками фінансового плану.
Казначейство. Діяльність казначейства сконцентрована виключно на функціях фінансового менеджменту в банку. Ця служба встановлює такі внутрішні нормативи, ліміти, пропорції та межі, які забезпечують досягнення запланованих результатів діяльності за підтримки нормальної ліквідності банку та мінімізації ризиків і втрат.
У великих банках зі значним обсягом операцій виникає необхідність у створенні колегіального органу – комітету з управління активами і пасивами, тому що активи і пасиви у першу чергу пов'язані з ліквідністю та фінансовими ризиками. До повноважень комітету входить прийняття рішень у сфері управління активами і пасивами банку на найближче майбутнє. У такому випадку казначейство висуває пропозицію щодо лімітів на всі види фінансових ризиків, пов'язаних з виконанням активно-пасивних операцій. Після прийняття рішень комітетом з управління активами і пасивами казначейство виконує відповідно до них свої щоденні функції з управління потоками коштів.
Відділ фінансового контролю. Функції відділу фінансового контролю сконцентровані на контролюванні фінансів банку. Крім того, в кожному банку їх конкретний перелік залежить від наданих відділу повноважень. Діяльність відділу може бути звужена тільки до функцій контролю за поточною ліквідністю на всіх кореспондентських рахунках банку і функцій контролю за дотриманням нормативів НБУ та інших регулятивних органів. Якщо відділу надані великі повноваження, то його функціями є:
1 контроль за поточною ліквідністю на всіх кореспондентських рахунках банку;
2 контроль за дотриманням нормативів зовнішніх органів;
3 контроль за дотриманням показників фінансового плану банку;
4 контроль за дотриманням лімітів, меж і параметрів, встановлених казначейством та комітетом з управління активами і пасивами банку (якщо такий є);
5 контроль правильності ведення фінансового, управлінського і податкового обліків;
6 контроль достовірності, повноти і своєчасності фінансової інформації, яка використовується для прийняття рішень, тощо, втім, застосування комплексного підходу до управління фінансами в комерційному банку можливе лише за умови чіткої взаємодії всіх згаданих вище підрозділів у процесі поетапної реалізації всіх функцій фінансового менеджменту, найпершою з яких є, звичайно, планування.
Інформаційне забезпечення представлене інформаційною базою фінансового менеджменту банку(див. малюнок 1.3).
| Інформаційна база | |
| Внутрішня: Інформація бухгалтерського (фінансового, управлінського) і статистичного обліків. Внутрішньобанківське нормативне і правове забезпечення. | Зовнішня: Економічна інформація (фінансові, макроекономічні та статистичні показники). Правова і нормативна бази законодавчих та регулятивних органів. |
Малюнок 1.3. Джерела інформаційної бази фінансового менеджменту банку.
Питання для самоконтролю
1. Економічна сутність та роль фінансового менеджменту банку.
2. Об’єкт, суб’єкт та предмет управління фінансами в комерційному банку.
3. Основні ланки фінансового менеджменту.
4. Порядок формування, затвердження і виконання фінансового плану.
5. Контроль за виконанням фінансових планів.
6. Основні функції фінансового менеджменту в банку.
7. Інструментарій фінансового менеджменту в банку.
8. Суб’єкти фінансового менеджменту в банку.
9. Фінансова структура банку.
1.3 Завдання для самостійної роботи.
1. Роль і місце кредитно-банківської системи в економіці України.
2. Фінансовий менеджменту у структурі банківського менеджменту.
3. Система організаційного забезпечення фінансового менеджменту банку.
4. Система інформаційного забезпечення фінансового менеджменту банку.
5.Особливості фінансового менеджменту в комерційному банку.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 388; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!