Размер профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты предоставляются:
· индивидуальным предпринимателям - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
· нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
· налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ);
· налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).
Документы для предоставления вычета по НДФЛ
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы. Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
· для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении (п. 3 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4309);
|
|
|
· для вычета "на себя" в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности (п. 3 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/8-284);
· для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для "пенсионных" вычетов - документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
· для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
· для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода
Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется. Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Стандартные вычеты при отсутствии дохода
Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится. Это следует из Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583, Письма ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112, п. 2 Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186.
|
|
|
Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода
Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Социальные вычеты при отсутствии доходов
Социальные вычеты предоставляются за счет уменьшения облагаемого НДФЛ дохода. Поэтому, если в течение года доход физлицу не выплачивается или он меньше, чем сумма социального вычета, неиспользованный вычет на следующий год не переносится (Письмо Минфина России от 11.11.2016 N 03-04-05/66297).
Нужно ли сдавать нулевую отчетность по НДФЛ?
|
|
|
Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ или нулевую справку 2-НДФЛ не нужно. Правилами п. 2 ст. 230 НК РФ, Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Порядка заполнения справки 2-НДФЛ это не предусмотрено.
Какие штрафы за непредставление сведений по НДФЛ предусмотрены
Расчет 6-НДФЛ
За нарушения при подаче расчета налоговому агенту могут грозить:
· штраф за несвоевременное представление расчета в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 10 рабочих дней - также блокировка счетов;
· штраф за указание недостоверных сведений в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ;
· штраф за несоблюдение способа представления расчета в размере 200 руб.
Справка 2-НДФЛ
За нарушения при подаче справки налоговому агенту могут грозить:
· штраф за несвоевременное представление справки 2-НДФЛ в размере 200 руб. за каждую несданную справку;
· штраф за указание недостоверных сведений в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 327; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!