Объявление на взнос наличными
Лекции по МДК «Ведение кассовых операций»
Организация кассовой работы по новому указанию «Ведение кассовых операций».
ЦБ РФ 11.03.2014г. утвердил указание Банка России N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций.Он распространяется на юридических лиц, организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность. Согласно указанию о кассовых операций (прием-выдача) производится из кассы, место для их проведения теперь определяет руководитель юридического лица. Кассовые операции ведет кассир, назначенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером. Согласно указаниюруководитель также вправе проводить кассовые операции. Перечень должностей и работ, выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключить письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержден постановление Минтруда России от 31.12.2002г. № 85. В этом перечне содержатся кассиры, контролеры и т.д.
Кассовыми документами являются: ПКО, РКО, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.
ПКО предназначен для приема наличных денег.
РКО - для выдачи.
Выдача наличных денег в виде зарплаты, стипендий производится по расчетно-платежной ведомости.
|
|
|
Оформить кассовые документы могут следующие лица:
1. Главный бухгалтер
2. Бухгалтер или другой работник, определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером
3. Руководитель, при отсутствии главного бухгалтера.
Основанием для оформления кассовых документов служит: Расчетно-платежная ведомость, заявление, счета и т.д. Перечисленные документы должны быть приложены к кассовым документам.
Кассовые документы подписывают:
1. ПКО – главный бухгалтер, при отсутствии руководитель, кассир
2. РКО – руководитель, главный бухгалтер, кассир
Кассир должен иметь образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, печать, содержащую реквизиты организации.
Прием наличных денег
При получении ПКО кассир проверяет наличие в документе подписи главного бухгалтера и ее соответствие образцу, соответствие суммы наличных цифрами и прописью; прием денег происходит пересчетом, вноситель может наблюдать за действиями кассира, если сумма соответствует сумме в ордере, кассир подписывает его и квитанцию, проставляет на ней штамп и выдает вностителю.
Выдача наличных денег.
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю указанному в РКО. Получатель должен предъявить паспорт или документ удостоверяющей личность. Кассир также проверяет наличие подписей руководителя и главного бухгалтера, соответствие сумм и наличных сумме цифрами и прописью.
|
|
|
Выдача зарплаты происходит по расчетно-платежной ведомости. Срок выдачи наличных денег определяет руководитель, он фиксирует в ведомости продолжительность срока выдачи наличных денег,он не может превышать 5 рабочих дней(включая день получения наличных в банке). Старший кассир выдает необходимую сумму согласно ведомости кассира под роспись в книге учета денежных средств или по РКО. Кассир подготавливает сумму наличных денег для работника и передает ведомость для подписания. В последний день выдачи денег по ведомости кассир:
1.проставляет оттиск штампа или делает запись «депонировано» напротив ФИО работника, которому не проведена выдача.
2.подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму подлежащую депонированию для сдачи в банк.
3.сверяет указанные суммы с указанной суммой в ведомости
4.оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
Реестр депонированных сумм содержит:
1. Наименование юридического лица
|
|
|
2. Дату оформления
3. Период возникновения депонированных сумм
4. Номер расчетно-платежной ведомости
5. ФИО работников, не получивших наличные деньги
6. Сумму невыплаченных наличных
7. Итоговую сумму по реестру
8. Подпись кассира с расшифровкой.
Реестры нумеруются в хронологической последовательности с начала года, после оформления реестра кассир заверяет свой подписью расчетно-платежную ведомость и реестр, и передает их для сверки главному бухгалтеру, на фактически выданные суммы наличных денег по ведомости составляется РКО, его № и дата проставляется на последней странице ведомости.
Кассовая книга
Кассовую книгу юридическое лицо ведет для учета поступивших в кассу и выдаваемых из нее наличных денег. Кассир в кассовой книге производит записи по каждому ПКО и РКО, сверяет данные с первичными документами, выводит сумму остатка на конец рабочего дня и ставит подпись. Листы кассовой книги до начала ведения подписываются и номеруются, общее количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, а также ставится печать. Контроль за ведением кассовой книги ведется главным бухгалтером. В случае ведения кассовой книги с применением технических средств, необходимо обеспечить сохранность данных на электронном носителе, исключить возможность изменения указанных сведений в книге. По усмотрению руководителя при оформлении книги учета денежных средств, каждая операция по передаче денег между старшим кассиром и кассиром может проводиться с распечатанного листа книги. Лист кассовой книги распечатывается в конце рабочего дня в 2-х экземплярах.
|
|
|
Объявление на взнос наличными
Организации могут сдавать в банк наличные без использования сумок по объявлению на взнос наличными.Документы на взнос наличными должны заполняться вручную или на компьютере с сохранением всех реквизитов банка.При заполнении его надо учитывать,что при заполнении суммы должно присутствовать единообразие в указании сдаваемых в банк копеек. (Если копейки обозначаются цифрами 00, то при отражении суммы прописью копейки должны быть обозначены 00.Организация должна вносить денежную наличность только на свой банковский счёт.Объявление на взнос наличными проверяет бухгалтер банка,затем документы передаются в кассу,где также проходят проверку.Кассир должен удостовериться в наличии подписи бухгалтера банка.При приёме денег проверяется сумма.На столе кассового работника должны находиться только деньги лица их вносящего.Кассиру запрещается убирать их из поля зрения клиента, вносимые им денежные средства до окончания операции.
