Расчет командировочных расходов.
Билеты 500 руб. х 2 = 1000 руб.
Пост. принадл. 20 руб. х 2 = 40 руб.
Гостиница 270 руб. х 4 = 1080 руб.
Суточные 60 руб. х 6 = 360 руб.
Итого: 2480 руб.
1000 + 40 +1080 = 2120 руб.
2120 х 16,67 = 353- 40 руб. НДС
1000 х 2,5 =25 руб. страховка
Итого: 378- 40 руб.
Д 19 К 71 – 378- 40
55х 6=330 руб. суточные по норме
360 –330 = 30 руб. суточные сверх норм.
Д 84 К 71- 30
Подоходный налог: 30 х 13% = 3- 90 руб.
Д70 К 68 – 3-90
Списано на команд. расходы
2101-60 – 30 = 2071-60 руб.
Д 26 К 71 – 2071-60
Расчет суммы налогооблагаемой прибыли, полученной от реализации ОС.
Прибыль от реализации по данным бухгалтерского учета – 6500 руб.
13500 х 108,6% х 112,7% х 110,7% = 18192 руб. – остаточная стоимость, умноженная на индекс – дефлятор.
Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения:
( 24000 – 4000) – 18192 = 1808 руб.
Расчет отчислений в социальные внебюджетные фонды.
| Сумма з.платы | 38,1 % | ПФ 28 % | ФСС 4 % | ФОМС 3,6% | ФСС 2,5% | |
| Счет 20 (п. 25) | 34000 | 12954 | 9520 | 1360 | 1224 | 850 |
| Счет 26 (п. 25) | 15000 | 5715 | 4200 | 600 | 540 | 375 |
| (п.19) | 300 | 114 | 84 | 12 | 10,8 | 7,5 |
| Итого: | 49300 | 18783 | 13804 | 1972 | 1774,8 | 1232,5 |
3. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
| Счет | Наименование | Остаток на начало месяца | Обороты | Остаток на конец месяца | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | Основные средства | 263380 | 95000 | 89000 | 269380 | |
| 02 | Амортизация осн. средств | 65075 | 60100 | 625 | 5600 | |
| 04 | НМА | 18000 | 13100 | 4800 | 26300 | |
| 05 | Амортизазия НМА | 9800 | 2400 | 7400 | ||
| 10 | Материалы | 36371 | 24000 | 21900 | 38471 | |
| 19 | НДС | 2340 | 23445-40 | 6077 | 19708-40 | |
| 20 | Основное производство | 20000 | 107998-60 | 109998-60 | 18000 | |
| 26 | Общехоз. Расходы | 28019-60 | 28019-60 | |||
| 43 | Готовая продукция | 11008 | 109998-60 | 40700 | 80306-60 | |
| 50 | Касса | 4180 | 64520 | 67000 | 1700 | |
| 51 | Расчетный счет | 18650 | 141840 | 129477 | 31013 | |
| 58 | Финансовые вложения | 40000 | 30000 | 10000 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 19639 | 36460 | 138400 | 121579 | |
| 62 | Расчеты с покупателями | 19200 | 90000 | 61440 | 47760 | |
| 66 | Расчета покр. кредитам и займам | 20000 | 34000 | 54000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 15377 | 21454 | 32609-90 | 26532-90 | |
| 69 | Расчеты по соц.страх. | 30000 | 33100 | 18783 | 15683 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 11920 | 55476-90 | 52400 | 8843-10 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 797 | 3100 | 3100 | 797 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по пр. операциям | 600 | 16400 | 16700 | 300 | |
| 76 | Расчеты с кредиторами | 13830 | 900 | 14730 | ||
| 80 | Уставный капитал | 130000 | 130000 | |||
| 82 | Резервный капитал | 50000 | 50000 | |||
| 83 | Добавочный капитал | 48421 | 48421 | |||
| 84 | Нераспр. прибыль, непокр.убыток | 25905 | 30 | 23397 | 49272 | |
| 90 | Продажи | 60000 | 60000 | |||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 46439 | 46439 | |||
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 16400 | 16400 | |||
| 97 | Расходы будущих периодов | 21000 | 9500 | 11500 | ||
| 98 | Доходы будущих периодов | 625 | 23800 | 23175 | ||
| 08 | Вложения во внеобор.активы | 108100 | 108100 | |||
| 44 | Расходы на продажу | 140 | 140 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 15559 | 35644 | 20085 | 23397 | |
| ИТОГО: | 455526 | 455526 | 1193791-10 | 1193791-10 | 555236 | 555236 |
Исполнитель: подпись
|
|
|
|
|
|
ЛИТЕРАТУРА.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.
Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И.
Журнал «Бухгалтерский учет».
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000г.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 278; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!