Если сумма фактически вносимых денежных средств не сходится с суммой,указанной в документе,представитель организации должен переоформить документ.Первое объявлениебанковский кассир перечёркивает и на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму, подпись.Если по каким-либо причинам представитель организации не переоформил документы,наличные остаются у него.Если суммы соответствуют документу,кассир подписывает его,ставит печать на квитанции и выдаёт её вносителю денег.Объявление на взнос наличными остаётся у кассира,а ордер передаётся бухгалтерскому работнику банка.
Инвентаризация кассы
Для обеспечения достоверности данных бух.учета и отчетности предприятия обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.В ходе которых проверяется касса на сохранность денежных средств и ценностей находящихся в ней.Инвентаризация кассы проводится в соответствии с графиком учреждения может быть плановой и внеплановой.Регламентируется приказом Минфина России.
Инвентаризацию проводят:
1.при передаче имущества организации в аренду или продажу
2.перед составлением годовой бух.отчетности
3.при смене материально-ответств.лица
4.при хищении
5.стихийные бедствия (пожар,наводнение)
6.при ликвидации организации. Согласно методическому указанию, инвентаризация должна проводится, кроме ежегодной, внезапная проверка с полным пересчетом денег в кассе.Количество проверок отражается в учетной политике организации.
График утверждается руководителем.Издается приказ,утверждается состав комиссии:
1. Необходимо получить приходные и расходные документы, отчеты о движении денежных средств на момент проведения инвентаризации.
2.Председатель комиссии заверяет приход расход с указанием «до инвентаризации на какую дату» т.е.остатков
3.Получить расписку от МОЛ, что все документы сданы комиссии,все ценности оприходованы,выбывшие списаны в расход.
4.Убедиться, что с кассиром есть договор о материальной ответственности, приступаем к подсчету денег в кассе,проверили кассовую книгу,журнал регистрации ПКО, РКО,журнал регистрации доверенности,журнал регистрации депонированных сумм. Кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована,должны быть итоги и перенос сумм остатков денег с одной страницы на другую.Выдачу денег проверяют по кассовым отчетам,должен стоять штамп «оплачено»с датой.В кассе пересчитывают не только деньги,но и почтовые марки, векселя,путевки в санаторий.Результат ревизии оформляются актом в2-х экземплярах,который подписывается комиссией и МОЛ. Один экземпляр - в бухгалтерию, второй - остается у МОЛ.
При смене МОЛ акт составляется в 3х экземплярах, МОЛ по окончанию ревизии должен возместить ущерб вверенных ему ценностей в случаях:
1.недостачи
2.умышленное причинение ущерба
3.причинение ущерба в состоянии алкогольного, наркотического опьянения
4.причинение ущерба в результате преступных действий.
5.причинение ущерба в результате административного правонарушения.
6.разглашения сведений составляющих охраняемую законом тайну
7.причинение ущерба при неисполнении трудовых обязанностей.
Ущерб может быть удержан из з\п.Для удержания руководитель издает распоряжение не позднее месяца со дня окончательного установления размера ущерба.Если виновные не установлены все расходу списываются на прочие расходы предприятия.
На сумму излишков: Д 50 К 91\1
На сумму недостачи: Д 94 К 50 Д 73\2 К 94.
Регистрация ККТ.
С изменениями от 2 июня от 2011года ККТ включенная в гос. реестр применяется по территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денег расчетов и расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров.Порядок совершения кредитной организацией кассовыйопераций с применением ККТ определенных цен банком РФ.Организации и ИП в соответствии с порядком определенным Правительством РФ могут осуществлять наличный денежный расчет без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими в соответствующих. бланков строгой отчетности.Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета хранения и уничтожения устанавливается Правительством РФ.
Основные положения ФЗ№54 «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
- контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее - контрольно-кассовая техника),
- контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы;
- наличные денежные расчеты - произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов;
- фискальный режим - режим функционирования контрольно-кассовой техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти;
- фискальные данные - фиксируемая на контрольной ленте и в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт;
- Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее - Государственный реестр) - перечень сведений о моделях контрольно-кассовой техники, применяемой на территории Российской Федерации.
Полномочия по контролю за соблюдений требований к ККТ, порядком, условиями ее регистрации и применения возложены на Налоговые органы:
1.осуществляют контроль за соблюдением организации и индивидуальными предпринимателями требований настоящего ФЗ («№54 о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованиемплатежных карт»)
2.осуществляют контроль за полнотой учета выручки в предприятиях и у ИП
3.проверяют документы, связанные с применением организациями и ИП ККТ, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок.
4.Проводят проверки выдачи организациям и ИП кассовых чеков.
5.налагают штрафы в случаях ипорядке, которые установлены кодексом РФ, об административных правонарушениях на организации и ИП, которые нарушают требования настоящего ФЗ
Органы внутренних дел взаимодействуют в пределах своей компетенции с налоговыми органами при осуществлении ими контрольных функций.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 550; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!